Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам предоставляется при наличии доходов, облагаемых НДФЛ. ФНС России предоставила этой категории важное преимущество при возврате налога, которого лишены остальные граждане. Об этом и других нюансах – в статье.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Имущественный налоговый вычет пенсионеру предоставляется в тех же размерах, что и трудоустроенному гражданину. Законодательство установило равные правила для всех категорий населения, имеющих право пользоваться льготой.

Обратите внимание! Пенсионеры могут получить максимальный имущественный налоговый вычет при соблюдении требований, установленных налоговым законодательством. Но зачастую эти требования ограничивают или лишают пенсионеров возможности вернуть налог за жилищные траты.

Максимум налогового возмещения зависит от его вида. Есть 2 вида имущественных льгот:

Характеристики	За жилье	За проценты
Виды трат	Покупка жилья Строительство Купля земли для ИЖС Купля земли с жилым объектом	Проценты по целевым займам на капремонт, стройку, куплю жилья, на куплю участка под ИЖС или участка уже с жилым объектом
Размер max (руб.)	2 000 000	3 000 000
Возврат max (руб.)	260 000	390 000

Возьмите на заметку! Сумма налогового вычета – это величина, на которую можно понизить базу обложения. Следовательно, фактически вам возвратят 13%. В общей сложности пенсионер потенциально вернет до 650 000 руб.

Лимиты:

вернуть можно не больше, чем уплатил;
величина льготы не должна быть больше жилищных расходов.

Объясню на примере:

Вы купили дом. Теоретически можно применить возмещение на 2 000 000 и вернуть 260 000. Но стоимость покупки составляет только 1 500 000. Это первое ограничение, ваш вычет равен 1 500 000, возврат составит 13% от покупки: 1 500 000 × 13% = 195 000. Но за прошедший год вы заплатили в бюджет только 70 000 руб. налога, следовательно, и вернуть сможете 70 000.

Актуальный вопрос: можно ли дополучить оставшийся «хвост» в будущем?

Как считать и переносить остаток вычета пенсионеру

Для тех, кто не может за один период возвратить все суммы налога, в НК РФ в ст.220 предусмотрена функция получать имущественную компенсацию по мере уплаты НДФЛ.

Важно! Переносить остаток в размере фактических расходов можно, пока не будет исчерпана вся величина покупки (строительства), процентов.

Например, если пенсионер трудоустроен, платит 13%-ый фискальный платеж в размере 20 000 руб. каждый год и купил комнату или дачу за 1 000 000, то остаток вычета он будет растягивать – по 20 000 каждый год, пока не израсходует значение в 13% от 1 000 000: 1 000 000 × 13% / 20 000 = 6,5 лет.

В законодательстве нет ограничений по переносу остатка – возможно растянуть его и на 20, и на 30 лет. Условие: каждый год обновлять данные по поступающим доходам, заполнять очередную декларацию 3 НДФЛ и подтверждать издержки (в случае кредита).

Другой вопрос: можно ли использовать остаток от наибольшего лимита налогового вычета, если реальные расходы меньше его?

Например, вы приобрели долю в квартире за 1 300 000, а максимум по закону – 2 000 000 руб. Что происходит с неиспользованной частью в 700 000? До 2014 года эти деньги просто сгорали, поэтому гражданам рекомендовалось не применять возмещение по недорогим объектам (к примеру, доле в праве), а ждать более весомых расходов.

Важно! Сейчас в ст.220 НК РФ включена возможность дополучить неиспользованную часть от максимума налогового вычета по стоимости недвижимости при возникновении новых трат на куплю или стройку либо приобретение участка для ИЖС.

Допустим, если вы взяли долю за 1 300 000, применили налоговую компенсацию, то неиспользованные 700 000 остаются в «запасе». В будущем вы купили еще одну недвижимость или долю стоимостью 1 000 000, с этих расходов можно будет взять 700 000 для оптимизации базы обложения по НДФЛ.

Это правило не применяется в отношении кредитных процентов.

На заметку! По тратам на погашение кредитных процентов возврат можно применить только по одному объекту недвижимости.

Допустим, вы взяли объект с выплатой годовых на 2 000 000. Дополучить неиспользованный 1 000 000 руб. в будущем по новому кредиту уже невозможно.

На заметку! Главное условие переноса – чтобы у вас были облагаемые доходы, с которых платится НДФЛ, иначе возвращать будет нечего.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

По общему правилу имущественные льготы можно распространить на 3 последних года с некоторыми оговорками.

На заметку! Право на налоговый вычет появляется с года возникновения расходов – покупки квартиры, уплаты процентов и т. д. Если вы заключили договор ДДУ – с года сдачи объекта и подписания акта приема-передачи.

Вторая оговорка – должен быть уплаченный НДФЛ. Если вы купили квартиру в 2017 году, но стали работать только в 2019-ом, то право на компенсацию у вас возникает с 2017-го, но возвращать вам за 2017-2018гг. нечего. Только с 2019 года у вас появится НДФЛ в бюджете, который государство вам вернет.

Важно! Пенсионерам предоставляется преимущество относительно других категорий населения – он может получить налоговый вычет при покупке квартиры за трехлетний период, даже если покупка была совершена недавно.

Например, пенсионер уволился в 2020 году и купил квартиру. По общему порядку право на компенсацию у него возникает с 2020 года, но поскольку он уже не имеет облагаемой прибыли, то вправе покрыть 3 последних года, если у него были выгоды в этот трехлетний период.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета

Такие документы нужно собрать работающему пенсионеру, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры:

форма 2 НДФЛ;
правоустанавливающие бумаги – договор купли-продажи, акт ввода в эксплуатацию, акт приема-передачи, кредитный договор и пр.;
расходники – платежное поручение, расписка, справка из банка об уплате процентов и пр.;
паспорт;
если недвижимость приобретена в общую собственность – дополнить заявление с информацией о долях каждого либо составить отдельное соглашение;
заявление в произвольном виде;
декларация.

Безработным на текущий год, но имевшим доходы в последние 3 года, нужно собрать аналогичный пакет документации.

Справочно! Основной документ, подтверждающий доходы, – это справка 2 НДФЛ. Ее необходимо запросить по месту работы. Работодатель обязан представить справку в течение 3 дней с даты обращения. Даже если вы уже не работаете в организации, вам обязаны выдать форму о доходах.

Альтернативный способ получить справку – заказать ее через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, т. к. все работодатели сдают отчетность по НДФЛ в налоговые органы ежегодно.

Обратите внимание! Если соискатель не был за последние 3 года трудоустроен, но имел другие источники налогооблагаемых доходов, то ему необходимо подготовить документы, подтверждающие их. Например, справку от брокера о прибыли по операциях с ценными бумагами, купле-продаже валюты, иными финансовыми инструментами.

Особенности заполнения декларации и заявления

Пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры можно 2 способами:

возврат НДФЛ – за прошлые годы;
временная неуплата налога по текущим доходам.

При выборе любого из вариантов требуется заполнить декларацию 3 НДФЛ.

Декларация 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ для возмещения пенсионером расходов при покупке квартиры должна соответствовать году подачи. Так, в 2020 году подается форма, принятая за 2019 год.

Как заполнить бланк:

вручную в бумажной версии – по образцам, представленным в налоговых инспекциях и на сайте ФНС;
с помощью программы «Декларация» – можно установить на свой компьютер, скачав файл инсталляции на сайте ФНС;
в Личном кабинете налогоплательщика.

Заполненный бланк подается:

в бумажном виде в ИФНС или МФЦ;
в бумажном виде по почте заказным письмом с вложением копий всех документов;
в электронном виде онлайн – через Личный кабинет налогоплательщика или «Госуслуги».

Заявление на вычет

Имущественный вычет за покупку квартиры полагается пенсионерам и другим гражданам только в заявительном порядке. Без заявления возврат не предоставляется, даже если ИФНС осведомлена о наличии у лица права на него.

Справочно! Для лиц, которые получают компенсацию у работодателя, нужно сначала подать заявление с пакетом документации в ИФНС, а затем, после одобрения декларации, представить еще одно заявление руководству.

Инструкция по заполнению заявления

Заявление составляется в произвольной форме, но ФНС выставила на своем сайте рекомендуемый образец, в котором указывается право на налоговый вычет, основания, размер возврата, платежные реквизиты для перечисления средств.

Вот как выглядит рекомендуемый шаблон ФНС:

Так можно составить в свободной форме:

Налоговый вычет на квартиру пенсионерам

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры даются согласно ст.220 НК РФ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Компенсация для работающих пенсионеров предоставляется так же, как остальным группам населения: с НДФЛ, удерживаемого из зарплат и других доходов, облагаемых подоходным налогом.

Схема такова:

Вы в течение года платите НДФЛ.
Год заканчивается, вы подаете декларацию с приложениями.
Вам возвращают налог, уплаченный за прошлый год.

Альтернативная схема – у работодателя:

Вы не ждете завершения года и сразу подаете документы в ИФНС.
В течение 1 месяца ИФНС дает ответ. С ответом и заявлением вы обращаетесь к работодателю.
Работодатель перестает удерживать налог с вашей зарплаты до тех пор, как неудержанные суммы не исчерпают льготу.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам

Неработающим пенсионерам получить налоговый вычет с квартиры сложнее. У них 3 варианта:

пенсионер работал последние 3 года – можно возместить налог за этот период;
у пенсионера есть другие регулярные доходы, попадающие под НДФЛ;
вместо пенсионера номинально за вычетом обращается трудоустроенное лицо, при этом во всех документах соискателем должно фигурировать это лицо (например, сын/дочь).

Получение имущественного вычета при наличии дополнительных доходов

В возврате налога при покупке квартиры можно учесть все виды прибыли, с которых уплачивались 13%:

арендные платежи за сдачу имущества;
гонорары;
оплата по сделкам ГПХ;
подарки, матпомощь, призы, выигрыши;
материальная выгода;
операции с ценными бумагами;
и пр.

Важная информация! Если пенсионер, например, сдает имущество и не декларирует получаемую прибыль, то и возвратить с этих платежей ему нечего.

Работающий пенсионер прекратил работать

Уволившийся пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры с подоходного налога от зарплаты, если за 3 последних года у него взимался НДФЛ, причем год возникновения жилищных расходов не имеет значения.

Такое преимущество дано только пенсионерам.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Супруги, совместно купившие квартиру, делят налоговый вычет по своему усмотрению и указывают доли в заявлении либо в отдельном соглашении о распределении долей.

Обратите внимание! Если муж и жена сдали документацию без распределения, то ИФНС автоматически дробит вычет между ними на равные процентные части.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Имущественный вычет военным пенсионерам не имеет отличий от общего порядка. Если военнослужащий получил квартиру без расходования собственных средств, то вернуть налог он не может, т. к. нет расходов на жилье.

Сроки получения вычета

Получить вычет за покупку квартиры пенсионер сможет в течение 4 месяцев с даты подачи документов в налоговую:

3 месяца длится камеральная проверка декларации с приложениями;
1 месяц уходит на перечисление из счетов Федказначейства денег на реквизиты соискателя.

Заключение

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров возможен, если у пенсионера есть или были за 3 последние года доходы, с которых взимался подоходный налог. Порядок получения компенсации не отличается от общих правил, разработанных в ст.220 НК РФ для всех граждан.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Юридическая консультация

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам, как заведено, выдаётся в исключительных ситуациях.

Лишь те пенсионеры, которые работали с выплатами по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) последние несколько лет перед тем, как выйти на пенсию вправе требовать выдачи хоть какого-нибудь вычета.

К тому же его могут требовать и те лица, что несмотря на свой возраст продолжают зарабатывать и выплачивать государству обозначенную ставку обложения налогом. Итак, когда именно осуществляется возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером?

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Итак, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Раньше подобная категория людей, у кого не было иной прибыли, кроме пенсии, и которые не оплачивали указанный ранее налог, не вправе были надеяться на приём рассматриваемого налогового вычета при покупке квартиры от налоговиков вне зависимости от оснований появления правомочия на рассматриваемую льготу. Выплата попросту не производилась. Такие лица очень долго спорили, можно ли вернуть уплаченный ими НДФЛ.

Однако после 2012 года, когда были введены соответствующие изменения в налоговое законодательство страны, неработающим пенсионерам разрешили требовать получения рассматриваемой льготы с учётом выплаченных ими до этого сумм подоходного налога. Так, на сегодняшний день им разрешено получать вычет при сложении уплаченных ими сумм за последние несколько периодов налогообложения.

Перерасчёт налогового срока на календарный – весьма сложное занятие, особенно для неработающего. Но исходя из положений налоговых органов, стоит отметить, что пенсионеры, купив в данном году какое-либо жилище, смогут затребовать вычет за три прошедших года. Пенсионеру можно будет оформить рассматриваемую льготу за четыре полных календарных года.

Своё право пенсионер может реализовать по-любому. Однако неработающему нужно иметь в виду нижеследующие основные правила расчёта вычета для лиц пенсионного возраста.

Так:

Документы на выдачу рассматриваемого налогового возврата подлежат представлению налоговикам лишь после конца того налогового срока, где возникло основание для его выдачи. В этом году неработающие смогут затребовать себе вычет лишь при условии покупки жилища в предшествовавшем году. Таковым периодом, где гражданину разрешается начислять вычет, признаётся 2012–2016 года.
Годами расчёта признаются лишь те, что предшествовали непосредственно году подачи заявки. Когда пенсионер подаёт заявление на выдачу вычета в 2020 году, а квартира куплена в 2017, то ему выплату имущественного вычета произведут из расчёта выплаченных им НДФЛ за 2015–2019 года. Как правило, в подобной ситуации сумма вычета выходит гораздо меньше, так что с выдачей безработным тянуть не стоит.
Если с момента выхода человека прошло больше времени, чем максимальный период в прошлом, за что он вправе воспользоваться имущественным вычетом, то пенсионеру тот не будет оформляться. Когда пенсионер покупает жилище, будучи пятый год на пенсии, то в качестве возврата ему попросту будет нечего оформлять.

Разумеется, исключением из указанного правила является то обстоятельство, когда, в отличие от неработающих граждан, пенсионер работает и платит НДФЛ и одновременно получает пенсию или продаёт имущество. В таких случаях факт наличия пенсии никоим образом не влияет на имущественные правомочия на оформление вычета. Расчёт будет осуществляться исходя из сумм, выплачиваемых человеком в качестве НДФЛ.

К примеру, некий пенсионер Петров купил в рассматриваемом году квартиру. Вышел на пенсионное обеспечение он в этом же году, однако на два месяца ранее, чем произвёл покупку, скажем, в апреле. Подавать на оформление возврата уплаченных им НДФЛ он сможет лишь в 2018 году. А рассчитываться возврат будет с учётом уплаченных им налогов за период с января 2013 года по апрель 2017 года.

То есть Петров сможет получить возврат с учётом неполных четырёх календарных лет. Как правило, налоговый период при начислении сумм в качестве возврата не учитывает фактический период оплаты налогов. Если гражданин оплачивал налог полгода, то эти полгода будут рассматриваться в качестве полного налогового периода.

Когда пенсионер думает, что при покупке жилья не заплатит налог, то он не всегда прав. Налоговую составляющую вычета никто не отменял. В налоговом законодательстве указано, что претендент на вычет должен работать. Так что если пенсионеры работали, то им не о чём беспокоиться.

Другой пример, некто пенсионер Васильев приобрёл частный дом в 2017 году. На пенсию он вышел в 2015 году. Когда он в 2018 году обратится за оформлением полагающегося ему возврата, то в качестве сумм в вычете будут учитываться лишь уплаченные НДФЛ с января 2013 по 2015 год, до месяца, когда Васильев вышел на пенсию.

То есть те года, когда пенсионер уже находился на пенсии, не будут учитываться при расчёте возврата. Как уже было сказано, исключением являются те случаи, когда пенсионер продолжает вести трудовую деятельность и уплачивать НДФЛ государству со своего ежемесячного или годового дохода, не говоря уже о возвращении в вычетах.

Налоговые вычеты работающему пенсионеру

Итак, положен ли вычет за квартиру при покупке жилья? Положен ли рассматриваемый возврат, если пенсионер работает?

Как правило, возврат налога распространяется исключительно на налоги, подразумевающиеся в будущем. Так, обычные граждане трудоспособного возраста имеют право получить возврат лишь в качестве освобождения от уплаты подоходных налогов в текущем и будущих годах, а также в качестве единовременной выплаты по итогам налогового периода.

Такое же правило применялось и в отношении лиц пенсионного возраста, которые продолжали трудовую деятельность либо имели иные официальные доходы, с которых они выплачивали НДФЛ.

Вычет работающим лицам, достигшим пенсионного возраста, осуществлялся по общим правилам.

Однако ныне данное правило признано в качестве неприемлемого, а имеющие доходы пенсионеры также вправе получать возвращение за расчётом уплаченных в последние три года налогов.

Например, пенсионер Петров приобрёл жилье в 2017 году. Он получает пенсию и одновременно продолжает получать доход, с которого государство ежемесячно удерживает 13% в качестве налога.

Как пенсионер он имеет право в 2017 году получить единовременный налоговый вычет за предыдущие четыре года, когда осуществляется покупка имущества.

То же самое будет, когда устанавливается налоговый вычет при строительстве дома, ремонте в квартире.

Если рассчитанных сумм к получению пенсионером при покупке квартиры не хватит, чтобы покрыть всю сумму полагающегося ему в приобретении вычета, то у Петрова будет право получать вычет и в будущем. Таким образом, работающим или получающим иной официальный доход пенсионерам предоставлены более широкие условия при оформлении вычета.

Однако стоит отметить вид доходов, которые государство учитывает при определении статуса пенсионеров, имеющих правомочие на налоговый вычет при покупке жилища. Такие моменты полагаются к учёту в последнюю очередь, непосредственно перед получением возврата, если приобрёл недвижимости.

Так, в качестве облагаемого налогом дохода могут быть признаны:

доходы пенсионеров, полученные от передачи своей квартиры по соглашению об аренде жилища, но при условии уплаты налога на квартиру;
прибыль пенсионера, полученная в результате продажи имущества, если такая прибыль в соответствии с законодательством облагается НДФЛ;
дополнительное пенсионное обеспечение лица, если такая пенсия (форма негосударственного пособия) выплачивается негосударственными органами;
зарплата пенсионера, с которого по месту осуществления трудовой деятельности лица взимается соответствующий налог в 13%.

Законодательство и подзаконные акты налогового органа не указывают, что приведённый перечень компенсации является исчерпывающим или кому точно она положена. Он лишь примерный и каждый региональный орган налоговой может устанавливать свой перечень. По этой причине для установления статуса «работающего пенсионера» необходимо обратиться в соответствующий налоговый орган и уточнить, относится ли доход к видам, облагаемым НДФЛ.

Самым простым примером может стать взаимозачёт. Так, продажа жилья также облагается 13% налогом. В то же самое время, если пенсионер в течение того же налогового периода приобретает правомочие на получение вычета, то по его обращению налоговый орган осуществит взаимозачёт.

При этом производится сложение вычетов. Так что не нужно думать, что удастся получить всю сумму на руки. Те, кто получали всю сумму так, обычно целый год уплачивали НДФЛ в 13 процентов.

К некоторым видам доходов при расчёте вычета за покупку жилища налоговая имеет специфический подход. К примеру, непрерывно получаемые доходы будут учитываться при расчёте вычета лишь на будущее.

Так, если лицо пенсионного возраста сдаёт своё жилище в аренду и уплачивает с получаемого в результате этого дохода НДФЛ, то при приобретении нового жилища будет оформлять вычет только на будущее.

То есть на предыдущий период такой вычет распространяться не будет.

Данное правило не относится к лицам пенсионного возраста, которые получают непосредственно зарплату.

Так, неработающим пенсионерам, когда выплачивают возврат, в этом плане гораздо сложнее получить от налоговиков полный расчёт вычета за предыдущие годы.

Ведь для пенсионера, основной доход которого, а соответственно основные суммы НДФЛ, пришёлся на последние годы перед пенсией, большое значение имеет, получено ли НДФЛ в виде вычета именно с этого дохода.

Как получить налоговый вычет

Итак, могут ли получить налоговый вычет пенсионеры и за сколько лет можно получить налоговый вычет для пенсионеров? Как уже было сказано, возврат по НДФЛ на покупку квартиры осуществляется в следующий после осуществления покупки жилья года год.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилища возвращается в соответствующем региональном (территориальном) подразделении федерального органа, осуществляющего сбор налогов, возможно, через представительское учреждение, получающее заявления от граждан.

Прежде, как вернуть причитающиеся себе суммы НДФЛ по налогу, когда куплена квартира в строящемся доме, необходимо собрать определённый перечень документации, в том числе и на приобретающие лица:

документы, удостоверяющие факт того, что пенсионерка купила жилище, вернула деньги (факт приобретения жилища третьими лицами не учитывается), как правило, договор купли-продажи, акты на строительство домов, документы приобретающих лиц;
справки с места работы по поводу получаемого ныне или получаемого в прошлом заработка, а также уплачиваемых по ним налогах;
справки из налогового органа по поводу уплаченных самим лицом налогов по добровольному декларированию доходов по итогу каждого налогового периода и обложению подоходным налогом;
пенсионное удостоверение лица;
паспорт лица;
заявление на оформление вычета согласно форме, установленной положением федерального органа по сбору налогов (предоставляется по месту обращения).

Чтобы вернуть налог с покупки квартиры и оформить вычет, пенсионерами необходимо постараться и в плане бюрократии. Гораздо легче для работающих пенсионеров, которые продолжают осуществлять трудовую деятельность там же, где работали до достижения соответствующего возраста.

К примеру, если пенсионер купил квартиру взамен проданной, но при этом не имеет иных источников получения прибыли, то ему, помимо собственных документов и документов на продажу и покупку, ничего представлять не нужно. В подобных ситуациях правомочия на налоговый вычет представляются бесспорными, а получить возврат можно очень быстро.

У пенсионеров за покупку жилища возврат денег осуществляется исходя из того, уплачивали они 13-процентный налог последние три периода налогообложения или нет. Нужно учитывать и тот фактор, что данный налог пенсионерам может начисляться и в льготном порядке. Так что вопрос, возвращается ли подоходный налог, если пенсионер полагается на какую-либо иную налоговую льготу, весьма спорный.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров в 2021 году | Сайт Сашки Букашки

Имущественный вычет при покупке квартиры пенсионером — это возмещение по налогу на доходы за приобретенный жилой объект недвижимости. На него может претендовать любой работающий гражданин независимо от возраста.

По российским законам, получить налоговый вычет пенсионерам за недвижимость сложно, а иногда невозможно. Дело в том, что пенсионные доходы не признаются налогооблагаемым объектом, поэтому не учитываются при расчете и удержании НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).

И если у гражданина имеется доход только в виде государственной пенсии, то необходимо пользоваться особым порядком возврата НДФЛ физическим лицам.

Он имеет ряд особенностей, правил и ограничений, но при определенных условиях позволяет пенсионеру вернуть часть уплаченных за жилье средств.

Налоговый вычет для пенсионера: ключевые моменты

Максимальный размер налогового вычета за приобретение имущества — 2 000 000 рублей. Причем нет никакой разницы, вышел ли на пенсию налогоплательщик или продолжает трудиться. Сумма едина для всех категорий граждан. Вернуть НДФЛ разрешено в сумме 260 000 рублей (2 000 000 × 13% НДФЛ). Но не более чем 13% от стоимости жилья.

Например, куплена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Значит, гражданину вернут 195 000 рублей за этот объект имущества. Если этот же налогоплательщик в будущем купит еще один объект недвижимости, то он сможет вернуть невостребованный остаток в 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Но потребовать возврат НДФЛ допустимо только в том случае, если с дохода налогоплательщика удерживается подоходный налог. В этом вопросе пенсионерам сложнее всего.

Если имущество приобретено за счет средств ипотечного кредитования (в ипотеку), то сумма льготы больше: помимо НДФЛ за саму жилплощадь, можно претендовать на льготу за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту. Напомним, что вычет по ипотеке равен 3 000 000 рублей. То есть ФНС вернет 390 000 рублей (3 000 000 ×13% НДФЛ).

В общей сложности от государства получится вернуть 650 000 рублей (260 000 + 390 000). Но придется соблюсти определенные условия.

Размер налогового вычета: калькулятор

Посчитайте, сколько вы сможете вернуть при покупке квартиры в 2021 году! Укажите стоимость квартиры, нажмите на кнопку «Рассчитать», и вы получите сумму, которую по закону вам вернут (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).

Условия получения вычета

До 2012 граждане, ушедшие на заслуженный отдых, не имели права получить налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров за купленное имущество. Но с 01.01.2012 начала действовать новая редакция ст. 220 НК РФ, пункт 10 которой позволяет перенести имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры на предшествующие периоды.

Теперь гражданин, вышедший на пенсию, вправе предоставить заявление в ФНС на возврат уплаченных налогов в периоды трудовой деятельности, но не ранее трех лет, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток по имущественной льготе. Проще говоря, физлицо вправе обратиться за возмещением налогов за предшествующие четыре года. Например, в 2021 г. разрешат подать заявление на возврат НДФЛ, уплаченного за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг.

Важно учесть, что:

если доходы за отчетные периоды отсутствуют, налог не вернут, физлицу попросту будет нечего возвращать, например, если человек вышел на пенсию пять лет назад;
получить возмещение более чем за 4 налоговых периода нельзя, то есть в 2021 получить возврат за 2016 и более ранние годы не получится;
документы на возмещение следует подавать в следующем году: если пенсионер купил квартиру в 2021 году, когда подавать на возврат налога — только в следующем, 2022-ом.

Пример расчета суммы для неработающих пенсионеров

Посмотрим на конкретном примере, как получить налоговый вычет неработающему пенсионеру.

Букашка Александр Борисович вышел на пенсию 15.12.2017. В этот день он уволился с работы. Иных источников налогооблагаемого дохода у него нет.

В феврале 2018 Александр приобрел отдельную комнату в общежитии стоимостью 950 000 рублей. Ранее Букашка А.Б. не получал возмещения НДФЛ по имущественному вычету.

Подать документы на возврат Александр Борисович вправе только в 2019 г. Причем к расчету будут приняты периоды 2015 и 2016 годов полностью и период с января по 15 декабря 2017, в котором Букашка А.Б. трудился и получал доход.

К возврату будет заявлена вся сумма налогооблагаемого заработка за 2015, 2016 и 2017 годы, но не более 950 000 рублей.

Доходы Букашки А.Б., по данным справок 2-НДФЛ, составили:

2015 г. — 400 000 рублей;
2016 г. — 500 000 рублей;
2017 г. — 600 000 рублей.

Итого за три года — 1 500 000 рублей.

Следовательно, сумма возврата НДФЛ за покупку жилья Букашкой составит 950 000 рублей. ИФНС вернет ему НДФЛ в сумме 123 500 рублей.

Особенности для работающих пенсионеров

Пример, приведенный выше, описывает порядок, как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим. А как быть работающим?

Допустим, гражданин продолжает работать или получает дополнительные доходы, помимо пенсии, — сдача имущества в аренду (аренда машины или дома), получение негосударственных пенсионных налогооблагаемых отчислений и прочее.

Если человек, помимо пенсии, получает доход, облагаемый по основной ставке 13%, то по этим доходам граждане вправе вернуть налог.

И если налогооблагаемый доход имеется, то налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам оформляется в общем порядке.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Применение имущественного вычета при покупке квартиры пенсионером имеет свои особенности. Здесь необходимо ответить на несколько вопросов:

Продолжает ли он работать?
Когда вышел на пенсию?
Когда приобрел жилье?

Когда пенсионер может получить налоговый вычет?

Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется покупателю жилой недвижимости в виде возврата уплаченного им НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому важным критерием определения права на вычет является наличие облагаемого дохода у лица пенсионного возраста, то есть платил ли он налог за полученный доход.

Существенным отличием для пенсионера является возможность вернуть НДФЛ за предыдущие периоды. Но учитываются только три года до покупки жилья. Если в течение этого периода он официально трудился и получал заработную плату, то именно за это время имеет право запросить возврат налога.

Читайте подробнее — что такое и как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров, находящихся в браке

Приобретенное в браке имущество становится для супругов совместным, даже если оно оформлено только на одного из них. Такая норма закреплена в Гражданском (ст. 256) и Семейном (ст. 34) кодексах. Исключение составляет наличие брачного договора, где оговорены иные принципы распределения имущества.

Каждый из супругов вправе воспользоваться имущественным вычетом, если ранее его не исчерпал. При этом сумма может быть распределена в любой пропорции, но чаще всего это 50 на 50.

Например, супруги-пенсионеры приобрели квартиру за 4 000 000 рублей. Ранее по другим жилым объектам за вычетом не обращались. Каждый из них вправе вернуть по 260 000 рублей.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В ситуации с пенсионером, в отличие от граждан трудоспособного возраста, работает иной принцип получения возврата.

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором возникло право на вычет и три предыдущих ему года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Такой перенос дает возможность пенсионерам реализовать свое право на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья, если ранее им не воспользовались. При условии, что в эти годы имелся доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Если дохода не было, то права на вычет не возникает.

Для каждого супруга-пенсионера также действует принцип возврата налога за три предыдущих года, если в этом периоде был получен доход. Т.е. по квартире, купленной в 2022 году, вправе претендовать на возврат за 2022 год, а также за период 2019-2021.

Учитывается только условие приобретения квартиры в период брака и не имеет значения, когда он заключен. Например, пенсионеры зарегистрировали брак в 2020 году, а жилье приобрели в 2021 году. Оба они могут вернуть налог за 2021 год и три предыдущих.

Право на имущественный вычет зависит от года, когда гражданин вышел на пенсию и приобрел квартиру:

Жилое помещение куплено до даты выхода на пенсию и прекращения работы. Гражданин стал собственником квартиры в 2021 году. Назначена пенсия и прекращена работа в 2022 году. Право на вычет уже наступило и в 2022 году можно подать декларации за 2019-2021 годы. Получить возврат НДФЛ сразу за все периоды.
Квартира приобретена в год выхода на пенсию. Год покупки и назначения пенсии совпал – это 2022 год. Право на возврат в этом случае возникает только на следующий год. Потому в 2023 году следует подать четыре декларации за период 2019-2022.

Порядок получения вычета пенсионером в 2022 году

При обращении за налоговым вычетом следует придерживаться условий:

документы в налоговый орган подают не ранее окончания года, в котором квартира приобретена. Если покупка совершена в 2021 году, документы на имущественный вычет подают в 2022 году. Возврат будет произведен за период 2019-2021;
перенос производится только на три года, предшествующих году покупки;
при отсутствии доходов за указанные периоды права на возврат не возникает. Например, гражданин пять лет назад вышел на пенсию и не работает, тогда возвращать ему нечего;
при покупке квартиры использованы собственные средства (без привлечения госпрограмм, средств работодателя и т.д.);
жилое помещение куплено не у близкого родственника.

Ниже следуйте порядка получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры:

Сбор необходимых документов. Все затраты, связанные с покупкой жилья, должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо иметь:

договор купли-продажи;
договор долевого участия в строительстве и акт приема-передачи, если квартира приобретена в новостройке;
платежные документы, подтверждающие передачу продавцу денежных средств (расписка, справка из банка и т.д.);
выписка из ЕГРН;
справка о статусе пенсионера (из Пенсионного фонда);
удостоверение личности.

Предоставление документов в налоговый орган. Основанием для возврата налога является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. К ней помимо перечисленных документов следует представить подтверждение полученного дохода, облагаемого по ставке 13 %. Например, справку о доходах, полученную у работодателя (2-НДФЛ), договор аренды, если пенсионер получает доход в виде арендной платы и уплачивал с него налог и т.д.

Узнайте, как быстро заказать справку 2-НДФЛ через Госуслуги.

Сразу подайте заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета, куда следует произвести зачисление.

Камеральная проверка декларации и перечисление средств. На проверку декларации налоговому органу отводится 3 месяца. При успешном завершении возврат производится на указанный в заявлении счет в течение одного календарного месяца.

Работающий пенсионер может получить освобождение от НДФЛ у работодателя, т.е. некоторое время налог из заработной платы удерживаться не будет. Для этого потребуется взять из налогового органа уведомление и представить его в бухгалтерию работодателя.

Налоговый вычет для пенсионеров 2020 — при покупке квартиры, неработающим, работающим, за лечение, как получить, возврат

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть средств, которые затрачиваются на жизненно важные покупки. Законодательство распространяет это правило и на пенсионеров. Им возмещают определенное количество средств за лечение или обучение. Вычет делится на имущественный и социальный.

Условия

Настоящее законодательство определяет, что физические лица, которые выплачивали налоговые отчисления в бюджет в размере 13% от заработка. Поэтому получение налогового вычета для пенсионеров невозможно в том случае, если желающий является предпринимателем или безработным.

Но если безработным гражданином является пенсионер, который согласно законодательству не обязан работать, то он получает возможность возмещения средств за определенные траты. Для этого потребуется собрать необходимые бумаги, которые подтвердят право на использование льготы.

Законодательство

Законодательство Российской Федерации определяет следующие акты, регулирующие вопрос о налоговом вычете для пенсионеров:

принцип налогообложения пенсионеров прописан в пункте 1 статье 3 НК РФ;
пункт 10 статьи 220 НК РФ, согласно чему пенсионер имеет право на перенос налоговых периодов, но при определенных условиях;
иные пункты статьи №220 НК РФ, которые позволяют определять размер выплат, сроки начислений, траты, которые могут быть покрыты таким способом и так далее.

Налоговый вычет для пенсионеров

Каждый пенсионер, являющийся подходящим кандидатом на получение имущественного вычета, имеет право на предоставление льготы в следующих случаях.

При покупке квартиры

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры будет равен 13% от общей суммы затрат. Но законодательство определяет максимальные суммы, доступные для получения, которая здесь ограничивается 260 000 рублями.

Процедура может проводиться несколько раз, пока весь лимит не будет израсходован. Большую сумму начисляют для тех категорий, кто взял недвижимость в ипотеку.

За лечение

Компенсация за лечение – популярная форма налогового вычета, который относится к социальному типу. Такой способ позволяет оплачивать затраты на лечение. Программа ОМС не позволяет получить часть потраченных средств обратно.

В лечение, за которое может быть начислена льгота, входит:

приобретение медикаментов и лекарственных средств;
получение услуг;
по программе ОМС, которая определяет расходы только в отношении услуг.

Из-за высокой стоимости некоторых процедур, введен лимит в 15 600 рублей, больше этой суммы нельзя получить вычета на медицину. Также законодательными актами определены список, куда входят только дорогостоящие операции, которые не покрываются данным правилом.

За обучение

Получение налогового вычета за обучение для пенсионеров достаточно затруднительно. Связано это с редкой практикой и с некоторыми особенностями законодательства.

Чаще можно встретить ситуацию, когда опекуном ребенка является пенсионер, который может получить налоговый вычет до исполнения 23 лет внуку. При этом важным условием должно быть отсутствие официального заработка у студента.

Кроме оплаты будущего процесса обучения, есть возможность возмещения средств за последние три года обучения. Получить можно 13% от этой суммы, но она не должна превышать 50 000 рублей.

Именно такой способ является самым простым, так как заявитель имеет право составить сразу три декларации – по одной на отчетный период. В противном случае заявителю потребуется обращаться в органы три года подряд для подачи декларации.

Работающих

Работающий пенсионер имеет возможность получить возврат за четыре года. При этом правило действует не только в отношении человека, который заполучил жилплощадь до того как стал пенсионером, но и в год становления гражданином этой категории.

Образовывается остаток с момента выхода на пенсию. Заполнять потребуется декларацию.

Пример: Гражданин А.А. Петров приобрел квартиру в 2020 году, а вышел на пенсию в 2020 году.

То есть, он имеет право получить вычет за 17, 16 и 15 годы при условии, что в этот период он выплачивал налоги. Для этого потребуется составить соответствующую декларацию.

Если же в какой-то из этих готов не было выплачено НДФЛ, то период пропускается и можно перенести остаток на другой период.

Пример: Гражданин У.Ф. Попов приобрел квартиру в 2020 году, будучи уже на пенсии, но он до сих пор работает и получает доход. Это позволяет гражданину получить вычет за любой период, в том числе и нынешний, так как он до сих пор выплачивает налоги государству.

Неработающих

Если покупатель приобрел квартиру после выхода на пенсию, то он имеет право на подачу трех деклараций. Каждая из них будет способствовать переносу остатка на год покупки жилья.

Пример: Гражданин Д.Д. Круглов вышел на пенсию в 2012 году, после чего не получал никакого дохода кроме социальных начислений. Из-за этого льгота может распространяться только на те года, когда выплачивались налоги, то есть, 2012, 2011 и 2010 года.

Находящихся в браке

Если пенсионер не имеет возможности получения вычета, то получить деньги может супруг или супруга, что потребуется подтвердить документально. Но для этого вторая «половинка» должна также являться пенсионером. Остаток так же переносится на три года назад.

Пример: Гражданин И.И. Иванов приобрел квартиру в 2016 году. За счет выхода на пенсию в 2010 году он может перенести на любой год с 2010 по 2016, но из-за отсутствия уплаты НДФЛ, он не получает деньги. Зато, если супруга Ж.А. Иванова выплачивает за эти года налоги, то она имеет полное право на получение льготы.

Кстати, заработком является не только фиксированная заработная плана, но и любой иной доход, с которого гражданин выплачивал налоги в государственную казну. Получить деньги можно за аренду квартиры и другие процедуры, приносящие доход.

Как получить?

Для получения налогового вычета гражданин должен обратиться в определенные структуры и подготовить нужные документы. Все это должно сопрягаться с правильно составленными декларациями и заявлениями.

Куда обращаться?

Налоговый вычет можно получить в нескольких местах:

У работодателя, если таковой имеется (в таком случае гражданин будет получать полную зарплату без вычета НДФЛ).
Через МФЦ.

Можно самостоятельно отправиться в налоговые органы, которые отличаются в зависимости от формы регистрации:

Постоянная регистрация – территориальная инспекция.
Временная регистрация – в ИФНС.
ФНС не имеет никаких данных о гражданине, тогда потребуется составить заявление.
Смена адреса проживания повлияет на точку обращения гражданина.
Если же по исключительной ситуации гражданин не имеет никакой регистрации, то он может обратиться в налоговую службу того района, где он проживает.

Необходимые документы

Пакет необходимых документов:

декларация 3-НДФЛ;
заявление о прошении начисления вычета;
квитанция, подтверждающая факт перечисления средств на счет продавца;
основание для трат (заключение врача, договор купли-продажи и так далее);
подтверждение наличия права собственности;
свидетельство, подтверждающее статус человека, как пенсионера РФ;
справка 2-НДФЛ.

Образец заявления на получение налогового вычета тут.

Подача декларации

Декларация может быть заполнена печатным способом или от руки. Но лучше всего выбрать первый вариант, так как он позволит избавиться от потенциальных ошибок и недочетов. Правительство подготовило специальную программу, которая является актуальным помощником в решении

К каждому заявлению прикладывается одна декларация. Но это требуется только в том случае, если дела не имеют соединительных мыслей. Во всем остальном подача и составление декларации трудностей создать не может.

Способы выплаты средств

Способы выплаты средств зависят от причины, по которой средства перечисляются в виде льготы. Если через работодателя – ежемесячно, если при оплате ипотеки – ежемесячно и так далее.

Какие сроки?

Передача документации разрешена после факта покупки через один год:

Начало срока – первый календарный день, либо первый день периода (Нового года).
Декларация по доходам должна быть передана до 30 апреля.
Если декларация подается только для получения налога, то ограничений по времени не присутствует.