Время чтения 7 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки.
Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому.
И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.
Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.
Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).
Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.
«Как оформить дарственную на земельный участок?»
Налоговая ставка в 2022 году
Какой налог на дарение земельного участка действует в 2022 году, зависит от положений НК России.
Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:
- принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
- распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
- считается налог по универсальной формуле.
В 2022 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.
Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.
Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.
В содержание договора нет необходимости вносить упоминание о рыночной или кадастровой цене, но эта сумма будет необходима при расчете подоходного налога.
«Расчет земельного налога по кадастровой стоимости объекта»
Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.
Основания для освобождения от налога на землю
Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:
- родители;
- дети;
- бабушки/дедушки;
- внуки;
- братья/сестры (родные и сводные);
- усыновители/усыновленные;
- опекуны;
- официальные супруги.
Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.
Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.
Порядок уплаты налога на дарение земли
Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:
- Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
- Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.
«Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ?»
Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.
Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо
Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.
Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.
Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»
| Передача в дар | Наследование по завещанию |
| Распорядиться землей может только владелец | Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю |
| Оформляется письменное соглашение | Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста |
| Привлечение нотариуса необязательно | Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей |
| Оспорить договор смогут только участники соглашения | Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей. |
| Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам | Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане. |
| Требуется нотариальное согласие официального супруга | Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно |
Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.
Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении
В 2022 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.
Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат.
Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2022 году.
Виды налогов на недвижимость
Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.
Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:
- имущество признано объектом налогообложения;
- лицо является собственником конкретного объекта;
- налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.
Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.
Существуют следующие виды налогов на недвижимость:
Далее рассмотрим каждый из видов более детально.
Налог на имущество
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта.
По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет.
Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную.
Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога.
Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года.
Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года.
В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):
- родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
- дедушки/бабушки;
- внуки;
- братья и сестры (в том числе неполнородные).
Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.
Налог с продажи
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Трехлетний срок применяется, если:
- квартира была куплена до 1 января 2016 года;
- право собственности было оформлено на основании договора дарения или на основании свидетельства о наследстве;
- квартира является приватизированной;
- объект был получен на основании договора пожизненного содержания.
Во всех остальных случаях применяется пятилетний минимальный срок владения.
Налог на недвижимость в 2021году не уплачивается также в том случае, если конкретный объект является единственным жильем продавца.
Понятие “единственное жилье” подразумевает под собой отсутствие дополнительных квадратных метров. То есть лицо, являющееся продавцом по договору купли-продажи, не должно иметь в собственности другие объекты недвижимости.
Данная норма имеет свои исключения: лицо, которое купило квартиру или дом и в течение 90 дней продало свое старое жилье, не уплачивает налог с продажи недвижимости в 2022 году.
Налог на продажу коммерческой недвижимости также равен 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если продавец по договору не является резидентом РФ, налоговая ставка возрастает до 30%.
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.
Уменьшить налог можно следующими способами:
-
Применение имущественного вычета.
-
Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.
-
Продажа имущественных долей отдельными договорами.
Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.
Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.
Изменения в налоговом законодательстве
Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2022 года.
- Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
- Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
- Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.
Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.
Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.
Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).
Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:
- дети и родители;
- официальные супруги;
- внуки и дедушки (или бабушки);
- братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).
Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).
Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?
В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:
- трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
- или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).
Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.
Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения.
При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).
Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
От бухгалтеров требуют управленку: что делать?
Пройдите повышение квалификации по теме «Управленческий учет». Получите официальное удостоверение на 120 часов.
Научитесь всему: от настройки аналитики доходов и расходов до работы с финансовым анализом и внедрением всего в 1С. Записаться на курс можно тут.
Старт потока — 15 февраля, успейте записаться уже сейчас, программу курса смотрите здесь.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Виды налогов на недвижимость
Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.
Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.
В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.
Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.
Налог на подаренную недвижимость
Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс, в 2021 году гражданин, получивший недвижимость в дар, обязан уплатить НДФЛ с доходов, равных кадастровой стоимости обретенного объекта. При этом во внимание принимается значение, установленное на начало того года, когда новый владелец зарегистрировал право собственности.
Если при дарении физическому лицу передается часть недвижимого имущества, расчет дохода производится согласно кадастровой стоимости этой доли. При получении недвижимости в дар гражданину необходимо подать декларацию в ФНС и уплатить налог.
Правило не касается имущества, подаренного членами семьи: бабушками и дедушками, сестрами и братьями, супругами, родителями и детьми. В этом случае необходимо документально подтвердить факт родства, и тогда все претензии по уплате НДФЛ будут сняты. Членами семьи считаются граждане, ведущие общее хозяйство и состоящие в родственной связи.
В отдельных случаях от налога могут быть освобождены и прочие родственники, которые не являются близкими. К примеру, племянник и дядя, падчерица и отчим. Основное требование в этом случае — документально подтвержденный факт ведения совместного хозяйства и проживания в одной квартире (доме, комнате).
Обязанность уплаты НДФЛ возникает у физических лиц только в случае, если объект выставлен на продажу в 2021 году, и до истечения пяти лет с момента регистрации гражданина в качестве собственника. При этом, если объект является для владельца единственным жильем, он освобождается от уплаты налога по истечении трех лет владения недвижимостью.
Единственным жильем считается:
Квартира (дом, комната) или доля в ней, после реализации которой у гражданина в собственности не остается другого жилья.
Недвижимость, после продажи которой, у собственника остаются квадратные метры, но их приобретение состоялось не ранее чем за 90 дней до регистрации права собственности на квартиру новым владельцем.
Величина налога может быть рассчитана по одному из следующих способов:
налог взимается в процентном соотношении к сумме кадастровой стоимости (70 %), установленной на 1 января того года, в котором совершается сделка;
налоговая база устанавливается в зависимости от продажной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.
При этом для расчета используется большее значение.
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Нововведения коснулись и порядка продажи недвижимого имущества, подаренного продавцу ранее. В этом случае продавец может снизить налогооблагаемую базу на сумму:
расходов, понесенных дарителем в процессе приобретения этого имущества, если ранее он не заявлял указанные траты с целью возврата подоходного налога за приобретение недвижимости;
налогового платежа, который был внесен в ФНС при получении имущества в дар (если одаряемый и даритель не близкие родственники);
налогового вычета на имущество для продавцов недвижимости.
С целью уменьшения дохода можно использовать только один из обозначенных способов. К примеру, если использовался налоговый вычет, рассчитывать на снижение НДФЛ за счет расходов, понесенных дарителем при покупке жилья, не стоит.
Льгота распространяется и на то имущество, которое к моменту совершения сделки являлось единственным жильем. Если указанные исключения не могут быть применены, имущественный вычет используется только в отношении квартиры, право собственности на которую возникло не менее пяти лет назад.
Если срок владения объектом ниже обозначенного предела продавец может обратиться за налоговым вычетом (1 млн рублей).
При одновременном совершении двух сделок — продажи старой квартиры и покупки новой, вместо вычета используют другое основание для снижения налогооблагаемой базы: из суммы, полученной от продажи, вычитаются расходы на приобретение нового жилья.
Если приобретаемый объект дороже проданной недвижимости, разница компенсируется за счет налога с физических лиц, начисленного по иным основаниям. В этом случае закон устанавливает лимит — 2 млн рублей. Если оформляется ипотечный кредит, размер лимита увеличивается до 3 млн рублей.
Изменения в налоговом законодательстве
С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения, согласно которой для физических лиц, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей, вводится повышенная ставка НДФЛ — 15 %.
Нововведения затронут не только тех, кто много зарабатывает, но и обычных граждан, поскольку та же ставка действует в отношении владельцев недвижимости в случае ее реализации. Сумма сделки при этом должна быть не менее 5 млн. рублей.
У собственника возникает обязанность уплаты налога при продаже объекта, если между двумя событиями (дарением и продажей) прошло не более трех лет. При этом недвижимость должна перейти в собственность по следующим основаниям:
по наследству (срок исчисляется с момента смерти наследодателя);
по договору дарения (от близкого родственника);
по договору ренты (пожизненного содержания);
если квартира приватизирована после 1 января 2016 года;
если на момент реализации объект — единственное жилье.
По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. Во всех остальных случаях налог на продажу не взимается при условии, что имущество продано по истечении пяти лет с момента его покупки.
Немаловажное изменение и в том, что теперь от уплаты налогов после пяти лет владения недвижимостью освобождаются и нерезиденты страны, имеющие имущество на территории РФ. Ранее они были обязаны уплачивать НДФЛ, даже если владели квартирой более 10 лет.
Налогом облагается только та недвижимость, которая реализуется до момента истечения обозначенного законом срока.
Законодательством РФ предусмотрено несколько вариантов снижения налоговой базы при соблюдении определенных условий.
Нерезиденты также освобождаются от уплаты налогов на общих основаниях.
Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?
ulkas/Fotolia
Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:
Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.
Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка.
Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.
Мне подарили квартиру. Плачу ли я налог, если продам ее?
5 главных фактов о договорах дарения квартиры
Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:
- Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.
- Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.
- В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.
Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:
В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.
Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст.
217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи.
Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.
- Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах
- Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?
- В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.
Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам.
Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года.
Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.
- Текст подготовила Мария Гуреева
- Не пропустите:
- Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Купили дом за 1,5 млн и продаем за 1,8 млн. Платим ли мы налог?
Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи
Продавать квартиру сейчас или лучше подождать?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Ндфл дарение земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл дарение земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Ндфл дарение земельного участка
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 210 «Налоговая база» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ в связи с получением земельных участков по договорам дарения от юридических лиц. Налогоплательщик полагал, что доначисление НДФЛ неправомерно, так как уплатить НДФЛ должен был даритель как налоговый агент, земельные участки были приобретены не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, следовательно, инспекция не имела права проверять доходы в этой части. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. При безвозмездной передаче земельных участков даритель не мог удержать НДФЛ, так как налоговые агенты не могут удержать налог при выплате дохода в натуральной форме. Указание в решении о проведении проверки на статус налогоплательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава фермерского (крестьянского) хозяйства) не является обязательным и не может послужить основанием для признания такого решения незаконным.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 210 «Налоговая база» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил главе КФХ НДФЛ, поскольку счел, что из налоговой базы по НДФЛ была неправомерно исключена стоимость земельных долей в праве общей долевой собственности в землях совхозов, полученных от физических лиц по договорам дарения. Признавая доначисление НДФЛ неправомерным, суд пришел к выводу о необоснованном определении налоговым органом налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости земельных участков совхозов: налогооблагаемая база была определена как часть кадастровой стоимости земельного участка совхоза, соответствующая размеру подаренной доли, в то время как земельная доля не является объектом недвижимости, ее кадастровая стоимость не определяется. Выделенные земельные доли были зарегистрированы в ЕГРН как земельные участки только после того, как после заключения договоров дарения было произведено межевание земельных участков в счет земельных долей, утвержден проект межевания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ндфл дарение земельного участка
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?(«Электронный журнал «Азбука права», 2021)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
Нормативные акты: Ндфл дарение земельного участка
Налог при дарении квартиры
Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момента наступает это обязательство.
Налог при дарении квартиры – что это?
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.
Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.
Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.
За какие подарки не нужно платить налог?
По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.
- Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
- Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это ни квартира, ни машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
- От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.
То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.
Как заплатить налог при дарении?
В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу.
Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке.
Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.
Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.
Сама же сделка дарения оформляется у нотариуса. При себе нужно иметь:
- Паспорт;
- документы на квартиру;
- документ, подтверждающий право собственности дарителя на недвижимость. Таким документом является выписка из ЕГРН.
Получение выписки из ЕГРН является обязательным, если в квартире есть несовершеннолетние собственники и требуется получить разрешение на дарение от органов опеки и попечительства. Или в ситуации, если дарение оформляется на долю в квартире.
Где заказать выписку ЕГРН?
Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.
Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.
Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно.
Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию.
Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.
Чтобы заказать выписку из ЕГРН на сайте ЕГРН.Реестр, нужно:
- ввести точный адрес или кадастровый номер объекта;
- оплатить заявку;
- получить готовый документ на электронную почту.
Такой вариант запроса удобнее – не нужно обращаться в организацию лично и тратить на это свое время.
Еще удобнее – заказывать выписку с помощью приложения ЕГРН.Реестр. Скачайте его на свой смартфон и получите выписку, которую будет удобно читать даже с экрана телефона.
Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?
- Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.
Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости.
- Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
- В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.
Стоит ли проверять подаренную квартиру?
Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.
Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.
Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.
Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.
В какие сроки нужно заплатить налог?
Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.
Что будет, если не заплатить пошлину государству?
- Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
- Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.
Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать.
Ксения Антонова, Екатерина Жайкова