 |
Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Договор подряда достаточно распространен в области строительства, выполнения проектов и государственных заказов, оказания бытовых услуг.
Его суть заключается в том, что подрядчик обязуется выполнить определенную работу по созданию либо переработке изделия, которое затем становится собственностью заказчика.
Как правило, документ заключается в письменном виде и подписывается сторонами. Существенное условие соглашения — это его предмет, то есть вещественный итог выполняемых по заданию заказчика работ.
Это вид договора, представляющий собой соглашение в письменном виде, по условиям которого одна сторона обязана в оговоренный срок исполнить определенную работу, а другая — оплатить ее в установленном размере.
При этом сторонами являются:
- заказчик — юрлицо либо гражданин, который поручает выполнение работ исполнителям по установленным пунктам соглашения;
- подрядчик — юрлицо или физлицо, обязующиеся исполнить поставленные задачи в определенные сроки и в конкретном объеме.
Существенные условия договора подряда
На основании действующего законодательства существенными условиями являются предмет договора и срок, без указания которых заключенный контракт будет считаться недействительным.
К существенным условиям договора подряда относят его предмет и период действия.
-
В рассматриваемой нами ситуации — это выполнение работ по производству, обработке либо переработке изделия. Так, к примеру, в строительстве предметом такого соглашения является сооружение или реконструкция здания.
Также это может быть выполнение пусконаладочных, монтажных и иных работ, тесно связанных с постройкой. Итог деятельности подрядчика является овеществленным и передается заказчику после подписания акта сдачи-приемки.
Это отличает договор подряда от соглашения по оказанию услуг.
-
Второе существенное условие рассматриваемого вида контрактов — срок. В документе должна быть установлена дата начала и окончания работ. В определенных ситуациях — время сдачи отдельных объектов (к примеру, при строительстве большого жилого комплекса). По согласованию сторон при заключении контракта сроки возможно изменить в процессе его выполнения.
Обратите внимание!
Нарушение этих условий исполнителем без получения у контрагента необходимого разрешения считается несоблюдением пунктов соглашения. В результате к нарушителю будут применены меры ответственности, указанные в самом договоре.
Следует отметить, что стоимость не является существенным условием, и ее отсутствие в тексте документа не служит основанием для признания его недействительным.
В той ситуации, если положениями контракта не оговорена сумма оплаты производственной деятельности, она высчитывается исходя из средней цены выполнения подобной работы, установившейся на рынке.
Если не указать в тексте договора предмет и срок, он считается незаключенным.
Виды договоров подряда
Гражданское законодательство предусмотрело следующие разновидности:
- бытовой;
- строительный;
- на выполнение проектных и изыскательских работ;
- работы для муниципальных и государственных нужд.
Бытовой подряд
Особенность этого типа соглашения — назначение производимой вещи. Она предназначена для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью. При этом заказчик имеет право применять ее лично и разрешать пользоваться членам своей семьи либо прочим субъектам.
Этим и определяется субъектный состав такого соглашения. Заказчиком является потребитель, а подрядчиком — организация либо предприниматель, выполняющие соответствующую деятельность.
Существенное условие, помимо предмета, — это стоимость. Форма может быть устная или письменная, если работу выполняют в присутствии заказчика. Обязательна выдача документа, удостоверяющего оплату (кассовый чек и т. п.). К исполнителю предъявляют повышенные требования в отношении качества выполнения работ, а заказчику предоставляют дополнительные гарантии.
Договор строительного подряда
Этот документ отличается специфичностью предмета, к нему относятся сооружения и здания. При этом договором предусматривается как производство нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтажные, пусконаладочные и прочие строительные работы.
Предмет определяется технической документацией, где стороны согласуют определенный объем и содержание работ, а их стоимость определена сметой. Без этих документов соглашение не заключается. Срок строительства — также существенное условие.
Обратите внимание!
Дополнительные требования предъявляются и к подрядчику-исполнителю. Любые типы договора подряда, которые относятся к области капитального строительства, нужно заключать только с членами СРО.
Договор на выполнение проектных и изыскательских работ
Как правило, эти работы предшествуют заключению соглашения строительного подряда. Основная специфика — создание технической документации.
Но ГК РФ особых требований к подрядчику не предъявляет, именует его изыскателем или проектировщиком. На практике им часто выступает проектная организация.
В соглашении отдельно оговаривают условия, которые касаются сведений, предоставляемых сторонами контрагенту, порядка их использования и обнародования.
Работы для государственных и муниципальных нужд
Это разновидность подряда на выполнение проектно-изыскательных и строительных работ.
Заказчиком здесь выступает муниципальная власть, госорган или уполномоченное им юрлицо.
Оно заключает с подрядчиком контракт на основе результатов торгов, проведение которых регулируется специальным законодательством (ГК РФ, прочие законы и подзаконные акты).
Договор подряда с физическим лицом: образец заполнения
Соглашение подряда с физлицом мало чем отличается от стандартного аналогичного договора. Только заказчиком здесь выступает физическое лицо. Подрядчиком по соответствующему договору физлицо тоже имеет право быть, за исключением сферы строительства.
Образец договора подряда
dogovor-podrjda.docx ≈ 15 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
При оформлении документа обратите внимание на предмет соглашения, цену, порядок расчетов и срок.
Образец акта сдачи-приемки выполненных работ по договору подряда
Akt-sdachi-priemki-vypolnennyh-rabot-po-dogovoru-podryada.xlsx ≈ 6 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец Срок действия договора лучше привязать к определенной дате, а не событию.
Работа по договору подряда — плюсы и минусы
В качестве преимуществ работы по договору подряда выделяют:
- равенство сторон;
- отсутствие подчиненности;
- свободный режим труда;
- твердую стоимость контракта.
Среди недостатков можно отметить:
- выполненная работа не включается в страховой стаж;
- отсутствуют социальные гарантии;
- право на оплату работы по договору появляется, только если заказчик принял результат деятельности.
Договор подряда и договор оказания услуг: основные отличия
Основное отличие в том, что в соглашении по оказанию услуг оплачиваются действия исполнителя, а оплата по договору подряда осуществляется непосредственно за результат.
Также есть разница и в вопросах расторжения, правовых последствиях для заказчика и подрядчика, вопросах привлечения третьих лиц для выполнения работ.
Более подробно информация представлена в таблице, которая касается как юридических, так и физических лиц.
| Прекращение контракта | В любой момент. | Заказчик может расторгнуть в любой момент.Подрядчик – только при возникновении особых обстоятельств. |
| Компенсация | При расторжении соглашения одна из сторон должна компенсировать убытки. | При расторжении исполнителем размер компенсации определяется через суд. При расторжении заказчиком, он обязан оплатить объем уже произведенной работы. |
| Привлечение прочих лиц | Если контракт не предусматривает привлечение прочих лиц, исполнитель не вправе привлекать на помощь третьих лиц. | Есть возможность привлекать к работе субподрядчиков, если контрагент не против. |
Чем отличается работа по договору подряда от трудового договора?
Рассмотрим главные отличия этих документов.
Правовое регулирование
Правовое регулирование этих соглашений различно. К трудовому контракту применимы положения ТК РФ, в том числе социальные гарантии, право на отпуск, льготы, условия труда и выплату заработка за труд. Отношения между заказчиком и исполнителем по соглашению подряда регулируются гражданско-правовым законодательством.
Равенство сторон присутствует только в гражданско-правовых отношениях: контрагенты равны между собой, при этом подчиненность одной стороны иной не допускается.
Обратите внимание!
Оформляя трудовой договор, сотрудник должен соблюдать должностные обязанности и придерживаться режима труда.
Работа по трудовому соглашению является основанием для внесения записи в трудовую книжку и включается в общий стаж сотрудника. Договор подряда не дает такого права.
Сроки
Соглашение подряда представляет срочный документ, он ограничен начальным и конечным сроками выполнения работ. По общим правилам работодатель ограничен в правах на заключение срочного трудового соглашения. Исключение составляют специальные положения, предусмотренные в ст. 59 ТК РФ.
Срочный договор можно заключить с работником, который устроился на должность временно, проходит практику, направляется на работу за границу и т.д. Трудовой договор бессрочен.
Функции работника и исполнителя
В рамках трудового договора сотрудник принимает на себя обязательство по выполнению каждодневной трудовой функции. При подряде сторонам важно достичь определенного результата, который передается заказчику.
По трудовому соглашению работа выполняется лично на рабочем месте, по договору подряда может быть предусмотрено или личное выполнение работ, или возможность привлечь субподрядчиков.
Оплата и социальные гарантии
По трудовому соглашению оплата труда гарантирована и производится регулярно, не реже 2 раз в месяц. Заработок не зависит от достижений, результата работ, выплаты осуществляются по наступлению срока платежа. По подряду стоимость работ является твердой.
По трудовому договору работнику гарантировано право на отпуск. При этом работодатель должен выплатить сотруднику отпускные и пособие по нетрудоспособности. ГК РФ таких прав не дает.
Как видим, разница между этими документами существенна.
При подписании договора обязательно следите за всеми изменениями в законодательстве и внимательно изучайте их.
Договор подряда на выполнение работ
Согласно п. 1 ст. 703 ГК РФ по договору подряда одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а последний должен принять результат и оплатить его.
Если соглашение заключено на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.
Обратите внимание!
По договору подряда подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания.
Порядок расторжения договора подряда
Общие положения, приведенные в ст. 450 ГК РФ, определяют порядок расторжения таких видов документов. В законодательстве предусмотрены следующие основания для прекращения обязательств:
- обоюдное соглашение сторон;
- исковое заявление одной из сторон и последующее судебное решение;
- отказ от выполнения условия контракта заказчиком или исполнителем.
Законодательство вводит ограничение на 2 последних основания, определяя четкие рамки для выяснения обстоятельств, вызывающих потребность судебной защиты и прекращения выполнения обязательств в одностороннем порядке.
При оформлении соглашенийстороны должны выполнять определенные обязательства. Требование налогообложения зависит от различных нюансов. Необходимо определить, имеет ли исполнитель гражданство РФ, является ли он предпринимателем.
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей облагается НДФЛ.
Из заработка исполнителя работ вычитают определенную сумму. Рассмотрим, как платят взносы и налоги с вознаграждений.
С физлицом
Существуют определенные нюансы уплаты налогов по договору подряда с физлицом. Если гражданин не является предпринимателем, заказчик удерживает налог — 13%. C нерезидента удерживают 30%. Им признается лицо, которое находится на территории страны менее 183 дней за год.
С юрлицом
Если контракт составлен с юрлицом, фирма-заказчик не обязана платить налог. Такое обязательство должен исполнять подрядчик самостоятельно.
На стадии заключения соглашения удостоверьтесь в правоспособности фирмы-исполнителя. От этого будет зависеть, какого типа предоставляются услуги.
Правоспособность может быть общая либо специальная. В первой ситуации организация имеет право заниматься любым видом деятельности, и получение лицензии не требуется. Во второй ситуации нужно специальное разрешение.
Сотрудничество с ИП
Организация не будет считаться налоговым агентом по НДФЛ и отчислять средства в фонды, если вознаграждение перечисляется физическому лицу со статусом ИП. В этом случае подрядчики самостоятельно исполняют обязательство по уплате налогов за себя.
Чтобы защититься от претензий со стороны работника налоговой службы, пропишите, что подрядчиком является ИП. Нужно указать номер свидетельства о государственной регистрации, приложить копию этой бумаги. То есть подрядчик будет производить уплату налогов только в том случае, если он имеет статус индивидуального предпринимателя.
Если исполнитель ИП — он самостоятельно платит налог, если его наемные рабочие — удерживаются установленные суммы в бюджет государства.
Оплата страховых взносов
Если тот, кто удерживает НДФЛ по договору подряда, определяется по правовому статусу исполнителя работ, плательщиком страховых взносов является заказчик. Любые выплаченные им суммы вознаграждения за выполненную работу по соответствующему соглашению требуют оплаты взносов в следующие внебюджетные фонды:
- пенсионный фонд;
- фонд ОМС;
- фонд социальной защиты.
Обратите внимание!
Перечислять страховые взносы с 2017 года (кроме взносов «на травматизм») необходимо в Федеральную налоговую службу, а не в фонды.
Таким образом, договор подряда имеет определенную специфику, которую нужно учитывать при его заключении. К существенным условиям этого соглашения, по нормам установленного действующего ГК РФ, относят его предмет и сроки. Соглашение подряда обладает рядом преимуществ и недостатков по сравнению с трудовым контрактом.
В договоре по оказанию услуг оплачивается сам процесс, а оплата подрядчикам производится непосредственно за выполненный результат, услугу, товар.
Договор подряда оформляется для правового регулирования отношениймежду заказчиком и исполнителем.
При несоблюдении одной из сторон условий соглашения вам может потребоваться помощь опытного юриста. Мы окажем качественную юридическую поддержку по вопросам, которые связаны с гражданско-правовыми отношениями.
Наши специалисты предоставят юридическую консультацию, защитят ваши интересы в суде, а также помогут выиграть спорное дело.
При необходимости специалисты сами составят грамотный документ. Юридическая помощь по договорной работе включает в себя разработку текста соглашения или его правовую экспертизу, если соглашение предложено второй стороной.
В процессе работы юрист проверяет документ:
- на соответствие российским и иностранным (при необходимости) законам;
- на наличие условий, противоречащих друг другу;
- на наличие двусмысленных формулировок и технических ошибок.
По результатам проверки юрист готовит заключение о целесообразности для клиента заключать договор в целом и на конкретных условиях, предложенным контрагентом.
Чтобы получить помощь квалифицированного адвоката, вам достаточно просто позвонить нам по телефону или связаться с нами через форму обратной связи и изложить суть своей проблемы.
 |
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Порядок оформления и образец договора подряда с физлицом
Договор подряда с физическим лицом представляет собой достаточно распространенное соглашение, заключаемое между гражданином и другим субъектом (физическим или юридическим лицом).
Предмет и виды договора
Согласно положениям ГК РФ, предметом договора подряда выступает выполнение конкретной работы и получение непосредственного продукта труда. Данное условие является существенным, то есть без его согласования сделка будет считаться незаключенной, в связи с чем стоит обозначить в тексте подробную информацию о составе работ, изложив техническое задание.
Невозможно считать сделку состоявшейся, если не согласовано условие о начальных и конечных датах выполнения подрядной работы. При этом практика на сей счет разнообразна.
В ряде случаев суда признают, что начало срока не может, например, определяться датой заключения соглашения между лицами, нельзя указывать ориентировочную даты, однако есть и противоположные правовые заключения, содержащиеся в решениях арбитражных судов.
Для удобства сторон, чтобы избежать дальнейших споров, применяется график работ, в котором, как правило, фигурируют промежуточные сроки.
При этом закон различает несколько видов договора подряда:
- Бытовой – предназначен для удовлетворения бытовых нужд;
- Строительный – связанный с выполнением работ по возведению и монтажу зданий;
- Соглашение, предметом которого выступают изыскательные работы;
- Работы по выполнению заказов государственных и муниципальных органов.
Применительно ко второму виду соглашения обязательным условием выступает цена, что прямо оговорено в специализированных статьях ГК РФ.
Отличие договора подряда от иных видов соглашений
Отличительной чертой соглашения о подряде с гражданином выступает смежность указанного гражданско-правового договора и соглашения о выполнении трудовой функции. В некоторых случаях суды признают договоры подряда трудовыми, заключая которые работодатель стремиться сократить издержки.
Отличительными признаками гражданской сделки являются:
- Выполнение гражданином работы, которая во многом определена видовыми признаками, а не родовыми (например – ремонт конкретного объекта, а не просто – ремонт);
- Текст соглашения не отсылает к положениям Трудового кодекса и не имеет указаний на различного рода льготы и гарантии, им предоставляемые;
- При исполнении условий договора следует ориентироваться на два пункта – качество и сроки;
- Прием результатов происходит по актам приёма-передачи, при этом стоимость услуг определяется соглашением;
- Подлежит оплате налог на добавленную стоимость.
Смежным с подрядом является также договор возмездного оказания услуг, основным отличием которых следует считать то, что, в отличие от оказания услуг (например, образовательных, клиринговых, юридических), подряд всегда имеет овеществленный результат.
Важные нюансы
Как уже было сказано, в соглашении о проведении подрядных работ необходимо прописать два существенных условия – это предмет (сама работа) и срок, в течение которого должны будут выполняться обязательства.
Кроме того, в договоре желательно оговорить ряд других положений:
- Распределение расходов на приобретение материалов, поскольку подрядные работы могут быть произведены иждивением самого исполнителя, так и заказчика. Согласование их позволит последнему не беспокоиться о повреждении материала, а подрядчику – получить выгоду, несколько сэкономив;
- Возможность передачи части или в целом работ третьим лицам – субподрядчикам, а также разрешение вопросов об ответственности.
- Развернутые требования к качеству выполняемых работ с учетом различных положений технических норм.
- Срок гарантии на результат.
По выполнению подписывается соответствующий акт, который оформляется в строгом соответствии с изначальными данными. Акт подписывается с двух сторон.
Структура договора
Образец структуры рассматриваемого вида договора:
- Преамбула с указанием лиц, заключающих договор, правовым основанием их действий (Устав, доверенность).
- Предмет соглашения – содержание выполняемых работ, их конечный итог и объемы.
- Сроки (дата начала и окончания) исполнения подрядчиком своих обязанностей.
- Цена договора и порядок её оплаты.
- Качество результата.
- Срок гарантии.
- Приемка и сдача выполненной работы.
- Ответственность участников.
- Сроки действия соглашения.
- Заключительные положения.
Скачать (dogovor-podryada-s-fizicheskim-licom-na-okazanie-uslug-1.doc, 35KB)
Каковы права и обязанности сторон?
Помимо существенных условий, важно согласовать полномочия и обязанности каждого участника договора.
К числу действий, выполняемых подрядчиком, в условиях можно предусмотреть:
- Выполнение работы из своих материалов, гарантируя их качество;
- Обязательство предоставлять информацию об увеличении сроков, качества материала, необходимости приостановить работу.
Среди рисков исполнителя следует назвать:
- Возможный отказ другой стороны от результата и невыплата компенсации;
- Невозможность взыскания дополнительных затрат подрядчика;
К числу обязанностей заказчика относятся:
- Предоставить обеспечение работ;
- Своевременно выдать техническое задание;
- Принять результаты работы и оплатить её.
Риски этой стороны:
- Не были выявлены недостатки при сдаче;
- Повышение расходов на исполнение законов.
Основные риски
Несогласование предмета соглашения:
- При отсутствии доказательств фактического выполнения условий договора, подрядчик не вправе требовать оплаты и будет обязан вернуть аванс, который является в данном случае неосновательным обогащением;
- Если в процессе исполнения соглашения у сторон не возникало вопросов о неопределенности предмета, то суд может признать его заключенным;
- Если заказчик фактически принял работу, то условия признаются согласованными.
Стороны не отразили характеристики обрабатываемого предмета:
- Признание договора незаключенным не освобождает заказчика от оплаты.
Если нет овеществленного результата:
- Договор может быть признан соглашением об оказании услуг, тогда у подрядчика не будет возможности отсудить средства, фактически израсходованные на выполнение работы.
Если оговорено составление задания от заказчика, которое не согласовано в дальнейшем:
- Сделка признается незаключенной;
- Подрядчик не может потребовать оплаты, если не будет доказательств фактического исполнения договора.
Таким образом, договор подряда с физлицом заключается, если необходимо выполнить конкретные виды работ, при этом соглашения такого типа зачастую проверяются налоговыми инстанциями, а в случае нарушения прав работников они вправе оштрафовать заказчика. Любой образец договора подряда должен содержать согласованные условия о предмете – то есть полное описание объема и характера выполняемых исполнителем работ.
Договор гражданско-правового характера: оформление и какие риски несет
Соглашение ГПХ – альтернатива трудовому договору. Оно бывает имущественным, на оказание услуг и производство работ. Гражданско-правовой контракт выгоден для работодателя: не нужно оплачивать отпускные и больничные. За нарушение договорных отношений можно получить штраф до 100 тыс. руб.
Отношения между работодателем и специалистом могут быть заключены не только по трудовому, но и по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД). В ряде случаев последний бывает выгоднее, чем первый. Чтобы правильно оформить рабочие отношения, необходимо понимать суть соглашения и его основные отличия от трудового.
Определение и виды
Договор гражданско-правового характера – это соглашение между двумя сторонами на закрепление между ними определенных прав и обязанностей (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Форма документа регулируется Гражданским кодексом РФ. Стороны при этом не вступают в трудовые отношения, и работник не оформляется в штат организации.
Договоры ГПХ бывают разные и у каждого своя специфика. По назначению их можно разделить на:
- имущественные (наследование, дарение, передача, купля-продажа и т.д.);
- оказание услуг, когда результат не имеет овеществленной формы (аренда, перевозки, консультации, обучение);
- выполнение работ, итог которых можно «потрогать руками» (договор подряда на ремонт, строительство, проектирование, изыскания).
В тему. Правила заключения договора купли оборудования.
На практике популярны следующие из ГПД между организациями и физическими лицами:
- При заключении соглашения по возмездному оказанию услуг исполнитель обязуется завершить определенные действия, а заказчик – оплатить их в срок, указанный в документе. Такие соглашения регулируются общим положением ст. 702-729 ГК РФ. Например, это может быть договор на оказание услуг бухгалтера, переводчика, консультацию и сопровождение юриста.
- Договор подряда обязует «наемника» сделать работу по заданию к определенному сроку, а заказчика – принять результат по акту приемки-передачи и оплатить его (п. 1 ст. 702-703, п. 1. ст. 705-706, п. 1 ст. 708-709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). Соглашение может быть заключено, когда необходимо отремонтировать арендованное помещение, автотранспорт, собрать оборудование, пошить костюмы или спецодежду.
- Соглашение на выполнение авторской работы содержит обязательство создать произведение искусства, литературы или науки на материальном носителе и передать его заказчику в собственность. Последний со своей стороны должен принять и оплатить работу автора по условиям, указанным в договоре.
Примечание. Предметом гражданско-правового соглашения всегда является результат заказа, а не сам трудовой процесс и поэтому заключается он на выполнение определенного объема работ, которые, как правило, разовые. После сдачи работы обязательства подрядчика перед заказчиком прекращаются.
Основные отличия ГПД от трудового
При заключении контракта важно понимать, что его нельзя использовать при оформлении на работу штатного персонала. Иначе будет явная подмена рабочих отношений, что влечет за собой ответственность должностных лиц.
Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в котором первый обязуется поставить второму определенные задачи в соответствии с трудовым законодательством. Специалист обязуется исполнять возложенные на него функции по правилам внутреннего распорядка и рабочих норм.
Как правило, в трудовом договоре не устанавливается срок, на который принимается работник. В нем определяются обязанности, которые нанятый должен регулярно выполнять в отведенное для этого время. Необходимые условия для реализации служебных функций обязан создать работодатель.
В отличие от трудового договора, работу по ГПД нужно закончить к определенному сроку. Местом и необходимыми инструментами подрядчик обеспечивает себя сам, если иное не предусмотрено соглашением.
| Правовая база | Гражданский кодекс | Трудовой кодекс |
| Стороны | Заказчик и подрядчик | Работодатель и работник |
| Предмет | Результат, предоставленный в срок (п. 1 ст. 702 ГК РФ) | Личное регулярное выполнение функции штатного персонала (ст. 15 ТК РФ) |
| Режим | Согласуются даты начала и окончания. Подрядчик сам определяет время выполнения заказа в пределах срока | Устанавливается внутренним распорядком в соответствии с законодательством |
| Документооборот | Сметы, акты приемки-передачи, отчеты | Приказы о приеме на работу, отпуск, увольнение, личная карточка, трудовая книжка, листки нетрудоспособности и т.д. |
| Оплата | По акту выполненных работ, может быть поэтапно, если это описано в соглашении | Как минимум 2 раза в месяц |
| Условия труда | Подрядчик сам создает необходимый «фон» и снабжает себя инструментами, если иное не указано в контракте | Работодатель обязан предоставить все необходимое и оборудовать место |
| Кто решает задачи | Исполнитель вправе нанимать третьих лиц | Непосредственно работник |
| Трудовая книжка | Не ведется | Заполняется |
| Стаж | Учитывается (п.13 Правил, принятых Постановлением № 1015 от 02.10.2014 г.) | Учитывается |
| Гарантии | Нет отпуска и больничного. Возмещение расходов может быть, если оно учтено в условиях сделки | Работник получает социальные гарантии по закону: оплачиваемый больничный, отпуск, возмещение расходов, компенсацию при увольнении, сохранение среднего заработка |
| Платежи в страховые фонды | Заказчик осуществляет перечисления в ОПФ и ОМС, но не в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ) | Работодатель делает обязательные взносы в ПФР, ОМС, ФСС |
| Налоги | Заказчик удерживает 13 % НДФЛ с выплаченного подрядчику дохода | С зарплаты штатного сотрудника удерживается 13 % подоходного налога |
| Срок действия договора | После подписания акта принятия работ соглашение аннулируется | Как правило, неограничен |
| Расторжение контракта | Основания любые и одинаковы для обеих сторон | Увольнение только по причине, установленной перечнем в ТК РФ |
Источники: Гражданский и Трудовой кодексы России.
Кстати. Если заключен договор аренды или передачи прав на имущество, то страховые перечисления заказчик не делает (Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).
Кто может работать по ГПХ, а кто нет
Договор заключается между субъектами РФ, государственными учреждениями, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Все они могут быть как заказчиками, так и исполнителями.
В тему. Подробности о правовом статусе ИП.
ГПД, заключенный с «физиком», вызывает у контролирующих органов особое внимание. Такой договор требует четкого оформления и правильных формулировок. Например, будет неосмотрительно называть заказчика работодателем, а подрядчика работником. В таком случае ГПД может быть расценен, как маскировка трудовых отношений для возможности сэкономить и уйти от уплаты налогов.
Выгоды для работодателя
В некоторых ситуациях фирме выгодно заключить с «физиком» соглашение ГПХ, нежели трудовое. Например, если работа не требует постоянного присутствия персонала в офисе.
Это могут быть программисты, рекламщики, бухгалтеры, консультанты, переводчики. Для ремонта, уборки территории, перевозки грузов, выгоднее заключать гражданско-правовые договоры с исполнителями.
Преимущества таких соглашений представлены ниже.
| Занятость | Нужно обеспечить условия для постоянной деятельности | Можно поручать задачи по мере возникновения |
| Рабочее место | Необходимо предоставить | Не нужно |
| График | Следует вести учет рабочего времени в соответствии с законодательством | Свободный |
| Оплата | Регулярная, 2 раза в месяц | После выполнения всей работы, услуги |
| Социальные гарантии | Все по закону | Никаких |
| Налоги | Подоходный 13 %, отчисления в ПФ, в ФМС, ФСС | НДФЛ 13 %, а также в пенсионный и медицинский фонды (п.2 ст. 425 НК РФ) |
Источники: Гражданский, налоговый и Трудовой кодексы.
Рассмотрим возможную экономию работодателя при заключении с персоналом договора ГПХ.
| Оплата и страховые взносы за 12 месяцев | Вознаграждение | 480 000 | Зарплата | 480 000 |
| ПФР (22%) | 105 600 | ПФР (22%) | 105 600 | |
| ФФОМС (5,1%) | 24 480 | ФФОМС (5,1%) | 24 480 | |
| ФСС (2,9%) | Не начисляются | ФСС (2,9%) | 13 920 | |
| Отпуск 28 календарных дней | Не предоставляется | (480 000/12/29,3)×28 | 38 225 | |
| ПФР | 8 410 | |||
| ФФОМС | 1 949 | |||
| ФСС | 1 109 | |||
| Итого расходов | 610 080 | 673 693 | ||
| Экономия | 63 613 |
В результате фирма сохранит на одном работнике за год сумму, равную 10 % от его зарплаты, если заключит с ним соглашение ГПХ вместо трудового. Это при условии, что сотрудник за год ни разу не уйдет на больничный или не отправится в декрет.
Заметка. Работников, занятых на производстве, а также материально-ответственных лиц лучше иметь в штате. Здесь налицо рабочие отношения, которые регулируются трудовым законодательством.
Отношение налоговой
При заключении с исполнителем соглашения ГПХ нужно быть очень внимательным и не допускать формулировок, характерных для трудовых договоров. Проверяющие органы будут досконально изучать документ, чтобы найти нарушение прав работающего и увидеть в нем способ ухода от уплаты взносов.
Риски для фирмы и работников
Организацию, оформившую с исполнителем договор ГПХ, могут обвинить в нарушении трудового законодательства, если контролирующие службы найдут в таких отношениях признаки трудовых. Будет проведена переквалификация договора, доначисление взносов в ФСС и уплата пеней. Руководителя ждет штраф за правонарушение и неправильно сданную отчетность.
В ст. 5.27 КоАП РФ определена административная ответственность:
- для ИП – от 5 до 10 тыс. руб.;
- для руководителей компаний – от 10 до 20 тыс. руб.;
- для организаций – от 50 до 100 тыс. руб.
Для исполнителя оформление ГПД невыгодно, если он фактически решает задачи за штатный персонал. Работодатель в данном случае хочет скрыть трудовые отношения и сэкономить на страховых и социальных взносах. Гражданин лишается льгот, положенных ему по закону:
- оплачиваемых отпуска и больничных;
- сверхурочных оплат за работу в выходные и праздники;
- компенсации при увольнении.
Пострадавший вправе подать в суд иск о признании отношений трудовыми.
При заключении ГПД подрядчик рискует не получить оплату за часть работы, если заказчик в одностороннем порядке расторгнет контракт. Тогда исполнитель получит деньги только через суд, доказав, что договор прекращен безосновательно.
Когда гражданско-правовой могут признать трудовым
Чтобы проверяющие не обвинили работодателя в нарушении законодательства, следует знать критерии, по которым определяется наличие рабочих отношений со специалистом. Они перечислены в самом понятии «трудовые отношения» в ст.15 ТК РФ.
Подпадет под переквалификацию договор ГПХ, если в нем для исполнителя:
- Назначена постоянная зарплата.
- Указана должностная функция, которая регулярно должна выполняться.
- Определен график.
- Организовано рабочее место.
- Имеются взаимодействия со штатным персоналом.
- Не установлен срок окончания выполняемых задач.
- Выдается премия.
- Предоставляется отпуск.
Более точное разграничение между трудовым и гражданско-правовым договором было сделано Верховным Судом в определении от 14.01.2019 № 5-КГ 18-259.
Особенности при составлении
Учитывая то, что не следует писать в соглашении гражданско-правового характера, чтобы не внести признаки трудового договора, в нем обязательно нужно отразить:
- период, за который должны быть сделаны работы;
- полную сумму гонорара за весь объем заказа, а не по частям;
- акт приема-сдачи как факт окончания соглашения;
- прекращение отношений между сторонами после завершения указанного объема работ.
Информация. По сути, договор оказания услуг – разовый, когда нет необходимости принимать нового специалиста в штат.
Нюансы налогообложения: физические лица
Как правильно заключить договор подряда — Лайфхакер
Договор подряда заключается между исполнителем и заказчиком. В его рамках первый обязуется выполнить определённые работы для второго.
Результат труда должен быть материальным, овеществлённым и впоследствии перейти в собственность заказчика. Это может быть новое изделие, или разработанная документация, или усовершенствование имеющегося объекта, или нечто подобное.
Например, договор подряда может заключаться на пошив спецодежды, ремонт оборудования, изготовление мебели.
Документ закрепляет права и обязанности сторон, сроки выполнения работ, размер вознаграждения и другие важные условия.
Чем договор подряда отличается от трудового
Начнём с того, что договор подряда регулируется Гражданским кодексом, а трудовой — Трудовым.
В паре «работодатель — работник», связанной трудовым договором, последний всегда физическое лицо.
В паре «заказчик — исполнитель» оба могут иметь какой угодно статус: две компании, компания и ИП, два ИП, два физлица без статуса предпринимателя.
Но человеку, не зарегистрированному как ИП, государство разрешает брать лишь разовые заказы. Если он делает это систематически, его могут оштрафовать за незаконную предпринимательскую деятельность.
При договоре подряда исполнитель, в отличие от работника с трудовым договором, не может получить социальные гарантии, например уйти на оплачиваемый больничный. Заказчик не обязан обеспечивать его рабочим местом и инструментами.
Исполнитель, в отличие от штатного сотрудника, может привлекать для выполнения работ субподрядчиков, не придерживаться дресс‑кода и распорядка дня, установленного заказчиком. Его деятельность никто не контролирует в постоянном режиме, акцент идёт на результат, а не на обязанности. И платят подрядчику, соответственно, не за работу как таковую, а за её итог.
Как заключается договор подряда
Если и заказчик, и исполнитель — физические лица, а сумма сделки не превышает 10 тысяч рублей, то договор может быть заключён и устно. В остальных случаях используется простая письменная форма — без заверения нотариуса. Вот что нужно указать в документе.
Предмет договора
Здесь прописывается вид и объём работ и их ожидаемый результат. Например:
По настоящему договору Подрядчик обязуется выполнить работы по устройству внутренних сетей отопления и сдать их результаты Заказчику, а Заказчик обязуется принять результаты фактически выполненных работ и оплатить.
Когда будете формулировать предмет договора, имейте в виду, что он должен быть отделимым от обеих сторон, а его качество должно оцениваться по объективным критериям.
Скажем, если исполнитель обязался выплавить гвозди длиной в 5 сантиметров и диаметром шляпки в 5 миллиметров, это предмет договора подряда.
Если научить заказчика петь гроулом — нет, так как невозможно объективно оценить результат работы и отделить его от нанимателя.
Срок выполнения работ
Как минимум необходимо указать дату начала и окончания процесса. Промежуточные периоды прописываются по желанию — это разрешено, но не является требованием.
Чтобы договор считался действительным, предмет и сроки нужно указывать обязательно.
Стоимость работ и порядок оплаты
Пропишите, когда и сколько заказчик должен заплатить исполнителю и на каких условиях. Например, деньги можно отдать за один раз или поэтапно, наличными или перечислить на счёт. Если услуг много и точный объём работ неясен, детали можно уточнить в приложениях к договору. Например:
Общая стоимость работ по договору подряда составляет 39 000 (тридцать девять тысяч) рублей. Оплата осуществляется поэтапно за фактически выполненные работы в соответствии с Приложением 1.
Порядок сдачи и приёмки выполненных работ
Укажите, когда и как подрядчик уведомляет заказчика о ходе и окончании работ. Например:
Подрядчик за пять дней извещает Заказчика о готовности к сдаче работ либо до 25‑го числа каждого месяца о выполнении этапа работ.
Права и обязанности сторон
В этом пункте стоит прописать всё, что касается сделки, даже то, что кажется само собой разумеющимся. Например, здесь вы можете закрепить обязанность заказчика принять результат работ в определённый период после их окончания.
Тогда у него не будет соблазна затянуть срок приёмки и, соответственно, оплаты. Или можно указать, что исполнитель несёт ответственность за состояние места, в котором работает.
И если мебельщик поцарапает вам новый паркет, у вас будет право спросить с него за это.
Договор подряда с физлицом может быть переквалифицирован судом в трудовой, если обязанности исполнителя совпадают с обычными обязанностями штатного сотрудника. Это может быть:
- работа по графику;
- соблюдение внутреннего распорядка компании;
- постоянный характер работы и оплаты;
- запрет на субподряд.
Если вы выступаете со стороны заказчика и не хотите, чтобы договор был переквалифицирован, следите, чтобы в нём не было спорных положений.
Ответственность сторон
Здесь уточняется, кто и за что отвечает и какое его ждёт наказание. Например, если строитель затянул сроки, потому что не вышел на объект вовремя, — это одно, а если из‑за отсутствия материалов, которые должен был подвезти заказчик, — это другое. И в первом случае можно предусмотреть штраф для подрядчика, во втором — для нанимателя.
Лучше хорошо подумать обо всех возможных обстоятельствах и предусмотреть штрафы, пени, неустойки и возмещение ущерба.
Приложения
Этот раздел существует, чтобы прикрепить сметы, проектную документацию и другие бумаги, на которые вы будете ссылаться в договоре.
Скачать шаблон договора подряда →
Как расторгнуть договор подряда
Стороны могут расторгнуть контракт по обоюдному согласию в любой момент. Если договориться не получилось, спорные вопросы придётся решать через суд.
Договор подряда с физическим лицом
Договор подряда с физическим лицом оформляется предприятием при необходимости в привлечении специалистов для выполнения работ или оказания услуг
Выделим ключевые правила, которые нужно соблюдать при составлении такого вида соглашений:
- необходимо точно зафиксировать предмет договора подряда — совершение определенных действий или выполнение определенных работ (общий характер таких сведений или размытые формулировки могут привести к признанию соглашения трудовым договором);
- при оформлении документа определяется конкретный результат работы или оказания услуг, который гражданин должен представить в оговоренный срок;
- стороны заранее согласуют порядок приемки работ и услуг, а также размер денежного вознаграждения физическому лицу;
- договор составляется в письменной форме и вступает в силу непосредственно после подписания.
Физическое лицо, подписавшее договор подряда, не включается в штат сотрудников, поэтому у предприятия отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы. Порядок налогообложения будет зависеть от условий соглашения. Как правило, НДФЛ с суммы денежного вознаграждения перечисляет предприятие.
Типичной ошибкой при составлении договора будет указание неопределенного перечня работ и услуг, а также иных условий, подпадающих под действие Трудового кодекса РФ. В этом случае любая проверка со стороны ИФНС, прокуратуры или трудовой инспекции может закончиться существенными штрафными санкциями.
Кроме того, гражданин сможет добиться через суд признания его работником по трудовому договору.
Состав обязательных и дополнительных пунктов договора подряда должны согласовать обе стороны. В зависимости от договоренностей предприятия и физического лица в тексте договора нужно указать следующие пункты:
- дата, место заключения и номер договора;
- подробные реквизиты сторон (для физического лица указываются паспортные данные, ИНН);
- предмет договора — конкретный перечень услуг и видов работ, которые поручаются физическому лицу;
- стоимость работ и порядок расчетов — выплата вознаграждения может осуществляться поэтапно либо после подписания акта сдачи работ или услуг;
- требования к качеству услуг и работ, критерии определения надлежащего качества при приемке;
- порядок сдачи результата работ и услуг заказчику, а также правила урегулирования споров и претензий;
- срок действия договора подряда — в нем могут предусматриваться сроки отдельных этапов оказания услуг или выполнения работ;
- ответственность сторон за нарушение условий договора — неустойка или штраф за нарушение требований к качеству работ и услуг, пени за нарушение сроков оплаты и т. д.
На предприятии договор проводится по документам бухгалтерского и налогового учета как обычная гражданская сделка. В процессе оказания услуг или выполнения работ будут составляться акты приемки. Типовой бланк целесообразно согласовать заранее, чтобы избежать ненужных споров в ходе приемки.
Особое внимание нужно уделить определению срока действия договора подряда. Если данный пункт будет отсутствовать в тексте документа, существует риск признания его трудовым договором, заключенным на неопределенный срок.
В этом случае не только возникают основания для привлечения к ответственности, но и существенно усложняется процедура прекращения. Уволить гражданина по нормам ГК РФ крайне сложно, если он не совершит виновных действий.
Целесообразно не только указать общий срок действия договора, но и зафиксировать периоды выполнения отдельных заданий заказчика. Такие положения могут сопровождаться регулярным составлением промежуточных актов сдачи работ и услуг, а также поэтапной выплатой денежного вознаграждения.