Наследственный фонд в России – что это такое, как создается

Наследственный фонд в России – что это такое, как создается

С сентября 2018 года в ГК РФ появились положения, предусматривающие возможность учреждать наследственные фонды. Такой фонд создается во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества. Его назначение — управление полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока (Федеральный закон от 1 июля 2021 г. № 287-ФЗ «О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Рассматриваем законом взамен данных норм вводятся новые — о личных фондах, которые могут быть как «прижизненными», так и наследственными. Таким образом, наследственный фонд будет являться разновидностью личного фонда.

Так, личным фондом будет признаваться учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.

Фонды, учреждаемые гражданами и (или) юрлицами и преследующие благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели, получат в ГК РФ новое наименование — «общественно полезные фонды».

Общественно полезные фонды и личные фонды будут существовать в качестве различных организационно-правовых форм унитарных некоммерческих организаций.

При этом при жизни учредителя, а в некоторых случаях — и после его смерти, допускается преобразование личного фонда в общественно полезный фонд.

Поправками предусмотрено, что при создании личного фонда его учредителю необходимо передать фонду имущество стоимостью не менее 100 млн руб., при этом стоимость этого имущества определяется на основании оценки его рыночной стоимости.

Указанное правило о стоимости имущества не будет распространяться на наследственные фонды. Имущество, передаваемое личному фонду его учредителем, принадлежит личному фонду на праве собственности. Учредитель личного фонда не имеет прав на имущество созданного им фонда.

Безвозмездная передача иными лицами имущества в личный фонд не допускается.

Закон запрещает «соучредительство» (за исключением случаев, если учредителями личного фонда являются супруги, передающие фонду общее имущество) и замену учредителя личного фонда, что, по мнению авторов поправок, исключит возможность использования предлагаемой конструкции вместо организационно-правовых форм корпоративных юридических лиц.

Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным его уставом, и необходимой для их достижения. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Предусмотрено, что учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам своего учредителя в течение 3 лет со дня его создания. В исключительных случаях этот срок может быть продлен судом, но не более чем на 5 лет со дня создания личного фонда.

После смерти учредителя личного фонда утвержденные учредителем при его жизни устав личного фонда, условия управления фондом и иные внутренние документы личного фонда не могут быть изменены.

Из этого правила есть исключение — такие документы можно будет изменить на основании решения суда по требованию любого органа фонда в случаях, если управление таким фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать.

Поправками предусмотрен ряд иных положений, касающихся создания личного фонда и управления им, а также особенностей создания наследственного фонда и управления им.

Закон вступит в силу 1 марта 2022 года.

Наследственный фонд

Пока создание таких фондов несет в себе слишком много рисков, чтобы этот инструмент получил широкое применение, считают юристы

Наследственный фонд в России – что это такое, как создается

picture alliance /Arco Images G/DPA

В сентябре в России вступил в силу закон о наследственных фондах, которые должны стать российским аналогом трастов и частных фондов, существующих в иностранных правопорядках.

Юристы называют появление таких фондов долгожданным и нужным решением, которое упростит жизнь многим россиянам, прежде всего — владельцам крупных состояний.

«В условиях, когда стоявшие у истоков своего бизнеса родители не уверены в готовности детей принять управление, фонд под руководством профессионального менеджмента одновременно позволит и сохранить капитал от растраты, и обеспечить наследникам привычный уровень дохода», — говорит партнер АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Денис Архипов.

«РБК-Недвижимость» рассказывает, что нужно знать о новом инструменте наследования имущества.

Юристы сравнивают наследственные фонды с трастами, которые широко распространены на Западе. По сути, такое сравнение справедливо, разница лишь в том, что фонд — это отдельное юридическое лицо, а траст — письменное соглашение о порядке управления активами. Соответственно, фонд должен быть зарегистрирован, тогда как для траста требуется только заключение трастового договора.

Наследственные фонды создаются не столько для решения наследственных споров или их сокращения, сколько для того, чтобы крупные активы могли функционировать после смерти владельца, а не делиться на доли, говорит управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский.

«Например, если у наследодателя есть действующий бизнес, он может указать людей, которые после его смерти будут получать с него дивиденды. Кроме того, он может указать и тех, кто будет компанией управлять, если есть сомнения в бизнес-способностях наследников.

При этом саму компанию наследники поделить не смогут», — добавляет юрист.

Согласно прописанной в законе процедуре, после смерти завещателя нотариус в течение трех дней с момента открытия наследственного дела должен направить в уполномоченный государственный орган два документа — заявление о регистрации наследственного фонда и решение наследодателя об учреждении такого фонда, где прописываются активы, выгодоприобретатели, стороны, которые будут управлять активами, и другие условия. После этого из имущества или из доходов будут произведены выплаты тем лицам, которые указаны учредителем в завещании.

Помимо членов семьи наследодателя новый закон устанавливает возможность делать выплаты и другим лицам, которые определит попечительский совет фонда. Это позволит реализовать волю умершего в отношении благотворительности. 

Наследственный фонд — самостоятельное юридическое лицо, которое и наследует активы, причем другие наследники могут получать часть прибыли фонда, но он не отвечает по их обязательствам, а они — по его обязательствам. «Эта конструкция изначально создавалась для сохранения крупных активов без их разделения между наследниками», — говорит партнер, руководитель коммерческой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Фролов.

Частая практика — участие фонда в благотворительной деятельности, например присуждение ежегодной премии за успехи в учебе и так далее.

Отличие от траста в том, что за границей обычно есть требования к минимальному размеру активов, чего пока нет в российском законодательстве.

Это можно назвать недоработкой, так как для небольших активов создавать фонд нет никакого смысла», — полагает Владимир Старинский.

Наследственный фонд возможно создать, только если это условие прописано в завещании, то есть при жизни наследодателя, но фактически работать он будет после его смерти. Существующий закон исключает возможность создания прижизненных наследственных фондов. Именно это опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы называют главным препятствием для нормального функционирования таких фондов.

«Законодатель вынес данные предложения в отдельный проект, который планировал рассмотреть до сентября нынешнего года, однако пока какой-то определенной информации о движении в эту сторону нет.

До принятия проекта конструкция наследственных фондов не получит широкого распространения», — говорит Денис Архипов. Он убежден, что из-за невозможности «обкатать» при жизни созданный фонд на практике среди собственников крупного капитала найдется мало желающих ставить эксперименты на себе и своих детях.

В этих условиях основным способом передачи крупного капитала останутся конструкции, предлагаемые иностранным правом.

Кроме того, в законе не прописано, как применительно к наследственным фондам будут действовать положения об обязательных долях в наследстве. Аналогичная ситуация и с общим имуществом супругов — пока не ясно, как фонды согласуются с семейным законодательством, добавляет Владимир Старинский.

Опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы не ждут появления большого числа наследственных фондов, по крайней мере в ближайшее время. Для того чтобы новый инструмент заработал в полную силу, нужно минимизировать связанные с ним риски, которые сейчас весьма велики.

«И это даже с учетом того, что такой инструмент для очень маленького процента населения, обладающего по-настоящему крупными активами.

Формально требований к размеру фонда в России нет, но фактически создавать его ради пары квартир, коттеджа и машины явно не имеет никакого смысла», — резюмирует Денис Фролов.

Личный фонд — новый способ оформления наследства

В российском законодательстве активно проводится реформа передачи активов по наследству. С 01.09.2018 года был введен институт наследственного фонда – создаваемого во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению имуществом наследодателя.

Наследственный фонд создается нотариусом после смерти гражданина-учредителя. Управляет фондом доверенное лицо в соответствии с волей учредителя. Предполагалось, что данный фонд обеспечит управление активами наследодателя в целях получения наследниками дохода. Однако, основным недостатком наследственного фонда стала невозможность создать его при жизни наследодателя.

Для решения этой проблемы с 1 марта 2022 года появится институт личного фонда.

Личный фонд — это некоммерческая организация, которая создается при жизни собственником активов (при создании после смерти – наследственный фонд).

Учредителем личного фонда может быть только собственник активов, или супруг/супруга при передаче в фонд совместного имущества.

В отличие от наследственного фонда, для личного фонда предусмотрено ограничение по стоимости: так, при создании в личный фонд необходимо передать имущество оценочной стоимостью не менее 100 млн. рублей.

Имущество, передаваемое учредителем личному фонду при создании, принадлежит личному фонду на праве собственности. Учредитель не имеет прав на имущество созданного им фонда.

Личные фонды могут осуществлять управление имуществом как с передачей дохода выгодоприобретателям, так и без передачи. Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые лица, за исключением коммерческих организаций.

Учредитель личного фонда не может быть выгодоприобретателем, если иное не предусмотрено уставом фонда.

Учредитель не может руководить личным фондом, а выгодоприобретатель – наследственным, поэтому при жизни руководителей назначает учредитель, а после его смерти – в соответствии с уставом фонда.

В уставе можно также предусмотреть, что в фонде действует высший коллегиальный орган и попечительский совет, в составе которого действуют выгодоприобретатели или учредитель фонда.

Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Для того, чтобы личный фонд не использовали для вывода активов, предусматриваются следующие механизмы защиты кредиторов:

  • Учреждение фонда и передачу ему активов можно оспорить по Закону о несостоятельности;
  • Личный фонд несет субсидиарную ответственность по обязательствам своего учредителя, а учредитель – по обязательствам личного фонда в течение 3 лет со дня создания фонда.
Читайте также:  Что такое гостевой брак: чем он отличается от гражданского и раздельного проживания?

Закон: Федеральный закон от 01.07.2021 № 287-ФЗ «О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации»

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» оказывает услуги по вопросам наследования, включая структурирование наследования по российскому и иностранному праву через завещания, фонды, доверительное управление, трасты, опционы и корпоративные структуры.

Решение на миллиард. Как наследственный фонд облегчит передачу активов наследникам

Вопросы правопреемства все больше волнуют российских предпринимателей. Объяснений этому несколько: это и возраст патриархов семей (от 50 лет и старше), и отсутствие должной культуры передачи бизнеса по наследству в России.

Ведь нынешнее поколение бизнесменов — это первое поколение, которое может открыто заявлять о своем благосостоянии, а значит, и первое поколение, для которого подобные вопросы приобретают значимость.

Зачастую семейная ситуация и договоренность с бизнес-партнерами диктуют необходимость заранее организовывать процесс правопреемства.

Важно учитывать, что современное российское наследственное право во многом является «правопреемником» советской системы, с ее концепцией коллективной, общественной собственности и отказом от личного богатства.

В связи с этим российское право исторически не учитывало, да и не могло учитывать специфические запросы наследодателей, выходящие за рамки обычных бытовых потребностей, таких как передача бизнеса следующим поколениям и обеспечение надлежащего управления имуществом в процессе передачи.

С переходом к рыночной экономике и с усложнением деловых связей стало очевидно, что в бизнес-сообществе сформировался запрос на создание российского инструмента, позволяющего учитывать волю собственника по управлению и использованию актива после его смерти, особенно с учетом того, что подобные институты существуют и успешно функционируют в иностранных юрисдикциях. К примеру, в государствах англосаксонской правовой семьи (Великобритания, США) эффективным инструментом, используемым для таких целей, является траст, а в государствах континентального права (Австрия, Лихтенштейн) аналогом траста являются частные фонды.

Поскольку Россия относится к странам континентального права, что не предполагает расщепления права собственности, как это предусмотрено в трастах, то для решения проблемы управления наследственным имуществом в российское законодательство была введена конструкция наследственного фонда, создание которого будет возможно с 1 сентября 2018 года.

Что же такое «наследственный фонд»

В соответствии с новыми положениями законодательства наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается в соответствии с завещанием для управления имуществом наследодателя, бессрочно или в течение определенного срока, в интересах третьих лиц (выгодоприобретателей), которые могут претендовать на получение имущества, переданного в фонд, либо доходов от его деятельности.

Важным отличием российского фонда от его иностранных аналогов является то, что в России фонд создается исключительно после смерти наследодателя — нотариус должен подать документы на регистрацию фонда в течение трех дней с момента открытия наследственного дела, если создание наследственного фонда предусмотрено завещанием.

Помимо завещания наследодателю необходимо также оформить решение о создании фонда, устав и условия управления. Все эти документы хранятся у нотариуса вместе с завещанием.

При этом в юридическом и научном сообществе несколько лет не утихали дискуссии, должен ли фонд быть исключительно «посмертным» или же можно предусмотреть его создание уже при жизни собственника имущества.

Среди причин, по которым создание «прижизненных» фондов посчитали нецелесообразным, назывались риск нарушения прав кредиторов и необходимость защиты лиц, которые имеют право на обязательную долю в наследственном имуществе.

Какие преимущества

Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть физические и юридические лица, за исключением коммерческих организаций.

Права выгодоприобретателя нельзя продать, подарить, передать по наследству, на них нельзя обратить взыскание по долгам выгодоприобретателя, а в случае, если выгодоприобретатель — юридическое лицо, то его права по общему правилу прекратятся в случае реорганизации.

  • Изначально фонд получает имущество в процессе наследования — после создания фонда и принятия им наследства нотариус выдает ему свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении фонда, при этом максимальный срок не может превышать шести месяцев.
  • Это положение выгодно отличает правопреемство с помощью наследственного фонда от обычного порядка наследования, по которому наследники, как правило, получают свидетельства, подтверждающие их права на унаследованное имущество не ранее 6 месяцев — и это минимальный срок, который на практике может быть значительно превышен, вплоть до нескольких лет, в течение которых управление бизнесом будет фактически заблокированным.
  • Управление наследственным фондом и распределение имущества и доходов фонда выгодоприобретателям осуществляется в соответствии со специальным документом, который оформил наследодатель совместно с завещанием, при этом есть ряд ограничений.
  • Выгодоприобретатель  не может стать единственным директором или входить в правление фонда, однако может быть членом высшего коллегиального органа фонда, в компетенцию которого входит контроль за его деятельностью.
  • Важно отметить, что условия управления фондом не могут быть изменены после смерти наследодателя, что с одной стороны, придает определенность деятельности фонда, но, с другой стороны, может усложнить конструкцию, сделав ее нежизнеспособной, поскольку у учредителя не будет возможности «протестировать» деятельность фонда при жизни.

Российское законодательство в настоящий момент не предъявляет никаких требований к лицам, которые могут быть назначены в органы управления фондом, их деятельность не подлежит лицензированию.

В связи с этим подготовка документов фонда и выбор лиц, которые будут входить в состав органов управления, требуют очень внимательного подхода как со стороны самого наследодателя, так и со стороны его консультантов и нотариусов.

Все ли так хорошо

  1. Несмотря на то, что изменения в законодательство, позволяющие создавать наследственные фонды, еще не вступили в силу, уже существует множество вопросов в отношении их применения.

  2. Например, если наследование происходит по завещанию, но без использования конструкции фонда, то у несовершеннолетних или нетрудоспособных детей наследодателя и ряда других лиц есть право на обязательную долю в наследстве, составляющую «не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону».

  3. В случае, если создание фонда предусмотрено, «обязательный наследник», являющийся одновременно и выгодоприобретателем наследственного фонда, утрачивает право на обязательную долю.

Но если наследник откажется от своих прав в качестве выгодоприобретателя фонда, он сохранит право на обязательную долю, однако в определенных случаях суд может уменьшить ее размер. Сейчас нет определенности, как на практике будет реализовываться это положение и не сделает ли оно создание наследственного фонда бессмысленным.

Не определен и порядок налогообложения имущества, переданного в фонд, в частности, нет ответов на вопрос, будут ли облагаться налогом доход фонда от его деятельности и использования имущества, а также доходы выгодоприобретателя, полученные в виде выплат из фонда.

Так что наследственный фонд — это существенный шаг вперед для российского наследственного права, однако это только первый шаг. Важную роль будет играть практика создания первых фондов, а также последующие комплексные изменения в налоговом, корпоративном и семейном законодательстве, которые, очевидно, необходимы для того, чтобы этот инструмент пользовался спросом.

Наследственный фонд

Ежегодно многие из нас следят за вручением Нобелевской премии. На сегодняшний день она составляет порядка 1 млн долл. США. При этом мало кто задумывается, откуда берутся столь значительные суммы на награды лауреатам в каждой области. Все просто. Эти награды выплачиваются из фонда шведского химика и изобретателя Альфреда Нобеля, который был создан по его завещанию.

Наследодателям расширили возможностиПрезидент подписал закон, создающий новый институт распоряжения имуществом после смерти – наследственный фонд

Подобные фонды не редкость в мировой юридической практике. Теперь возможность создавать наследственные фонды появится и в России. Позволит это сделать подписанный Президентом РФ Закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», который вступит в силу с 1 сентября 2018 г.

По сути наследственный фонд – это способ управления имуществом гражданина после его смерти.

С чего все начинается: завещание У Альфреда Нобеля было несколько версий завещания, последняя из которых и послужила толчком к образованию фонда его имени.

В своем завещании он пожелал не оставить большую часть своего состояния многочисленным родственникам, а вложить ее в создание фонда и учреждение премии для выдающихся первооткрывателей.

При этом он конкретно прописал, каким образом нужно распорядиться его состоянием, чтобы создать фонд, из каких средств и в каких областях будут вручаться такие премии, ответственных за вручение, назначил исполнителей своей воли.

По аналогии с зарубежной практикой с 1 сентября 2018 г. каждый гражданин РФ, подобно Нобелю, будет иметь право учреждать свой наследственный фонд. Для этого одновременно с завещанием необходимо оформить решение об учреждении фонда. Такое решение согласно п. 4 ст. 50.

1 ГК РФ «должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина, об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц». Проще говоря, решив учредить фонд, гражданин еще при жизни устанавливает свои правила. Определяет, какая часть имущества пойдет на образование фонда, время, в течение которого фонд должен быть образован, управленцев фонда или порядок их назначения. И после смерти гражданина ничего изменить уже не получится.

Создание фонда Альфред Нобель сам назначил душеприказчиков, которые должны были позаботиться об исполнении его последней воли – организовать фонд и ежегодно вручать премию его имени.

В России «душеприказчиком» будет выступать нотариус, который ведет наследственное дело. В течение трех дней с момента открытия дела после смерти гражданина нотариус направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда и прикладывает к нему решение гражданина учредить такой фонд.

Что делать наследникам Многочисленные наследники Нобеля были настолько недовольны его решением пустить почти все свое многомиллионное состояние на создание фонда и выплату премий, что даже предприняли попытку признать его завещание незаконным.

В России подобная ситуация с наследственным фондом исключена. Фактически учрежденный фонд будет являться наследником наравне с остальными наследниками, которых гражданин указал в завещании, в том числе и с наследниками по закону. Вероятнее всего, недовольные будут, но закон есть закон.

Более того, у гражданина, кроме состояния, которое он передает своим наследникам, могут остаться и долговые обязательства, наследуемые согласно законодательству всеми упомянутыми в завещании, в том числе и учрежденным им фондом.

Такая структура позволит защитить интересы и права несовершеннолетних детей гражданина, а также других его наследников, которые вне зависимости от завещания имеют по закону право на долю имущества.

Как работает наследственный фонд Альфред Нобель завещал обратить большую часть своего состояния в ликвидные ценности и поместить их в надежный банк.

Он хотел, чтобы доходы от этих вложений принадлежали созданному после его смерти фонду, который будет распределять их в виде ежегодных премий. Определил Нобель и количество таких премий – пять, и критерии, по которым должны быть выбраны лауреаты.

Таким образом, по сей день ученым ежегодно 10 декабря вручаются Нобелевские премии.

Читайте также:  Какие правовые последствия наступают для приемных родителей и детей после усыновления?

В России гражданин также будет определять, каким образом и из какого имущества будет учрежден его наследственный фонд. Плюс к этому гражданин заранее принимает решение о сроках существования такого фонда: это может быть определенный срок или бессрочное существование, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Наследственный фонд в России будет иметь возможность получать доход за счет своей деятельности, а вот подарить или безвозмездно передать что-то в фонд согласно п. 3 ст. 123.20-1 «Создание наследственного фонда, условия управления им и его ликвидация» будет невозможно. Доходы и имущество фонда будут распределяться согласно воле наследодателя, т.е.

фактически он будет материально поддерживать упомянутых в завещании на постоянной основе и после своей смерти. Наследственный фонд сможет осуществлять и благотворительную деятельность, например материально поддерживать детские дома, больницы или талантливых ребят, если такую волю выскажет учредитель фонда.

Тогда ответственность по реализации воли наследодателя берет на себя попечительский либо иной совет фонда.

Кому это нужно Альфреда Нобеля к созданию фонда подтолкнула досадная ошибка. Промах допустили репортеры газеты, похоронив его вместо брата и дав об этом некролог, который назвали «Торговец смертью мертв».

Автор некролога, видимо, связывал жизнь Нобеля только с изобретением динамита, что ему очень не понравилось.

Именно после этого он в последний раз изменил свое завещание и остался в памяти человечества как учредитель денежных наград для ученых и выдающихся изобретателей, сделавших важные открытия.

У граждан, которые с трудом разбираются в законодательных и юридических тонкостях, наверняка возникнет масса вопросов относительно нововведений в порядок наследования.

Например, кто-то захочет, чтобы после его смерти сдавалось единственное жилье и денежные средства от этого шли на определенные цели. Сразу отмечу, что процедура создания наследственного фонда – дело хлопотное и затратное, а потому будет актуальна далеко не для всех.

В основном поправки в ГК РФ коснутся тех, кому будет что оставить. Наследуемые средства после смерти гражданина будут переданы в управление фонду, что позволит наследникам бизнеса избежать потерь и не растерять активы.

Ведь за шесть месяцев – именно столько составляет общий срок вступления в наследство согласно законодательству РФ – с бизнесом может произойти что угодно.

Кроме того, этот инструмент может быть назван и мерой против оттока капитала из России.

Если до сих пор российские предприниматели считали целесообразным переводить свои активы в другие страны, где законом предусмотрена возможность учредить подобный фонд, то уже в 2018 г.

они смогут создавать такие фонды и в России, что побудит их оставлять бизнес в нашей стране, сохраняя рабочие места, налоговые выплаты и тем самым развивая российскую экономику.

Вместе с тем разработчики закона должны в полной мере оценить все риски и негативные последствия введения наследственных фондов в законодательство РФ.

Необходимо проанализировать риски ущемления прав наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве в случае создания фонда в соответствии с условиями, определенными наследодателем еще при жизни, и кредиторов учредителя (наследодателя).

При оценке данного закона следует понимать, не окажутся ли нормы, касающиеся введения наследственных фондов, очередным примером неудачного заимствования зарубежного опыта без учета его эффективности и пригодности для российского правопорядка и впишутся ли они в систему действующего регулирования.

Наследственный фонд

  • Содержание страницы
  • Кто из предпринимателей и владельцев бизнеса не задумывался о том, что будет с бизнесом после их смерти, как сохранить и кому доверить управление активами компании при наступлении «часа X»? 
  • С 1 сентября 2018 года мы получили инструмент, который можно использовать для решения этих вопросов – наследственный фонд.

Наследственный фонд – способ сохранения бизнеса после смерти владельца

Наследственный фонд – это фонд, создаваемый на основе имущества гражданина во исполнение его завещания и осуществляющий деятельность по управлению наследуемым имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=AXGkNJVq5PI\u0026t=108s

Фонд может создаваться на определённый срок или действовать бессрочно. Актуален для учредителей, участников, акционеров компаний и индивидуальных предпринимателей.

Какие задачи можно решить с помощью этого юридического инструмента:

  1. Сохранить имущество от раздела. У предпринимателя может быть достаточно наследников, которые могут получить долю в его бизнесе. Но далеко не все будут готовы им продолжать заниматься.

    Один продаст свою долю, второй не заинтересуется даже, а третий будет мешать принимать важные для компании решения, так как он видит путь компании по-другому.

  2. Сохранить стабильность и предсказуемость для бизнеса.

    Например, если несколько наследников станут получать контрольный пакет акций компании, то на 6 месяцев вступления в права наследства не будет понятно, кому они достанутся. Этих наследников также может никто не знать, поэтому остальные акционеры будут в растерянности.

  3. Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы часть прибыли от фонда затем шла на благие цели. Так создавались фонды Генри Форда, Роберта Боша или Альфреда Нобеля.

 Как создать наследственный фонд:

  1. Указать в завещании наследственный фонд как лицо, которое будет призвано к наследованию
  2. Приложить к завещанию документы в виде решения об учреждении наследственного фонда, устава фонда и условий управления фондом
  3. После смерти нотариус уведомляет лиц, которые входят в органы управления наследственным фондом, об условиях управления фондом
  4. Нотариус предлагает лицам, указанным в решении об учреждении фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении фонда, войти в состав органов фонда. При согласии указанных лиц войти в состав органов фонда нотариус направляет сведения о них в уполномоченный государственный орган;
  5. Нотариус направляет в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее 3 рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина.

В случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда, он может быть создан по решению суда на основании заявления душеприказчика или выгодоприобретателя.

Выгодоприобретателем является любое лицо, кроме коммерческих организаций, который имеет право на получение всего или части имущества фонда в соответствии с условиями управления фондом – супруг (а), дети и др.

Услуги КГ ЭТАЛОН:

  1. Консультирование по всем вопросам, связанным с открытием и управлением наследственным фондом
  2. Подготовка следующих документов:
  • решение завещателя об учреждении наследственного фонда;
  • устав фонда;
  • условия управления фондом.
  1. Подача заявления в суд от выгодоприобретателя или душеприказчика в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.
  2. Юридическое сопровождение деятельности наследственного фонда

Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19

Заполните заявку на бесплатную юридическую консультацию на сайте (в нижней части экрана)

Напишите электронное письмо на адрес etalon@etalon-cons.ru с описанием Вашей проблемы или интересующего Вас вопроса

Юрист бесплатно проанализирует Вашу ситуацию и предложит решение Вашей проблемы. 

Реализованные проекты

Наш Клиент обратился к нам за оказанием юридической помощи по вопросу признания недействительным свидетельства о праве на наследство. Клиент является одним из наследников двухкомнатной квартиры.

При выдаче свидетельств о праве на наследство нотариус неверно определил доли наследников в наследственном имуществе, в результате чего доля нашего клиента в наследственном имуществе уменьшилась. …

Читать далее Наследником было подано заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ, о переходе доли умершего участника общества к наследнику, но был получено решение об отказе из-за ошибки, содержащейся в размере номинальной стоимости доли другого участника.

Юристами нашей компанией было установлено, что при внесении изменений в сведения о юридическом лице в ЕГРЮЛ, связных … Читать далее

Все проекты

О государственной регистрации наследственных фондов

Порядок учреждения наследственных фондов регулируется положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, а также статьей 632 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее – Основы).

Согласно пункту 5 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации правовое положение наследственных фондов определяется данной статьей, а также статьями 123.18 – 123.20 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 123.

20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации изначально для создания наследственного фонда необходимо нотариально удостоверенное завещание, условия которого будут предусматривать создание наследственного фонда, а также включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, утверждении его устава и условия управления наследственным фондом.

  • Наследственный фонд подлежит созданию в качестве юридического лица после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании его создание.
  • Принимая во внимание отсутствие указания на иной порядок регистрации, государственная регистрация наследственного фонда осуществляется в порядке, предусмотренном для некоммерческих организаций, с учетом особенностей, определенных указанными выше положениями нормативных правовых актов.
  • Для государственной регистрации наследственного фонда в территориальный орган Минюста России по месту его нахождения представляются:
  • 1) заявление о государственной регистрации наследственного фонда в качестве юридического лица по форме № Р11001, которое заполняется в общем порядке, предусмотренном для государственной регистрации некоммерческих организаций;
  • 2) решение о создании наследственного фонда, отвечающее требованиям, предусмотренным пунктом 4 статьи 501 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также содержащее сведения о дате, времени и месте принятия решения;

3) устав наследственного фонда, отвечающий требованиям пункта 2 статьи 123.17 Гражданского кодекса Российской Федерации, с учетом положений статей 123.20-1 – 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации; цель и предмет деятельности наследственного фонда определяются исходя из положений пункта 1 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Заявление о государственной регистрации наследственного фонда подписывается нотариусом, ведущим наследственное дело, усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в электронном виде, то есть посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, в соответствующий территориальный орган Минюста России не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела.

Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

При этом нотариус не вправе направлять заявление о регистрации наследственного фонда при невозможности сформировать его органы в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда (абзац второй пункта 3 статьи 123.20-2 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В этом случае наследственный фонд не регистрируется и к наследованию не призывается впредь до появления возможности сформировать в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда его органы в течение сроков, установленных для принятия наследства, но не позднее чем в течение одного года со дня открытия наследства.

Электронные образы завещания, предусматривающего создание наследственного фонда, и условий управления фондом в уполномоченный на государственную регистрацию орган не направляются (пункт 2 статьи 123.20-1 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 632 Основ).

Государственная пошлина за регистрацию наследственного фонда в качестве юридического лица согласно подпункту 32 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации не уплачивается. 

Как защитить бизнес при помощи новинки — наследственного фонда

Бизнес в России сравнительно молодое явление. Тем не менее, первые предприниматели, первопроходцы 90-х и 00-х, постепенно достигают возраста, когда человек задумывается о благосостоянии своих близких на случай, если его завтра не станет. 

Первый вариант, приходящий в голову: наследники продолжат дело отцов. Вариант, действительно, неплохой, при наличии желания наследников. А если сын или дочь по каким-либо причинам не хотят или не могут управлять компанией, что тогда?

Дело ещё более усугубляется, когда в бизнесе несколько партнёров. В таких случаях у здравствующего участника возникает соблазн отстранить наследников, выплатив им некую «компенсацию».

С другой стороны, наследники, получившие долю в компании, своими действиями могут попросту развалить бизнес. Именно для решения подобных, казалось бы безвыходных ситуаций, законодатель вводит конструкцию наследственного фонда.

Эта конструкция появляется в соответствии с изменениями в ГК РФ, которые вступают в силу 1 сентября 2018 года.

Вариант использования

Представим, что существуют два партнёра «П1» и «П2». Им принадлежит компания ООО «А». Конкретное процентное соотношение долей партнеров в уставном капитале принципиального значения не имеет. 

У «П1» есть наследники, которые по определённым причинам (к ним мы ещё вернёмся) не могут рационально управлять компанией. При этом данное утверждение соответствует мнению обоих партнёров.

Однако «П1» всё же желает обеспечить безбедное существование своих близких.

Для этого он обращается к нотариусу и составляет завещание, по условиям которого после его смерти нотариус создаст наследственный фонд. 

Наследственному фонду будет передано имущество «П1» — доля в компании «А». Наследники станут выгодоприобретателями фонда, а управлять им будет «П2». 

И вот тут начинается самое интересное: «П1» необходимо определить, каким образом его наследники получать долю и/или доходы от управления ей. Вариантов может быть масса, полагаем, что в большинстве своём они зависят от причин, по которым «П1» решился на создание фонда. 

Наследник болен или не хочет продолжать дело наследодателя

Вариант решения: по условиям управления выгодоприобретатели должны регулярно получать часть доходов от использования наследственной массы (дивиденды). При этом минимальный размер отчислений будет установлен заранее.

 

Также условиями управления будет предусмотрено обстоятельство, при наступлении которого наследственный фонд передаст всё имущество в собственность наследникам. Это своего рода страховка от злонамеренных действий «П2».

Такими обстоятельствами, например, могут быть: задержка периодических отчислений, перечисления меньшей суммы или отсутствие у фонда средств для выплаты. 

Иными словами, если фонд под управлением «П2» перестанет выплачивать доход (даже по объективным причинам), то наследник получает право требовать передачи доли в своё прямое владение. 

Описанный пример может показаться не очень справедливым по отношению к «П2», ведь причины по которым фонд не перечисляет доходы могут быть разными, и не всегда их возникновение зависит от действий оставшегося партнёра. Вместе с тем, даже если дела идут плохо по объективным причинам, полагаем, что передача управления наследникам — адекватное решение. То, что не получается у «П2», может получиться у наследников.

Наследник молод и не обладает достаточными компетенциями для управления

Вариант решения: в этом случае по условиям управления доля в ООО «А» может передаваться наследнику по достижению им определённого возраста или приобретения необходимых компетенций (например получение двух высших образований или трудового стажа по определённой специальности).

  При этом никто не запрещает передавать долю частями. Т.е. исполнилось наследнику 25 лет, получил 10 % от доли; выучился в двух университетах, ещё 10 %; получил стаж работ по определённой специальности, ещё 10 %. И так далее … 

Опять же кажется, что вариант несправедлив по отношению к миноритарию.

Однако, задумайтесь, что изменилось в отношении него? Да, безусловно, миноритарий в одиночку сохраняет компанию на плаву, при этом его будущая перспектива — лишение контроля. Вместе с тем, размер его доли остался прежним. Статус-кво сохранён.

К тому же, он получает адекватного партнёра, набравшегося опыта.

После смерти одного партнёра оставшийся может выкупить его долю

Вариант решения: условиями управления определяется цель существования фонда — реализация доли наследодателя одному или нескольким участникам ООО «А». Также условия устанавливают стоимость доли (порядок её определения) и срок, в течение которого доля должна быть реализована.

Таким образом, оставшийся партнер может получить рассрочку в приобретении доли у наследников и гарантии невмешательства в оперативное управление с их стороны, а наследники — четкое понимание перспектив расчета. Если условия выкупа не соблюдаются, то доля переходит к наследникам, которые начинают «рулить» по-своему разумению.

  При любом варианте, в целях контроля в состав высшего коллегиального органа (ВКО) могут войти наследники или доверенные лица наследодателя, при этом сам ВКО может получить полномочие одобрять сделки по отчуждению имущества фонда.

Хотим отметить, что один вариант использования наследственного фонда всегда можно совместить с другим.

Так например «П2» может получить право выкупить часть доли «П1», при этом другая часть будет передаваться наследнику постепенно.

Общая информация 

Наследственный фонд — это некоммерческая организация, учреждаемая нотариусом по распоряжению наследодателя. Фонд создаётся после смерти гражданина при условии, что это предусмотрено его завещанием. Срок, на который создаётся такой фонд, может быть ограничен.

Органы управления: исполнительный (единоличный или коллегиальный), высший (высший коллегиальный орган) и надзорный (попечительский совет). 

Фонд создаётся для управления наследством, то есть тем, что завещал наследодатель.

Кроме того, имущество фонда составляют доходы, полученные благодаря использованию наследства. 

Действует фонд на благо третьего лица — выгодоприобретателя, определённого либо наследодателем самостоятельно, либо органами управления фонда (если так пожелал наследодатель). 

Наследственный фонд не лишает лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, получить её, однако при этом, если такое лицо является выгодоприобретателем фонда, обязательной доли оно лишается. 

Деятельность фонда регулируется уставом и условиями управления. В наименовании должны фигурировать слова «наследственный фонд».  Фонд может быть ликвидирован: 

  • по решению суда по общим основаниям (например в связи с грубым нарушением закона, допущенным при создании);
  • по истечению срока, на который он создан;
  • при наступлении обстоятельств, указанных в условиях управления обстоятельств;
  • если в течение 1-го года с момента создания фонда, не удалось сформировать органы его управления.

Имущество ликвидированного фонда передаётся выгодоприобретателям. Порядок распределения определяется в условиях управления и может зависеть от объёма прав на получение имущества или размера дохода от деятельности фонда. Условия управления могут предусматривать иной порядок распределения имущества, в том числе передачу третьим лицам. Если определить таких лиц невозможно, имущество передаётся собственность Российской Федерации. 

Реорганизация наследственного фонда не допускается.

Порядок создания 

Решение о создании наследственного фонда принимается учредителем при составлении завещания.

Решение должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда, об утверждении устава и условий управления, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества фонда, а также лицах, назначаемых в состав органов управления или о порядке определения таких лиц. 

Документы на регистрацию фонда направляет нотариус.

Порядок управления 

Создание высшего коллегиального органа и попечительского совета должно быть предусмотрено в уставе. В состав этих органов могут входить выгодоприобретатели. Управляет наследственным фондом исполнительный орган, единоличный или коллегиальный.

В его состав могут входить физические и/или юридические лица, за исключением выгодоприобретателя. 

Этим органам можно дать широкие полномочия, в том числе право одобрения сделок фонда, .

Тем самым наследодатель в состоянии обеспечить наследников механизмом контроля за деятельностью фонда.

Выгодоприобретатель 

Личность выгодоприобретателя (наследника) определяется в условиях управления. Закон устанавливает, что в этом качестве могут выступать как конкретные лица (физические или юридические), так и целые категории лиц из неопределённого круга.

Кроме этого, бремя определения выгодоприобретателя можно переложить на органы управления фонда (правда они всё равно должны руководствоваться алгоритмом из условий). Существуют исключения — коммерческая организация не может быть выгодоприобретателем.

 

Выгодоприобретатель вправе: 

  • требовать учреждения фонда в соответствии с завещанием;
  • получать имущество фонда в соответствии с условиями;
  • отказаться от права на получение имущества;
  • требовать проведения аудита деятельности фонда;
  • стать членом высшего коллегиального органа фонда (если это предусмотрено условиями управления);
  • требовать возмещения убытков, возникших из-за нарушения условий управления фондом.

Выгодоприобретатель и фонд не отвечают по обязательствам друг друга. Права выгодоприобритателя не отчуждаемы, не переходят по наследству и не передаются в случае реорганизации (за исключением преобразования). После его смерти (ликвидации) новые выгодоприобритатели определяются в соответствии с условиями управления. 

Важный момент! Закон прямо не отвечает, как выходить из тупиковой ситуации, если условия не позволяют определить новую кандидатуру. Полагаем, что в этом случае возникают основания для обращения в суд с требованием о внесении изменений в условия управления, а если такие изменения внести не удалось, с требованием о ликвидации фонда на основании общих положений ГК РФ о фондах.

  2. Фонд может быть ликвидирован только на основании решения суда, принятого по заявлению заинтересованных лиц, в случае, если:   2) цели фонда не могут быть достигнуты, а необходимые изменения целей фонда не могут быть произведены; ГК РФ Статья 123.20. Изменение устава и ликвидация фонда

Кроме того, пока отсутствуют изменения, связанные с налогообложением при распределении прибыли от наследственного фонда. Полагаем, что такие изменения появятся в НК РФ до сентября 2018 года. Дело в том, что если наследник получает имущество напрямую от наследодателя, такой доход не облагается налогом.  

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:   18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования … НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *