Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год

Процедура вступления в наследство строго регламентирована действующим гражданско-правовым законодательством.
Как и большинство гражданских операций, осуществляемых специальными организациями или ведомствами, наследование имущества предполагает уплаты государственной пошлины в бюджет.
Госпошлина при вступлении в наследство, удостоверенная документальной квитанцией, дает основание нотариусу начать процедуру наследования.

Открытие наследного дела в каждом конкретном случае имеет свои правовые и процессуальные особенности, в то числе различные ставки и тарифы по пошлинам в бюджет.

Некоторые категории граждан вообще освобождены от уплаты государственной пошлины, что прописано в ГК РФ.

Как рассчитать госпошлину правильно, и какие еще расходы могут возникнуть у наследников в процессе их вступления в наследство, поговорим в данной статье.

Процедура вступления в наследство

Для вступления в наследство наследникам требуется как можно быстрее после смерти родственника обратиться к нотариусу по месту жительства умершего.

Это нужно сделать, если речь идет о вступлении в наследство по закону без завещания. Когда получать наследство требуется по завещанию, необходимо пойти именно к тому нотариусу, который при жизни умершего его заверял.

Госпошлина на наследство оплачивается еще до вступления в наследство, когда подается заявление нотариусу.

Законодательством предусмотрено, что нотариус обязан соблюсти сроки по вступлению в наследство, установленные в количестве 6 месяцев.

Этот период создан для проверки всей документации и поиска других наследников, которые тоже могут иметь права на наследство. В это время должна быть уплачена госпошлина на заявление о признании факта вступления в наследство.

Итак, нотариус в рамках процедуры наследования осуществляет следующие функции:

Открывает наследственное дело;
Предоставляет консультации наследникам о процедуре наследования;
Проверяет достоверность и правильность заполнения всех документов;
Выдает свидетельство о праве наследования.

За удостоверение подписи в заявлении нотариус дополнительно взимает плату в 100 рублей.

Госпошлина нотариусу за вступление в наследство

Нотариальный сбор или тариф уплачивается непосредственно нотариусу, который занимается Вашим наследственным делом. Но Вы не можете просто передать сумму нотариусу на руки, для этого требуется осуществление оплаты пошлины через банк.

В НК РФ указано, что госпошлина на оформление наследства не имеет фиксированного значения. Она переменчива в зависимости от конкретных обстоятельств наследования.

В частности, ее размер определяется на основании двух критериев:

Степень родства наследников и наследодателя;
Стоимость наследуемого имущества.

Итак, госпошлина на наследство близких родственников установлена в размере 0,3 % от стоимости имущества. При этом ее размер не должен превышать 100 тысяч рублей.

То есть, для детей, родителей, супругов, бабушек, дедушек, братьев и сестер установлены облегченные условия уплаты госпошлины.

Для наследников остальных очередей или не родственников наследодателя тариф уплаты нотариальной пошлины установлен в размере 0,6 % от стоимости наследуемой собственности. Ее размер не может превышать 1 миллион рублей.

Государственная пошлина оплачивается в полном размере каждым из наследников, если их несколько.

Как определить стоимость наследуемого имущества в 2019 году?

Наследник свободен в выборе того, какой вариант стоимости имущества из представленных законодательством от выберет для расчета пошлины.

Итак, для этого можно взять в расчет:

Рыночную стоимость;
Кадастровую стоимость;
Инвентаризационную стоимость.

Эти показатели обычно имеют существенные различия, что очевидно влияет и размер нотариального тарифа на наследство.

Несколько видов стоимости применяется, как правило, только для получения наследства на квартиру или иную недвижимость. При наследовании автомобиля можно использовать только его рыночную стоимость.

Самой высокой считается рыночная стоимость, самой низкой – инвентаризационная. Инвентаризационную стоимость можно узнать в БТИ, кадастровую – в Кадастровой палате, а для установления рыночной стоимости требуется привлечение оценщика, чьи услуги требуется оплатить.

С 2015 года для расчета налогов стала использоваться только кадастровая стоимость. От применения инвентаризационной стоимости было принято решение отказаться, так как она в несколько раз ниже кадастровой. Из-за этого бюджет недополучает значительные суммы налогов.

Но рассчитать нотариальный тариф за наследство все еще можно по инвентаризационной стоимости. Власти обещают, что такое право будет утрачено уже с 2020 года.

Если у нотариуса имеется информация о нескольких видах стоимости имущества, он должен рассчитывать тариф по наименьшей из них.

Кто освобождается от уплаты госпошлины при вступлении в наследство?

Законодательством предусмотрено как полное освобождение от уплаты пошлины отдельных категорий граждан, так и применение льготных тарифов для других из них.
Чтобы подтвердить свою принадлежность к категории льготников, требуется представить нотариусу документальное подтверждение этого.
Итак, не уплачивают нотариальный тариф следующие лица:

Инвалиды и участники Великой Отечественной войны;
Герои СССР и РФ;
Кавалеры Ордена Славы;
Лица, проживающие совместно на одной территории с наследодателем на момент его смерти;
Наследники погибших при исполнении служебных и общественных обязанностей или тех, кто умер в течение года после получения ранения или травмы;
Недееспособные граждане;
Несовершеннолетние граждане;
Лица, получающие в наследство зарплаты и пенсии, авторские вознаграждения, банковские вклады и страховые суммы, а также счета физических лиц.

Инвалиды I и II группы платят нотариальный тариф со скидкой в 50%.

Пенсионеры в вопросах наследования не имеют никаких льгот и должны оплачивать пошлину в полном размере, если только они не относятся к выше обозначенным категориям льготников.

Для оплаты государственной пошлины можно вызвать нотариуса на дом. Но в этом случае его тариф возрастает в 1,5 раза, что требуется учитывать.

Как оплатить госпошлину на наследство?

Оплата нотариального тарифа производится по реквизитам нотариуса, которые Вы должны заранее взять в его офисе и посмотреть на его сайте.

Существует три способа оплаты пошлины:

Через любой банк. При этом следует учитывать, что коммерческое учреждение скорее всего возьмет за это комиссию.
Через терминал.
Через сайт Госуслуг. Для подтверждения оплаты необходимо будет распечатать чек.

При подаче полного пакета документов для вступления в наследство требуется предъявить нотариусу и квитанцию об уплате пошлины. Без ее оплаты нотариус не примет документы.

Госпошлина за свидетельство о праве на наследство через суд

Хоть действующим законодательством и предусмотрен срок в полгода, в течение которого наследники обязаны заявить о своих правах на наследство, сделать это можно и после его истечения. Для этого потребуется подтвердить уважительность причин пропуска этого срока, чтобы он был восстановлен.

Восстановление пропущенного срока осуществляется в судебном порядке. Наследнику в этом случае придется подать исковое заявление.

Размер государственной пошлины при этом будет определяться следующим образом:

При сумме иска до 20 тысяч рублей – 4% от суммы иска, но не менее 400 рублей;
При сумме иска от 20 до 100 тысяч рублей – 3% + 800 рублей;
При сумме иска от 100 до 200 тысяч рублей – 2% + 3200 рублей;
При сумме иска от 200 до 1000 тысяч рублей – 1% + 5200 рублей;
При сумме иска свыше 1000 тысяч рублей – 0,5% + 13200 рублей.

Максимальный размер госпошлины не должен превышать 60 тысяч рублей.

За неуплату государственной пошлины судом даже могут быть назначены штрафные санкции. При необходимости восстановления пропущенного срока требуется также дополнительно оплатить еще 300 рублей.

После получения судебного решения наследнику все равно требуется обращаться для получения наследства к нотариусу. То есть фактически ему приходится уплачивать госпошлину дважды: в суд и в нотариус.

Дополнительные расходы по наследству

Нотариус в рамках процедуры наследования также оказывает гражданам ряд дополнительных платных услуг, отказаться от которых граждане вправе по закону.
Тарифы на оказание услуг правового и технического характера устанавливаются нотариусом в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.
Так, к примеру, может потребоваться заплатить за следующие услуги:

За получение свидетельства о наследстве на объект недвижимости – 5000 рублей за каждый объект, на движимый объект – 3000 рублей, на вклады – от 1000 до 2500 рублей, на зарплату наследодателя – 500 рублей;
За охрану наследуемого имущества придется заплатить 3000 рублей;
За получение заключения о кадастровой стоимости имущества – от 200 от 500 рублей.

Госпошлина за отказ от наследства

Наследник имеет право оформить отказ от получения наследства по собственному желанию. Чтобы в дальнейшем не возникло проблем об изменившихся желаниях такого наследника, необходимо, чтобы отказ был документально оформлен.

Такая процессуальная процедура тоже имеет свою стоимость. Для этого придется оплатить государственную пошлину и услуги нотариуса.

За отказ от наследства государственная пошлина взимается только за удостоверение подписи наследника в размере 100 рублей.

В случае действия доверенного лица наследника требуется также уплатить сумму в 200 рублей за оформление письменного уполномочия.

Услуги правового и технического характера нотариуса в части оформления отказа на наследство ограничиваются 1000 рублей за удостоверение отказа наследника и 1200 рублей за оформление доверенности в случае необходимости этого действия.

Более выгодной и удобной альтернативой оформления отказа от наследства является его неприятие. Наследнику, не желающему вступать в наследство, по сути ничего не требуется делать. Нужно просто проигнорировать уведомление о необходимости вступления в наследство, полученное от нотариуса.

Это действие будет расценено как косвенный отказ от наследства. Этого нотариусу будет достаточно для закрытия наследственного дела и распределения имущества между теми лицами, которые изъявили желание его получить.

Вступление в наследство является строго регламентируемой процедурой, которая имеет свою стоимость в виде уплаты нотариального тарифа за получение наследства.

Размер государственной пошлины не имеет фиксированного значения, он имеет различные значения для каждой отдельной категории граждан.

Такая плата является символической и напрямую зависит от стоимости наследуемого имущества. Без уплаты этого платежа получить наследство законным способом невозможно.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследственные права наследующие должны подать соответствующее заявление (о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство) нотариусу или иному лицу, уполномоченному выдавать свидетельства о правах на наследство. Подача заявления должна осуществляться по месту открытия наследства.

Таким местом, как правило, является последнее место проживания наследодателя. Однако, если такое место жительства в пределах территории Российской Федерации не установлено, а также если наследодатель проживал за границей, то, согласно ст. 1115 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) местом открытия наследства признается:

место, где находится имущество умершего лица;
место, где находится недвижимость такого лица либо наиболее ценная часть недвижимости (если имеется имущество, находящееся в разных местах);
место, где находится движимое имущество либо наиболее ценная его часть (если недвижимость в наследственную массу не входит).

Подача указанного заявления может быть осуществлена лицом лично, по почте или через представителя. При пересылке заявления по почте подпись получателя наследства подлежит заверению нотариусом либо другим уполномоченным лицом, на что указано в ст. 1153 ГК РФ.

Как следует из ст.

22 Основ законодательства о нотариате, совершение нотариальных действий, для которых в законодательстве предусмотрена обязательная нотариальная форма (к которым относится получение свидетельства о наследственных правах и пересылка по почте заявления о принятии наследства), подлежит оплате по тем ставкам, которые установлены налоговым законодательством России.

Согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), госпошлина за свидетельствование подлинности подписи, обязательное по законодательству Российской Федерации, взымается пошлина — 100 рублей.

Нотариус или другое уполномоченное лицо выдает получателям наследственного имущества свидетельство о наследственном праве. Такой документ может быть выдан на каждого наследника в отдельности, а также на всех получателей вместе.

Кроме того, он может быть выдан на все имущество наследодателя сразу либо на его отдельные составляющие.

Если после выдачи данного свидетельства выявляется какое-либо дополнительное наследуемое имущество, то на него выдается дополнительное свидетельство.

Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариус, выдающий свидетельство о наследственных правах, вне зависимости от того, осуществляется ли правопреемство по закону либо по завещанию, взымает государственную пошлину в следующем размере:

0,3% от стоимости получаемого имущества, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), родитель, супруг, полнородный брат либо сестра умершего;
0,6% от стоимости получаемого имущества, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо.

Иногда нотариус принимает меры, необходимые для охраны наследственного имущества или управления им. Основанием для этого является заявления лиц, которые действуют в интересах обеспечения сохранности такого имущества (наследников, исполнителя завещания, органа опеки и попечительства и т.п. ).

На основании ст. 1172 ГК РФ, нотариусом производится опись наследуемого, оценка наследуемого, берутся в депозит наличные средства, входящие в наследственную массу. Он также уполномочен сообщать органам внутренних дел об оружии, входящем в наследственную массу.

Согласно ст. 1173 ГК РФ, нотариус, выполняя функции учредителя доверительного управления наследственным имуществом, может заключать договор доверительного управления. В тех случаях, когда нотариусом совершаются меры по охране наследства, согласно п.

23 ст. 333.24 НК РФ, взымается госпошлина, равная 600 рублям. Согласно п. 8 ст. 22.

1 Основ законодательства о нотариате, за принятие денежных средств в депозит нотариуса предусмотрен нотариальный тариф, равный 1000 рублям.

Согласно ст. 333.25 НК РФ, государственная пошлина за совершение нотариусом указанных действий взымается с учетом нижеперечисленных особенностей:

если нотариальное действие выполняется не в помещении государственного нотариального учреждения, то размер госпошлины увеличивается в 1,5 раза;
если имеются несколько наследующих лиц, то пошлину уплачивает каждый из них.

В ст. 333.38 НК РФ установлены льготы определенным категориям граждан при обращении к нотариусу. В частности, от уплаты вышеупомянутых госпошлин освобождены:

органы публичной власти;
общественные организации инвалидов;
все несовершеннолетние наследники, страдающие психическими расстройствами, если над ними установлена опека;
лица, обратившиеся за выдачей свидетельства о наследственных правах, если они наследуют:
- недвижимость, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти;
- за теми лицами, которые погибли при исполнении общественных, государственных обязанностей, гражданского долга, либо за и тем, кто подвергся политическим репрессиям;
- банковские вклады, авторские права и авторские вознаграждения.

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Квартира может достаться в наследство при разных обстоятельствах: бывает, что наследующий еще до смерти наследодателя проживал в такой квартире и продолжает в ней проживать, а бывает, что наследственная квартира принадлежала только умершему и занималась только им. В указанных случаях сумма госпошлины за оформление наследственных прав будет разной. Итак:

по общему правилу за оформление прав на квартиру нотариусу уплачивается пошлина, равная 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), супруг, родитель, полнородный брат или сестра умершего, или 0,6% от стоимости квартиры, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо;
при оформлении квартиры, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти, наследники не уплачивают пошлину за выдачу наследственного свидетельства – при этом оплачиваются только нотариальные услуги.

Госпошлина взымается от инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости (по выбору владельца, предоставляющего соответствующие документы) квартиры на день кончины наследодателя.

Помните, что наследники по закону и по завещанию оплачивают госпошлину в равном размере с учетом установленных налоговых законодательством льгот.

Госпошлина при оформлении наследства в суде

Согласно ст. 1154 ГК РФ, для принятия наследства отводится срок, равный шести месяцам со дня смерти наследодателя (либо со дня вступления в силу решения суда, в котором гражданин объявляется умершим).

Однако бывают случаи, когда указанный срок получателями наследства пропускается по тем или иным причинам. При пропуске срока заинтересованное лицо может обратиться в суд с заявлением о восстановлении пропущенного срока и о признании его принявшим то, что ему полагается.

Суд может вынести положительное решение по такому заявлению, если:

лицо докажет, что не знало и не должно было знать о смерти наследодателя, либо срок был пропущен по иным уважительным причинам;
пропустившее срок лицо обратилось в суд не позднее 6 месяцев после того, как отпали причины пропуска срока.

Для восстановления пропущенного срока, отведенного для принятия наследуемого имущества, необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Согласно ст. 333.

19 НК РФ, размер соответствующей госпошлины определяется тем, какого характера иск подается – имущественного, имущественного, но не подлежащего оценке, либо неимущественного.

К примеру, иск об истребовании принадлежащей доли оплачивается как имущественный, однако аналогичный иск оплачивается как имущественный и не подлежащий оценке, если ранее судом был уже разрешен спор, касающийся права собственности на соответствующее имущество.

В НК РФ установлено, что если подается иск имущественного характера с определенной ценой иска, необходимо уплатить государству:

4% цены иска, но не менее 400 рублей (если цена иска до 20 000 рублей);
800 рублей + 3% от суммы, которая превышает 20 000 рублей (если цена иска составляет от 20 001 до 100 000 рублей);
3 200 рублей + 2% от суммы, которая превышает 100 000 рублей (если цена иска составляет от 100 001 до 200 000 рублей);
5 200 рублей +1% от суммы, которая превышает 200 000 рублей (если цена иска составляет от 200 001 до 1000 000 рублей);
13 200 рублей + 0,5% от суммы, которая превышает 1000 000 рублей, но не более 60 000 рублей (если цена иска более 1000 000 рублей).

Если же подается иск имущественного характера, не подлежащего оценке, либо неимущественный иск, то размер госпошлины за обращение в суд составляет 300 рублей (для граждан) или 600 рублей (для организаций).

Получается, что минимальный размер госпошлины составляет 300 рублей, а максимальный – 60 000 рублей. Кроме того, в ст. 333.

20 НК РФ указано, что если в иске содержатся как имущественные, так и неимущественные требования, оплачивать в виде госпошлины необходимо и те, и другие.

Согласно ст. 333.18 НК РФ, госпошлина оплачивается до подачи иска о восстановлении пропущенного срока в суд. Если иск подается сразу несколькими наследующими, то они оплачивают госпошлину в равных долях.

Гражданка А. более года работала за границей. Вернувшись в Россию, она узнала, что за 11 месяцев до этого скончался ее отчим, завещавший ей свою дачу и принадлежавший ему земельный участок. При обращении к нотариусу за оформлением наследства А. узнала, что пропустила все необходимые для этого сроки.

Нотариус направила А. в суд для подачи иска о восстановлении пропущенного срока на принятие наследства и о признании А. принявшей то, что ей полагалось по завещанию.

Сумма госпошлины при этом определялась с учетом стоимости завещанного (1500 000 рублей), и составила 16 000 рублей (13200 + 2500 как 0,5% от 500 000 + 300).

Заинтересованные лица при наличии определенных оснований вправе обратиться в суд с требованием признать выданное нотариусом свидетельство о праве на наследство недействительным.

При положительном решении суда по данному требованию нотариусом выдается новое свидетельство. При этом пошлина за повторную выдачу уплачивается в соответствии в нормами налогового законодательства, однако пошлина, уплаченная ранее за выдачу свидетельства, признанного недействительным, подлежит возврату.

Согласно ст. 333.25 НК РФ, плательщик может подать заявление о зачете суммы налога, уплаченного ранее, в счет налога, подлежащего уплате за новое свидетельство. Данное право может быть реализовано в течение 1 года с того дня, когда соответствующее судебное решение вступит в законную силу.

Госпошлина за регистрацию в Росреестре права собственности на недвижимость, полученную по наследству

После получения недвижимости в наследство и оформления всех наследственных документов, необходимо переоформить право собственности на такое имущество. За данное переоформление также взимается госпошлина.

Согласно ст. 333.

33 НК РФ, госрегистрация прав на недвижимость в Росреестре оплачивается физическими лицами в размере 2000 рублей, а организациями – в размере 22000 рублей, кроме следующих случаев:

госрегистрация права собственности на земельный участок, который предназначен для ведения подсобного, дачного и т.п. хозяйства или индивидуального жилищного строительства, в том числе и на недвижимость, созданную на таком участке, оплачивается в размере 350 рублей;
регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки стоит 100 рублей;
госрегистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, стоит 22 000 рублей;
регистрация ипотеки в Росреестре оплачивается физическими лицами в размере 1000 рублей, а организациями – в размере 4000 рублей;
госрегистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость многоквартирного дома стоит 200 рублей;
регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве оплачивается в размере 350 рублей.

Оценка наследственного имущества

Согласно ст. 333.25 НК РФ, оценивать стоимость имущества, передаваемого по наследству, необходимо с учетом стоимости такого имущества на день открытия наследства.

Если в наследственную массу входит иностранная валюта либо ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, то принимается во внимание исключительно курс Центробанка России.

Согласно п. 1 ст. 333.25 НК РФ, оценка транспортных средств производится:

профессиональными оценщиками;
юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.

Оценка земельных участков производится:

профессиональными оценщиками;
юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
федеральным органом, который осуществляет кадастровый учет, ведет государственный кадастр недвижимости и выполняет государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, равно как и его территориальными подразделениями.

Оценка недвижимости (кроме земельных участков) производится:

профессиональными оценщиками;
юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
организациями, осуществляющими учет соответствующих объектов недвижимости по месту их нахождения.

Стоимость всего прочего имущества определяется либо профессиональными оценщиками, либо юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки.

Если к наследникам переходит патент, то его стоимость оценивается с учетом всех сумм госпошлины за патентование изобретения, промышленного образца либо полезной модели, которые уплачены на день смерти наследодателя. В аналогичном порядке определяют стоимость прав на получение патента, переходящих по наследству.

Имущественные права, входящие в наследственную массу, оцениваются из стоимости имущества, на которое такие права переходят, на день смерти наследодателя.

То наследственное имущество, которое находится вне пределов Российской Федерации, равно как и соответствующие имущественные права, оцениваются с учетом той суммы, которая указана в оценочном документе, подготовленном за границей уполномоченными должностными лицами соответствующих органов.

Налог на наследство и дарение: льготы, размер, сроки, пошлины

Согласно законодательству РФ о налогах и сборах при вступлении в право на наследство необходимо оплатить государственную пошлину. Плательщиками являются как граждане, так и организации, которые совершают юридически важные действия (оформление договора купли-продажи, дарения, вступление в наследство).

Размер госпошлины на наследство в 2020 году

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2020 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

удостоверение завещания – 100 руб.;
вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2020 году в обоих случаях составит:

Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Как не платить госпошлину

Платить пошлину должны не все. Согласно действующему налоговому законодательству существуют льготные категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты госпошлины при вступлении в наследство, а именно (ст. 333.35 НК РФ):

инвалиды 1 и 2 группы (минус 50% от ставки пошлины на дату оплаты);
участники ВОВ;
граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
кавалеры ордена Славы.

Льгота на уплату пошлины предоставляется только при наличии соответствующего удостоверения, подтверждающего принадлежность наследника к той или иной категории.

Пример. После смерти отца дочь унаследовала квартиру, оценочная стоимость которой составила 1 млн. 800 тыс. руб. Поскольку дочь относится к наследникам первой очереди, она должна оплатить госпошлину 0,3% от стоимости имущества, то есть 5400 руб. Являясь инвалидом 2 группы, дочь имеет льготу в размере 50%, поэтому сумма госпошлины для нее составит 2700 руб.

Не платить госпошлину при вступлении в наследство имеют право (ст.333.38 НК РФ):

Лица, проживавшие с наследодателем на одной территории (на одном участке, доме, квартире, комнате) до и после его смерти.
Наследники жертв политических репрессий или лиц погибших при выполнении служебных обязанностей.
Несовершеннолетние лица.
Граждане, признанные недееспособными.

Госпошлина на наследство по закону и завещанию в 2022 году

Госпошлина на наследство обязательна к выплате при получении свидетельства о праве на наследуемую собственность (завещанную или законную). Госпошлина за завещание или раздел наследства по закону не предусмотрены.

Уплата пошлины и прохождение предшествующих этому процедур производится на определенной стадии наследственного дела. Количество и объем платежей зависят от числа фигурантов и их статуса при наследовании.

Рассмотрим сколько же нужно платить при вступлении в наследство.

Госпошлина за вступление в наследство: проценты и размер суммы

Если ранее граждане обязаны были выплачивать налог за то, чтобы вступить в наследство, то сейчас это лишь оплата госпошлины за конкретную нотариальную функцию — выдача документа, свидетельствующего о праве на владение наследством. Производится в конце наследственного процесса.

Выявляется разница по размеру, предусмотренному к выплате за госпошлину. Она отталкивается от двух принципиальных показателей: степень близости наследника к наследодателю и стоимость получаемого наследства. Оба показателя следует учитывать как наследнику, так и нотариальному представителю.

Для кровных родственников

Для близкой родни предусмотрен пониженный коэффициент определения госпошлины — 0,3 % от оцененной (по независимой экспертизе) стоимости наследуемого имущества. При этом имеется фактическое перечисление подходящих для этой роли родственников.

Кто оплачивает пониженную госпошлину при вступлении в наследство после смерти наследодателя:

отец/мать;
дети;
оставшиеся в живых муж/жена;
брат/сестра.

Что касается 1-го и 2-го пунктов, то не имеет значения, являются ли эти люди родными или приемными скончавшемуся. При этом стоит отделять понятие усыновления и попечительства по договору о приемной семье. Равенство прав обеспечивается исключительно в первом случае. Супруги же должны быть официальными, что подтверждается свидетельством о браке.

Указанных лиц можно обозначить как представителей первой и второй очереди при распределении наследства по закону. Но здесь эта информация не столь важна. Родство учитывается и при завещательном разделе наследственной массы. Эти же граждане вправе совсем избежать оплаты госпошлины при вступлении в наследство.

Для других наследников

Стоит знать, какой процент начисляется лицам, не являющимся кровными родственниками — это повышенная ставка госпошлины в 0,6 % от цены наследства, определенной в ходе специализированной оценки.

Что входит в дополнительные услуги

К облагаемым по государственному тарифу нотариальным услугам подключается технико-правовое сопровождение. Сюда входят консультации и всевозможные операции по составлению, копированию и распечатыванию документов и т.д.

Как определяется их стоимость

Ценник на сервис от нотариуса определяется государственными тарифами за чисто нотариальный функционал, а также расценками на дополнительные услуги правового и технического плана.

Что касается пошлины для вступления в наследство, то общий денежный объем, который уплачивается в рамках конкретного наследственного дела, будет зависеть от числа фигурирующих в нем лиц и их статуса по отношению к усопшему.

При оформлении наследства по завещанию

Существует два способа принятия наследства: по завещанию и без него по закону. При составлении завещательного распоряжения автор может указать любое лицо в качестве наследника, а также самостоятельно обозначить передаваемое им наследство и его полноценное или долевое выражение.

Документы для начисления льготной ставки, подтверждающие родственные связи

Льготная категория наследников по налоговому кодексу не платит госпошлину за наследство. Претенденты на наследство с сокращенной процентной ставкой подтверждают родство документально. Учитываются лишь родные братья и сестры (не двоюродные), официальные супруги, и установленные родители и дети.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения родства:

свидетельство о заключенном браке;
свидетельство о рождении (что актуально для подтверждения статуса ребенка и родителя).

Сложнее подтвердить родственные отношения между братом и сестрой, потому что в документах такая информация не фигурирует. Придется доказывать родство через родителей, свидетельства о рождении. Паспорта предъявляются в обязательном порядке.

При вступлении в права на имущество по закону

Наследование по закону предполагает очередь из групп преемников, рассматриваемых последовательно. Переход к следующей категории очередников происходит из-за отсутствия представителей предыдущей. Иждивенцы умершего получают свою долю независимо от завещания или законного раздела. Она исчисляется половиной того, что они получили бы по очередности.

Вступить в права на имущество всем желающим разрешается лишь по одному основанию, подтвержденному документально. При дележе наследства по закону идет речь исключительно о передаче имущества кровным родственникам, поэтому им необходимо предоставить документы, подтверждающие уровень родства.

Стандартные ситуации: размер госпошлины при вступлении в наследство

Определять размер пошлины необходимо после одобрения кандидатуры нотариусом (а иногда судом) и написания заявления о приеме полагающейся доли. После открытия наследства проходит полгода, прежде чем обратившиеся смогут действительно получить персональные свидетельства о праве на наследство.

В течение 6 месяцев проводится оценка наследства и оплачивается госпошлина. Только после получения свидетельства можно обращаться с исковыми заявлениями в суд и регистрировать имущество на свое имя в Росреестре (также оплачивая госпошлину за регистрацию права собственности).

От чего зависит сумма выплат

Здесь работают два базовых показателя, определяющих сумму госпошлины. В рамках каждого из них возможны различные обстоятельства и цифровые вариации.
Влияющие на госпошлину показатели при вступлении в наследство:

стоимость наследственного объекта;
процент, исчисляемый от нее: 0,3 или 0,6 в зависимости от положения наследника.

Заказываемая оценка наследства у независимых лицензированных организаций подразумевает начисление рыночной стоимости. Остальные два варианта рассчитываются одинаково во всех регионах.

Что влияет на величину госпошлины

Можно варьировать размер госпошлины в зависимости от статуса наследника (ближайший родственник и прочие заявители) и стоимости наследства. Инвентаризационная стоимость уточняется в БТИ, кадастровая — в Росреестре. Рыночная определяется оценщиком. Затраты на ее проведение можно разделить между претендентами поровну.

Самой выгодной в плане расчета госпошлины выступает инвентаризационная стоимость. Она снижена в несколько раз по сравнению с рыночной. Однако гражданам рекомендуется всегда применять именно последнюю, так как она может пригодиться для компенсации за долю или для полноценного разделения наследства между фигурантами.

Категории лиц, которым полагаются льготы при вступлении в наследство

В этом случае все основано на категории льготы, которая применяется по вопросу выплаты госпошлины. Льготирование может регулироваться как Гражданским, так и Налоговым Кодексом. Результаты при их использовании разные. В первом случае подразумевается специфика подсчета, а во втором — избавление от необходимости начисления платежа.

Категории льготников, которым не нужно оплачивать госпошлину у нотариуса при вступлении в наследство:

кровные родственники;
освобожденные от госпошлины.

Список документов зависит от того, какая именно льгота применяется по ГК или НК РФ. Освобождение от выплачивания госпошлины объясняется социальной незащищенностью лиц, которые не имеют постоянного дохода и не могут обеспечивать себя в силу возраста или болезни.

Освобождение от уплаты госпошлины

Освобождение возможно при переходе по наследству вкладов и денег на счетах банков (если это единственное имущество или часть наследственной массы, из расчета которой оно удаляется). Также не подвергается обложению госпошлиной имущество героев, погибших при выполнении государственного долга.

Кто освобождается от уплаты сборов в виде установленной госпошлины при вступлении в наследство:

проживавшие с наследодателем до его смерти в одном жилье: квартире, доме с земельным участком и т.д.;
несовершеннолетние наследники;
психически нездоровые правопреемники.

Первая категория обратившихся за льготой лиц имеет больше привилегий и на этом основании освобождается от уплаты.

Граждане, не достигшие 18 лет, наделяются доступом к льготе независимо от характера связи с умершим. То есть это не обязательно должен быть его ребенок, а, например, внук или внучка по праву представления.

Также не играет роли и способ для вступления в наследство: по завещанию или по закону.

Освободиться от необходимости заплатить госпошлину за вступление в наследство на квартиру, дом и землю, а также другое имущество можно только при подтверждении своего права перед нотариусом. Для запроса выдаваемого свидетельства, для которого и оплачивается госпошлина, граждане должны явиться в контору и предоставить нужный портфель документов.

Необходимые документы

После открытия наследства его получатели предъявляют нотариусу свидетельство о смерти наследодателя, документы, подтверждающие личность, родство или законный брак. После этого происходит открытие наследственного дела, а желающие пишут заявление о принятии наследства и выдаче свидетельства.

Проводится оценка имущества и высчитывается процент, чтобы оплатить пошлину за окончательное вступление в наследство. На прием к нотариусу за фактическим получением свидетельства наследники приходят с паспортом и квитанцией об оплате госпошлины или доказательством прав на освобождение от оплаты.

Это может быть заключение МСЭК о психическом нездоровье или другой подтверждающий документ. В случае нетрудоспособности и несовершеннолетия защищать интересы должен официальный представитель, полномочия которого также необходимо подтвердить.

Расчет госпошлины: какие факторы влияют на размер выплат

Пример, как рассчитывается госпошлина нотариусу при оформлении наследства: 2 млн руб. (рыночная стоимость за выданную в качестве наследства квартиру) / 100 * 0.3 (при притязаниях на наследство супругой после смерти ее мужа) = 6 тыс. руб. При использовании специального калькулятора можно обойтись без применения формулы при высчитывании госпошлины по наследственным делам.

Процедура уточнения госпошлины одинаковая во всех ситуациях, но с заменой переменных показателей: стоимость имущества и статус наследника. Нотариус подробно объясняет наследникам о существовании возможности и целесообразности использования одного из предлагаемых имущественных значений, а также определяет занимаемое правопреемниками положение.

Оценка имущества

Эта процедура необходима для определения размера госпошлины. Используется она в процессе ведения наследственного дела нотариусом или для вступления в наследство через суд. Рыночная оценка имущества должна производиться только лицензированными специалистами, иначе результат экспертизы будет недействительным.

Для чего нужна эта процедура

В рамках одного дела часто бывает несколько причин для оценивания переходящего имущества. Избежать этого удастся, если наследник один, и ему не надо соперничать с другими претендентами.

Поводы для назначения экспертизы как одной из статей расходов при вступлении в наследство:

составление нотариального согласия о разделе наследства (если это не противоречит волеизъявлению завещателя);
компенсирование недополученной доли по различным причинам ( из-за подключения преимущественного права, распределения без учета наследника, который впоследствии отстоял свое право через суд, и т.д..;
определение размера госпошлины.

Инвентаризационная и кадастровая стоимости сначала предназначались для других целей (налогообложение), но никто напрямую не запрещает использовать их при начислении госпошлины.

Куда обратиться

Кадастровая выписка выдается при обращении в Федеральную службу регистрации, кадастра и картографии, а инвентаризационная — в Бюро технической инвентаризации. Сделать это можно и в электронном формате на официальных сайтах учреждений. Чтобы узнать цену по своему объекту, нужно предоставить запрашиваемую сервисом информацию по нему.

Стоит знать, как можно оформить заявку на представление информации. Альтернативные способы по Москве и остальным регионам:

через портал “Госуслуги”;
в подразделениях МФЦ.

Обращение к профессиональным экспертным службам актуально при намерении выявить рыночную стоимость. Профессионализм оценивается с точки зрения имеющейся лицензии государственного образца, давности существования организации, гарантий по качественному исполнению работ (например, готовность отстаивать результат проведенной работы в суде).

Сроки проведения оценочных работ

Продолжительность оценки зависит от объема работ, а также от того, сколько стоит частная деятельность экспертной компании (ее тарификация). Что касается критериев оцениваемого наследства, то его фактический охват и способ его производства/ строительства напрямую влияют на сроки..

Если объект входит в спектр широкого потребления и имеет массу аналогов на рынке, то его оценка упрощается. Эксклюзивная недвижимость и движимые объекты, вещи, драгоценности (выполненные на заказ или выпущенные производителем в малом количестве) анализировать намного сложнее. Нередко при таком раскладе требуется подключение узкопрофильных специалистов.

Порядок оплаты государственной пошлины

Наряду с вопросом о том, как рассчитать госпошлину с наследства, стоит также рассмотреть и то, как она оплачивается. Для этого у нотариуса следует уточнить реквизиты платежа по госпошлине. Оформление наследства доступно и через МФЦ, тогда реквизиты подскажут специалисты центра.

Через банкомат

Ограничений по оплате госпошлины через банкомат или в кассе не существует. Использование терминалов позволяет произвести внесение денег в ускоренном режиме. Крупные банки предоставляют доступ к оплате налогов и госпошлины через интернет в личном кабинете.

Наличными

Передача денег на руки нотариальному работнику не допускается. Наличными госпошлина выплачивается через банковского специалиста и гарантирует правильное заполнение реквизитов.

Сроки оплаты

Для оформления наследства дается полгода, это аналогично и сроку оплаты госпошлины. Но платиться она должна только после написания заявления о присвоении наследства с просьбой выдать свидетельство. Возможно, нотариус не пропустит наследника. В этом случае, а также при переводе большей, чем было необходимо, суммы, клиент сможет вернуть свои средства.

В некоторых случаях сроки принятия и закрытия обязательств по госпошлине всеми участниками укорачиваются или продлеваются. Первое связано с окончательным оформлением круга наследников и предоставления доказательств об этом нотариусу, а второе — с судебными разбирательствами между оппонентами или при оспаривании завещания.

Какие дополнительные издержки существуют

Кроме стандартной оценки имущества и оплаты госпошлины за оформление наследства перед правопреемниками иногда встают дополнительные задачи и невыясненные вопросы. Все зависит от конкретной ситуации. Например, если претендент на наследство не в курсе некоторых объектов и активов, то нотариус делает запросы в нужные инстанции по просьбе наследника.

Может возникнуть необходимость составления добровольного соглашения о разделе наследственной массы между наследниками. Популярными в последнее время выступают и просьбы самого наследодателя при составлении завещания. Например, с 2018 года он может сопровождать завещание требованием об организации наследственного фонда или составить договор с выгодоприобретателем.

Размер госпошлины при обращении в суд

Чтобы вступить в права собственности на квартиру или иное имущество по наследству, оформляющие его граждане порой должны платить за дополнительные операции и исковые издержки.

Это может быть установление факта владения имуществом в регионе проживания наследодателя (по месту жительства истца), выявление имущественного владельца конкретного объекта недвижимости (по региону открытия наследства).

В этом случае платить придется не только госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, но и за рассмотрение дела в судебном порядке. Сумма будет зависеть от специфики иска. В основном за все рассматриваемые требования по наследственным делам берется госпошлина в 300 рублей. Одно судопроизводство может содержать несколько таких прошений.