Правила оформления товарного чека без кассового аппарата: образец заполнения и обязательные реквизиты

Разберем, какие обязательные и дополнительные реквизиты должны быть в кассовом чеке. И как принять к налоговому учету чек, оформленный на физлицо, чтобы налоговики не сняли расходы и не доначислили налог.

Какие реквизиты в чеке надо проверить

Кассовый чек, как и любой первичный документ, должен содержать обязательные реквизиты.

Если в чеке необходимых реквизитов нет, то расходы по нему нельзя учесть для целей налогообложения. Ведь получается, что документ оформлен с нарушением законодательства.

Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в п. 1 ст. 4.7. закона 54-ФЗ. Этот пункт за последние годы чиновники неоднократно дополняли.

Сейчас основной перечень реквизитов кассового чека выглядит так:

• название документа;
• номер по порядку за смену;
• время, дата и место расчета;
• наименование товара, платежа, выплаты, их количество;
• цена за единицу товара с указанием ставки НДС (если пользователь применяет ОСНО);
• название юрлица или ФИО предпринимателя;
• ИНН;
• налоговый режим;
• признак расчета (приход, возврат, расход, возврат расхода);

Важно: до 01.02.2021 для ИП на спецрежимах действовала отсрочка — они могли не указывать в чеке наименование товара (работы, услуги), его количество и цену. Сейчас отсрочка истекла, поэтому чеки, содержащие наименование без детализации (например: «Свободная продажа») — некорректны, и не могут быть приняты к налоговому учету.

• сумма расчета общая;
• форма расчета (наличные или безнал) и сумма оплаты;
• должность и ФИО сотрудника, который оформил чек (кроме расчетов, которые проводятся через автоматические устройства или в интернете);
• регномер ККТ;
• заводской номер фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта, где можно проверить подлинность чека;
• если чек направляется в электронном виде — эл. адрес или номер телефона получателя (покупателя) или название сайта, на котором чек может быть получен);
• e-mail отправителя чека (при отправке документа в электронной форме);
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения (для чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД);
• QR-код.

Налоговики регулярно указывают на тот факт, что при отсутствии в чеке обязательных реквизитов, подтвердить им расходы невозможно. Например, в письме Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/158191 чиновники разъясняют, что нельзя учесть расходы по чеку, в котором отсутствует QR-код.

Когда часть обязательных реквизитов в чеке может отсутствовать

Положения ст. 4.7 предусматривают ситуации, когда в чеке может отсутствовать часть обязательных реквизитов.

Так, например, платежным агентам разрешается не указывать в чеке ставку и размер НДС (п. 3 ст. 4.7).

А пользователям, использующим кассовую технику в отдаленных местностях, можно некоторые реквизиты не указывать в чеке (п. 2 ст. 4.7):

• ссылку на сайт, где можно проверить чек;
• абонентский номер либо e-mail покупателя и отправителя.

На бумажном чеке может отсутствовать часть реквизитов, обязательная для электронного. Состав реквизитов для разных форм чека ФНС утвердила в приказе от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Например, реквизиты «номер смены», и «номер чека за смену» обязательны только для электронного чека (причем только для форматов фискальных документов начиная с версии 1.05).

Адрес сайта ФНС нужно включать в чек при передаче документа в ОФД электронным способом (если ранее его оператору не передавали). А для печатной формы чека этот реквизит не обязателен (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418).

ОФД Такском: гарантируем безопасную передачу данных чеков в ФНС по зашифрованному каналу связи.

Подключиться

Дополнительные реквизиты чека

В некоторых случаях положения ст. 4.7 предусматривают дополнительные обязательные реквизиты чека. Так, согласно п. 3 платежные агенты (субагенты), которые ведут деятельность по приему платежей у граждан, должны указывать в чеке:

• размер своего вознаграждения;
• номера своих контактных телефонов, а также номера телефонов поставщика и оператора по приему платежей.

Если чек был сформирован при расчетах между юрлицами и ИП, то в нем сверх основных обязательных реквизитов должны быть указаны (п. 6.1. ст. 4.7):

• наименование покупателя;
• его ИНН;
• страна происхождения товара;
• номер таможенной декларации;
• сумма акциза.

Важно: эти реквизиты должны быть в чеке даже тогда, когда покупка оформляется через подотчетное лицо по доверенности.

По собственной инициативе компании и ИП вправе добавлять в чеки необязательные реквизиты. Например, рекламные тексты: сведения об акциях, скидках и другую подобную информацию. Это не является нарушением и не влияет на корректность документа.

Такском предлагает свои клиентамбрендирование чеков. Логотип вашей компании, адрес, ссылки на сайт и фирменный цвет в электронном чеке, чтобы клиент вас запомнил и вернулся снова. Попробуйте бесплатно — дарим 100 чеков при первом заказе!

Попробовать

Кассовый чек оформлен на физлицо: как быть с расходами

Часто покупки для работодателя совершают сотрудники, но доверенности при себе у них нет. Означает ли это, что чек, который оформлен на физлицо нельзя принять на расходы для целей налогообложения?

По некоторым разъяснениям Минфина, для учета расходов в целях налогообложения необходимо, чтобы в чеке были отражены сведения о компании-покупателе. Но по нашему мнению, чек без дополнительных реквизитов принять к налоговому учету можно.

Когда сотрудник предприятия приходит в магазин, как физлицо, он совершает розничную покупку. А продавец выдает ему кассовый чек без дополнительных реквизитов, который сотрудник передает в бухгалтерию.

Не забываем, что только документа для принятия расходов в налоговом учете мало. Необходимо соблюдение еще одного условия: расходы должны быть экономически обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Одного кассового чека не хватит для принятия к НУ, т.к. он подтверждает факт оплаты, но не обоснованность расходов. Однако обосновать расходы можно с помощью других документов. Например: приказа (распоряжения) руководителя о выдаче работнику средств в подотчет на конкретные нужды предприятия и авансового отчета этого работника.

Свою позицию по данному вопросу мы уже описывали вбазе знаний Такском:

Аналогичное мнение высказала ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы» — подраздел «Федеральные вопросы» на портале nalog.ru:

Если продажа происходит с оптового склада, оформляется через отдел по работе с корпоративными клиентами, то и здесь необходимо оформить чек.

Так как покупателем является не подотчетник, производящий покупку, а его работодатель — компания или ИП. Продавец в этом случае обязан оформить не только кассовый чек, но и накладную и счет-фактуру.

Тогда покупатель может не только принять расходы для целей налогообложения, но и получить вычет по НДС.

Бланки строгой отчетности в 2021 году — кто и как должен применять

Бланки строгой отчетности в 2021 году вызывают немало спорных толкований. Кто их применяет, являются ли они обязательным документом? Есть ли утвержденная форма бланка? Как соотносится применение БСО, онлайн-кассы и кассового чека? Обо всех тонкостях использования БСО в 2021 году расскажем в нашей консультации.

Что представляет собой БСО? Какие существуют требования к БСО в 2021 году?

Определение этого документа дано в ст. 1.1 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

ВАЖНО! Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронном виде и (или) распечатанный с использованием автоматизированной системы для БСО в момент расчетов с клиентом и подтверждающий факт произведения таких расчетов.

Как видим, БСО является аналогом кассового чека. Закон 54-ФЗ предъявляет одинаковые требования к обязательным реквизитам как одного, так и второго расчетного документа

Кроме того, БСО печатают на аппаратах, аналогичных онлайн-кассам. Прежние БСО, которые печатались исключительно типографским способом, сейчас уже не действуют и могут служить лишь дополнением к кассовому чеку.

Как видно из определения, современные БСО допустимо вообще не печатать на бумажных носителях, а отправлять клиенту в электронном виде через СМС или на электронную почту. Именно такой способ отправки использует Яндекс.

такси для бланков строгой отчетности за оказанные услуги перевозчика.

Как зарегистрировать онлайн-кассу, мы писали в статье.

В чём состоит основное отличие БСО в 2021 году от кассового чека? БСО используют при оказании платных услуг населению, а кассовый чек возможно применять для всех видов расчетов.

Обязанность по применению БСО

Итак, бланки строгой отчетности в 2021 году приравнены к кассовому чеку.

Кто должен применять БСО в 2021 году? Те, кто должен применять онлайн-кассу, то есть пробивать чек при расчетах.

В общем случае юрлицо или предприниматель при расчетах с физлицами или при расчетах наличными (банковской картой) с юрлицами и ИП применяет онлайн-кассу. Есть некоторые исключения из этого правила: по видам деятельности, по применяемой системе налогообложения.

Кто освобожден от применения ККТ в 2021 году, узнайте из нашего материала.

Далее разберем проблему, кто может применять БСО в 2021 году? Исходя из различий между кассовым чеком и БСО, применять БСО вместо кассового чека могут хозсубъекты, оказывающие услуги населению.

Что относится к платным услугам населению, определяют по справочникам ОКВЭД2 и ОКПД2. Бизнесмен, оказывающий услуги населению, вправе выбрать для применения любую модель ККТ: для оформления универсальных кассовых чеков или для оформления только БСО.

Важно, чтобы эта модель входила в перечень разрешенных к применению.

Как применять онлайн-кассу в 2021 году, прочитайте в статье «Онлайн-кассы для ИП в 2021 году».

Отпечатанные в типографии бланки

Обозначим еще раз, что в 2021 году бланки строгой отчетности, изготовленные в типографии, более не действуют. Их можно применять только следующим образом:

• если законодательство не обязывает хозсубъект применять ККТ;
• если одновременно с выдачей типографского БСО выдается кассовый чек.

Например, до 1 июля 2021 года БСО для ИП, оказывающего услуги и не имеющего работников, вполне актуален, так как такие ИП не обязаны использовать ККТ при расчетах. В этом случае типографский БСО — подходящий вариант для подтверждения расчетов.

ВАЖНО! С 1 июля 2021 года ИП без работников, оказывающие услуги (выполняющие работы), должны при расчетах применять ККТ.

Напомним, что ИП на патенте с определенными видами деятельности могут не применять ККТ при условии, что они выдают клиентам документ, подтверждающий факт расчета и снабженный обязательными реквизитами.

В этом случае можно отпечатать в типографии необходимый документ.

Впрочем, если раньше типографская печать БСО была обязательной, то сейчас освобожденный от ККТ ИП на патенте вполне может создать подходящий документ на компьютере и каждый раз самостоятельно его распечатывать.

Приведем образец бланка строгой отчетности для ИП в 2021 году. Возьмем, например, ИП, ремонтирующего обувь и применяющего патент. Он может не использовать в работе ККТ, но должен выдать документ, подтверждающий расчет. Напоминаем, что в данном документе должны быть все необходимые реквизиты.

Бсо в виде билетов и путевок

Существуют бланки строгой отчетности, утвержденные на законодательном уровне. К таковым относятся:

• билеты на различный транспорт;
• билеты на зрелищные мероприятия;
• БСО — туристская путевка;
• парковочные билеты;
• БСО – гостиницы.

Возникает резонный вопрос: бланка строгой отчетности «Туристская путевка» (например) в 2021 году будет достаточно для проведения расчетов? Аналогично и с прочими приведенными в списке БСО.

Ответ: нет. При реализации любых видов билетов, для которых утверждена форма БСО, в дополнение к выдаваемым бланкам необходимо пробить кассовый чек или же сформировать современный БСО с помощью автоматизированной системы. Также допускается применять стандартный билет, но на котором есть вся информация о кассовом чеке, зашифрованная в виде QR-кода.

Такая необходимость опирается на логику, что БСО в виде билета определяет лишь право покупателя на поездку/посещение мероприятия. А вот факт расчетов подтверждается документом, сформированным актуальным образом на современных онлайн-кассах.

Как известно, принять НДС к вычету можно по счету-фактуре. Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, каким должен быть БСО, чтобы по нему тоже можно было принять НДС к вычету, а также в каких случаях это работает.

Порядок контроля за БСО в 2021 году

Мы привыкли к скрупулезному контролю за бланками строгой отчетности — потому они так и назывались. Каждый бланк имел свой номер, велся журнал их учета, за ненадобностью их необходимо было уничтожать.

Как изменился учет бланков строгой отчетности в 2021 году? Учет изменился полностью, так как поменялась сама суть БСО.

• И основная суть изменений в том, что теперь БСО формируются в ККТ и могут быть отправлены клиенту в электронном виде.
• Никаких особых указаний на необходимость распечатывания БСО на бумаге или хранения их на иных носителях информации не существует.
• Но законодательно установлена обязанность записывать информацию о произведенном расчете в фискальном накопителе ККТ, отправлять сведения в налоговый орган посредством оператора фискальных данных и хранить фискальный накопитель.

Итоги

В 2021 году БСО приравнен к кассовому чеку. Он применяется, как и прежде, при оказании услуг населению, но формируется на специальных онлайн-кассах. БСО, отпечатанные в типографии, более не действительны. К новым БСО применяются требования, аналогичные требованиям к кассовым чекам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Кассовые чеки с 2021 года: новые требования к оформлению, образец, штраф за отсутствие номенклатуры

Использовать онлайн-кассу при расчетах с физлицами без статуса ИП и выдавать чеки за товары, работы и услуги покупателю должны практически все ИП и компании. Чтобы чек был оформлен по правилам, нужно вписать корректные реквизиты и прописать наименование товаров.

Рассказываем, как это сделать и какие штрафы ждут бизнес, если печатать чеки с ошибками.

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Вся информация в чеке размещается блоками: например, сведения о продавце, сведения о кассе и другие. Всего 8 блоков.

Разберемся, какие реквизиты должны быть в каждом блоке, и что они означают.

Блок 1. Сведения о владельце кассы

Реквизиты
Что значат

Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя	Например, индивидуальный предприниматель Сергеев Сергей Анатольевич

Блок 2. Сведения о кассе

РеквизитыЧто значат

Регистрационный, заводской номер ККТ и номер фискального накопителя — ФН	Регистрационный номер кассы указан в карточке регистрации ККТ Заводской номер кассы указан в паспорте или внизу корпуса Номер фискального накопителя можно посмотреть в его документах или в личном кабинете ККТ на сайте налоговой
Адрес расчетов	Адрес, где применяется касса
Место расчетов	Название магазина или адрес сайта интернет-магазина

Блок 3. Служебные сведения о чеке

РеквизитыЧто значат

Наименование документа, дата и время формирования чека, номер смены, номер чека за смену	Кассовый чек 3466 0325/010/032 20.09.2021 19:38 В бумажном чеке может не быть реквизитов «Номер смены» и «Номер чека за смену»
Порядковый номер фискального документа — ФД	Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, то есть считаются все документы, которые есть в ФН: например, отчеты, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете	Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, но в чеке нужно указать один налоговый режим
Адрес сайта налоговой	https://www.nalog.gov.ru/ Может не быть в бумажном чеке
Фискальный признак документа — ФПД	Обычно это 10 цифр в таком формате: ФПД 5632134565
Адрес электронной почты отправителя чеков	Электронный адрес оператора фискальных данных или владельца кассы, если он сам отправляет электронные чеки покупателю В бумажных чеках на очную оплату не указывают

Блок 4. Информация о кассире

РеквизитыЧто значат

Должность, ФИО кассира, его ИНН, если есть	Сведения о сотруднике, который принял оплату от покупателя. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате через интернет эти данные не указываются В бумажном чеке ИНН может не быть

Блок 5. Информация о проданных товарах, работах, услугах

РеквизитыЧто значат

Наименование товаров, работ или услуг	Указывают наименование каждого товара, работы или услуги
Количество товаров, работ или услуг	По каждому наименованию
Цена за единицу товара, работы, услуги с учетом скидок и наценок	В чеке должна быть цена с учетом скидок и наценок. Скидка рассчитывается в кассовой программе, передается на кассу и печатается в чеке
Признак предмета расчета	Указывают одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, платеж или выплата, агентское вознаграждение В бумажном чеке признака предмета расчета может не быть
Признак способа расчета	Указывают одно из значений: — полный расчет; — предоплата 100%; — предоплата; — аванс; — частичный расчет и кредит; — передача в кредит; — выплата кредита.

Блок 6. Информация о суммах продаж, НДС и способах расчета

РеквизитыЧто значат

Признак расчета	Бывают такие признаки расчета: — приход — при получении средств от покупателя; — возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; — расход — при скупке товаров у физлиц без статуса ИП для перепродажи, например, смартфонов; — возврат расхода — получение от продавца-физлица без статуса ИП выданных ему денег в обмен на возврат его же товара
Форма расчета и сумма оплаты	Нужно указать, как были оплачены товары, работы или услуги — наличными, безналичными деньгами или другим способом: — сумма по чеку предоплатой — зачетом аванса и предыдущих платежей, если они были; — сумма по чеку встречным представлением. Например, обмен товара на такой же, когда расчета деньгами между сторонами нет; — сумма по чеку постоплатой — например, в кредит. Если товар оплачен кредитными деньгами, которые поступают на расчетный счет продавца из банка, продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет безналичными
Стоимость товара, работы или услуги с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость	Если продавец не плательщик НДС либо если товар не облагается НДС, ставку налога можно не указывать Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним
Сумма расчета, итог	Итоговая сумма может состоять из нескольких значений. Например, часть суммы можно оплатить наличными, другую часть — безналичными, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса
Код товара	Если товар значится в перечне маркированных товаров, то учетная программа должна поставить его код

Блок 7. Информация о покупателе

РеквизитыЧто значат

Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя	Эту информацию указывают, если: — чек отправляют покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине; — при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме.

Блок 8. QR-код

Реквизиты Что значат

QR-код	Код содержит реквизиты проверки кассового чека: дату и время расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа Считать QR-код и найти чек можно с помощью бесплатного мобильного приложения «Проверка кассового чека»

Реквизиты в блоках «Сведения о кассе» и «Сведения о владельце кассы» вбивают один раз — при регистрации онлайн-кассы. Эти данные берут в карточке регистрации ККТ, которая хранится в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.

Требования к наименованию товаров, работ, услуг в чеках с 2021 года

Компании и ИП при расчетах с покупателями должны вбивать в чек номенклатуру — наименование товаров, работ или услуг и их количество. Описывать покупки нужно детально, чтобы клиент мог однозначно понять, за что именно он заплатил: «Молоко Коровкино, 1 л», «Филе курицы охл. 0,5 кг». Наименования «Молоко» или «Филе» недостаточно, так покупателю сложно идентифицировать покупку в чеке.

До 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах могли обойтись без подробностей и указывать в чеке только сумму покупки. Но сейчас этих послаблений нет.

Примеры, как стоит и не стоит указывать наименование товаров и услуг в чеке:

Нет жестких правил, как указывать название товара в чеке, но есть несколько общих требований.

По наименованию один товар должен отличаться от другого. Название товара должно быть максимально понятным, чтобы покупатель мог проверить свою покупку по чеку.

Например, магазин продает сливочное масло. Если других подобных товаров в магазине нет, можно указать в наименовании «Сливочное масло». Но если есть масло других производителей, разного веса, оно продается по разным ценам, то различия нужно указать в чеке. Это может выглядеть так: «Сливочное масло «Вологодское» 82% жирности 180 г».

Наименование товара должно быть не длиннее 128 символов без пробелов. Иначе оно будет обрезаться при передаче в налоговую. Если наименование превышает 128 символов, его можно сократить. Но покупателю все равно должно быть понятно, где какой продукт в чеке.

Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, в чеке нужно указать признак способа расчета «Аванс». Например, клиент оплачивает обучение заранее и еще непонятно, какие конкретно услуги ему будут оказаны. Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «Полный расчет».

Найти наименование товара, работ или услуг можно в справочниках: Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности и Техническом регламенте таможенного союза для маркированных товаров.

В этих справочниках есть названия групп товаров и услуг, которые помогут определиться, из каких слов должно состоять наименование.

Кому не надо указывать название товара в чеке

Продавцы, которые не обязаны применять ККТ, могут не соблюдать правила заполнения чека.

В частности, к ним относятся:

• самозанятые;
• те, кто продает товары на розничных ярмарках с открытых прилавков, при продаже бумажной периодики, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока;
• те, кто работает в удаленных областях.

Остальные ИП и компании должны указывать в кассовом чеке наименование товара, его количество и цену. Без этих реквизитов документ будет считаться неправильным.

Как создать базу товаров в кассе

Способ создания базы товаров зависит от кассовой программы, количества товаров и услуг у продавца. Всего их три:

1. Вбивать название товаров вручную.
2. Загружать файлы с наименованиями.
3. Загружать наименования из электронных накладных.

Вбивать номенклатуру товаров вручную. Подходит, если вы торгуете небольшим ассортиментом товаров или оказываете ограниченный набор услуг — до 500 наименований. Товары или услуги заносятся вручную — либо в кассу, либо в учетный сервис. Брать данные можно из справочника товаров или с этикетки.

Загружать файлы с названиями в кассу или в учетную систему. Подойдет тем, у кого большой перечень товаров — более 500 наименований.

Номенклатуру можно взять:

• у бухгалтера — он выгрузит файл с названиями товаров из бухгалтерской программы;
• у поставщиков — они пришлют прайсы товаров, которые заказываете. Нужно загрузить в учетную систему прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура.

Загружать названия товаров из электронных накладных. Этот способ подойдет тем, у кого в продаже маркированные товары или алкоголь. Современные кассовые сервисы интегрированы с ЭДО и ЕГАИС. Когда поступит электронная накладная, сервис распознает новую позицию, автоматически заведет на нее карточку и поставит на баланс.

Когда база товаров в кассе создана, можно вносить наименование в чек при продаже.

Кто и как должен заносить наименование товара в чек

Номенклатуру в чеке указывает кассир: все необходимые реквизиты кассового чека занесены в кассу при регистрации, нужно вводить только наименование товара, его количество, цену.

Внести товар в чек можно такими способами:

1. Сканирование штрихкода — нужен сканер, а товар в базе должен быть со штрихкодом.
2. Поиск по наименованию товара — если в кассе есть умный поиск. Достаточно ввести несколько первых букв, и касса найдет нужное наименование.
3. Поиск в избранных товарах на экране онлайн-кассы — если вынести на панель самые популярные товары, при выборе соответствующей позиции касса внесет ее в чек.
4. Голосовой поиск товара — работает на мобильных устройствах при использовании кассового приложения.

Когда кассир внес в чек наименование товара, останется указать количество товара и цену. Касса подсчитывает итоговую сумму чека.

Особенности чеков для отдельных видов деятельности

Разберемся, как печатать чеки в разных ситуациях:

• при оплате агентского вознаграждения;
• при продаже туристических туров;
• при внесении предоплаты;
• при продаже маркированных товаров.

Чеки за агентское вознаграждение. Нужно настроить кассу по агентской схеме — как именно это сделать, посмотрите в инструкции вашей ККТ, в разных моделях процесс может отличаться.

Такую кассу можно использовать и для продажи собственных товаров, работ, услуг, и для услуг, которые принадлежат принципалу. Это тот, кто поручает агенту совершать сделку от своего имени и за свой счет.

У агента в чеке должен быть дополнительный реквизит. Он зависит от формата фискальных данных, с которыми работает агент. Для ФФД 1.05 и для ФФД 1.1 правило такое:

• если собственных товаров, работ или услуг в чеке нет, указываем признак агента;
• если чек смешанный, указываем признак агента по предмету расчета к каждой позиции принципала.

При ФФД 1.2 признака агента нет вообще. Там всегда надо заполнять признак агента по предмету расчета, даже когда чек смешанный.

Если компания ставит в чеке признак агента, налоговая определяет, что итоговая сумма в чеке — это выручка принципала, а не агента. Поэтому выделять в чеке сумму вознаграждения агента не обязательно: его платит не клиент, а принципал.

Чеки турагентств. Турагентства настраивают кассу по агентской схеме. Чтобы печатать чеки с подробной номенклатурой, можно создать каталог с наименованиями для каждого вида услуг: подбор тура, оформление визы и так далее. Если услуги подробно описаны в договоре, его номер можно добавить в чек: «Продажа путевки по договору от 08.09.2021 № 115».

Чеки за предоплату. Чек на услугу должен выбить тот, кто ее оказал. Агенту достаточно пробить у себя предоплату. То есть у агента никогда не будет чеков на зачет аванса или предоплаты в случае с работами или услугами. А вот с товарами такое может быть — тогда чек на зачет предоплаты агент пробивает в момент передачи товара покупателю.

Если в чеке указано наименование услуги — «Продажа по договору № 115 от 08.09.2021», а все изменения по услуге будете фиксировать в приложении к договору, можно не перечислять, за что именно клиент внес предоплату, и оформить расчеты так:

• «Предоплата 100%» — если клиент внес полную предоплату;
• «Предоплата» — если клиент внес частичную предоплату.

Чеки при продаже маркированных товаров. Чек при продаже розничной маркированной продукции должен содержать реквизит «Код товара».

В бумажном чеке в строке «Код товара» будет стоять значение «М», а в электронной — код маркировки.

ОФД отправит чек с кодом товара в «Честный Знак». Без кода товара данные о продаже передавать нельзя. По нему оператор маркировки понимает, что товар продан, а уникальный код выводят из оборота. У некоторых продавцов до 20.04.2021 реквизита могло не быть — например, у интернет-магазинов.

Штрафы за ошибки в чеках

За ошибки в чеках можно получить предупреждение или штраф:

• для ИП или руководителя ООО — от 1500 до 3000 ₽;
• для организаций — от 5000 до 10 000 ₽.

Налоговая обращает внимание на реквизиты чека, например, при контрольной закупке или по жалобам покупателей, поэтому требования закона необходимо соблюдать.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2021 году

Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2022 году.

В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2021 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.

Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу.

Обязательные реквизиты кассового чека в 2022 году

Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.

Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

• Название документа.
• Порядковый номер документа за смену.
• Дата, время проведения расчета.
• Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
• Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
• Применяемая система налогообложения.
• Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
• Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
• Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
• Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
• Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
• Регистрационный номер ККТ.
• Заводской номер фискального накопителя.
• Фискальный признак документа.
• Порядковый номер фискального документа.
• Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
• Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
• Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
• Номер смены.
• Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
• QR-код.
• Номер версии ФФД (для электронной формы).
• Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
• Код формы фискального документа (для электронной формы).
• Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
• Сумма акциза (для подакцизной продукции).
• Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

В этих случаях в чеке нужно будет указать:

• наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
• ИНН покупателя или клиента.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

1. «Торговый объект» — название магазина.
2. «Кассовый чек» — название документа.
3. Приход – признак расчета.
4. «Морковь» — номенклатура товара.
5. Количество товара.
6. Цена за единицу товара.
7. Стоимость товара.
8. % НДС.
9. Сумма НДС.
10. Итоговая сумма расчета.
11. Форма расчета – наличными с суммой.
12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.
13. Информация о налоговой системе продавца.
14. Отдельно общая сумма НДС.
15. ФИО кассира и его должность.
16. Номер смены.
17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
18. ЗН – заводской номер кассовой машины.
19. Наименование организации, выдавшей чек.
20. Адрес расчета.
21. Адрес сайта, где можно проверить чек.
22. Порядковый номер чека.
23. Дата и время выдачи чека.
24. Регистрационный номер ККТ.
25. Заводской номер фискального накопителя.
26. Номер фискального чека.
27. Фискальный признак данных.
28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы.

Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона.

Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2020 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2021 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

• Расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде,
• Покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки,
• В форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара,
• Выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.

Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг.

Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия.

Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2021 года здесь >>

Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2021 году

Федеральный закон 54-ФЗ регулирует применение контрольно-кассовой техники. Реквизиты кассового чека и бланка строгой отчётности заполняются в соответствии с этим документом.

В этой статье мы разберёмся, какие реквизиты кассового чека и БСО в 2021 году обязательны к заполнению.

Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году

Кассовый чек — это первичный учётный документ, отпечатанный с применением онлайн-кассы (ККТ нового формата). Чек может быть не только в печатном виде, но и в электронном, однако он обязательно должен содержать сведения о произведённом расчёте и соответствовать требованиям.

С 1 января 2021 года в кассовом чеке стало обязательным указание системы налогообложения, которая используется во время расчёта. А с 1 февраля 2021 года для индивидуальных предпринимателей, которые используют спецрежимы ПСН, УСН и ЕСХН, стало обязательным указание наименования товара.

Обязательные реквизиты указаны в ст. 4.7 54-ФЗ:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и адрес осуществления расчёта;
• наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя-пользователя;
• идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
• применяемая при расчёте система налогообложения;
• признак расчёта;
• наименование товаров, работ, услуг;
• сумма расчёта с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
• форма расчёта;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчёт с клиентом;
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа, где можно проверить факт записи этого расчёта и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты клиента в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека в случае передачи клиенту документа в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения;
• QR-код.

В кассовый чек могут быть внесены дополнительные реквизиты с учётом сферы деятельности, в которой проводятся расчёты. Также уполномоченный орган может определять, какие реквизиты могут не указываться в документе.

Обязательные реквизиты БСО в 2021 году

Бланк строгой отчётности — это альтернатива кассовому чеку, которая не нарушает требования законодательства РФ. Согласно объяснению, данному в ст. 1.

1 54-ФЗ, БСО приравнивается к кассовому чеку и, как и чек, он может быть отпечатан или создан в электронном формате.

В бланке в обязательном порядке должны присутствовать сведения о расчёте, которые и подтверждают его осуществление.

Реквизиты бланка строгой отчётности не отличаются от тех, что обязательно должны присутствовать в кассовом чеке. Об этом сказано в п.1 ст. 4.7 54-ФЗ. И также БСО могут быть дополнены другими реквизитами, если того требует вид деятельности.

Контроль над использованием БСО

Использовать бланки строгой отчётности, отпечатанные в типографии могут лишь те, кто освобождён от применения онлайн-кассы. В остальных случаях, как и кассовые чеки, БСО должны быть отпечатаны с применением ККТ нового типа.

Контроль над использованием бланков строгой отчётности осуществляет уполномоченный орган, в данном случае ФНС. Сразу после формирования БСО, данные поступают в налоговую службу, а у налогоплательщика они хранятся на фискальном накопителе.

Штрафы за невыдачу БСО

Нарушения законодательства касательно выдачи бланков строгой отчётности считаются административными и влекут за собой предупреждение или наложение штрафов. Предусмотрены следующие наказания (в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ):

• за невыдачу БСО на должностных лиц накладывается штраф в размере 2 тысяч рублей, на юридических лиц — в размере 10 тысяч рублей;
• за неприменение онлайн-кассы на должностных лиц накладывается штраф в размере от 25% до 50% суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей, на юридических лиц — от 75% до 100% суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.

Повторное нарушение (при сумме выручки без чека или БСО более 1 млн рублей) влечёт за собой приостановку деятельности на срок до 90 дней или дисквалификацию на два года.

Кроме того, наказание последует и за несоблюдение порядка и сроков хранения фискальных документов. Также нужно помнить, что бланк строгой отчётности — это первичный документ, а значит за его отсутствие могут быть наложены штрафы, предусмотренные ст. 120 НК РФ.

Для передачи фискальных данных по требованиям закона «О применении контрольно-кассовой техники» подходит онлайн-сервис «Астрал.ОФД». Кроме основной функции, программа обладает и другими возможностями, такими, как аналитика фискальных данных, отправка чеков по SMS и Email, мониторинг работы торговых точек.