Смотреть видеоролик
 |
   |
Ольга Дмитриева, 19/04/2019
Ни для кого не секрет, что регистрация ИП происходит в налоговой по месту постоянной регистрации и во всех документах, касающихся ИП, фигурирует именно этот адрес. А это означает, что и писать вам все госорганы будут именно по нему.
Итак, регистрация происходит по месту прописки. Жить
же и работать вы можете и по другому адресу. Да, налоги платить и отчеты сдавать вы будете по адресу постоянной регистрации, но сегодня это не вызывает
никаких затруднений. Платить можно откуда угодна, важно лишь реквизиты
правильно указать. Отчеты также можно сдавать удаленно.
Но у ИП открытым остается вопрос получения корреспонденции
от налоговой инспекции и фондов. Вернее, посылать письма они вам будут по
адресу, где вы не живете. Пропустить же эту корреспонденцию не желательно, так
как, чаще всего, госорганы пишут вам не просто так, и вы рискуете навлечь на
себя неприятности. Например, получить штраф или дождаться даже блокировки
счета.
Какой есть выход? Найти способ перенаправлять свою
корреспонденцию по нужному адресу. И способы такие есть.
Да, о пересылке всей вашей корреспонденции можно
договориться с «Почтой России». Для этого вам надо посетить свое отделение,
написать заявление и поинтересоваться тарифами на эту услугу.
- Тарифы
на эту услугу надо уточнять, но в 2018 году пересылка открытки стоила 17
рублей, заказного письма весом до 20 г — 46 рублей, ценного письма весом до 20
г — 105 рублей. - Если вы по каким-то причинам не хотите, чтобы
почтовое отделение вам пересылало всю вашу корреспонденцию, вы можете подать
заявление в налоговую, ПФР, ФСС и другие
интересующие вас госорганы с просьбой перенаправлять все документы, высылаемые
по почте, на новый адрес.
Заявление подается по специальной форме. В ФНС это
форма №1А.
В этом случае вам надо подать заявление в каждый госорган отдельно, потому что перенаправлять
они будут именно свои письма. Одним словом, если вы выбираете второй способ
действия, то заявлений придется писать много.
С налоговой можно действовать и иначе. Сегодня любой
ИП может открыть на сайте ФНС Личный кабинет и через него подписаться на
получение своих налоговых писем по электронной почте. Для формирования Личного
кабинете, вернее, для получения требуемого для этого логина и пароля, придётся
лично прийти в свою налоговую.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Где регистрируют ИП, по какому адресу подавать документы на регистрацию
Место регистрации ИП — один из ключевых вопросов, который надо решить перед тем, как получить статус предпринимателя. Давайте разберемся: в какую из многочисленных налоговых инспекций надо подавать заявление по форме Р21001?
В России регистрация ИП осуществляется по месту жительства физического лица.
Недвижимость на эту роль годится самая разная: это может быть дом, квартира, жилое помещение служебного назначения, общежитие или иное специализированное место проживания.
Вовсе не обязательно быть собственником помещения для того, чтобы открыть ИП по месту регистрации, главное — иметь законные основания на то, чтобы в нем проживать.
Закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации» определяет, что при регистрации ИП физическое лицо должно указать свой адрес места жительства, под которым понимают постоянную прописку в паспорте.
Что же касается временной регистрации гражданина в другом городе или регионе РФ, то такой адрес называется местом пребывания. При наличии у физического лица постоянной прописки и временной регистрации документы примут только в налоговой по адресу прописки.
И только в случае, если этого штампа в паспорте нет, возможна регистрация ИП по месту пребывания.
Если вы хотите открыть ИП, но не имеете возможности посетить налоговую по месту прописки, советуем воспользоваться возможностями регистрации индивидуального предпринимателя через интернет с использованием электронной цифровой подписи.
Если вы находитесь в Москве, можем предложить вам услуги наших партнеров, которые зарегистрируют вас дистанционно в любом регионе «под ключ» за три рабочих дня (цифровая подпись уже включена в стоимость, после перехода по кнопке выберите пункт «зарегистрировать ИП»):
Конечно, многих больше устроила бы регистрация ИП по месту ведения деятельности, однако важно понимать, что прописка не обязывает предпринимателя вести бизнес в определенном населенном пункте. Ситуация, когда ИП осуществляет деятельность не по месту регистрации, совсем не редкость.
Никаких претензий на этой почве ожидать не стоит, если вовремя сдавать налоговую отчетность в ИФНС, где предприниматель стоит на налоговом учете, тем более, что это можно делать и удаленно.
Кроме того, обязанность отчитываться в налоговой инспекции по адресу регистрации ИП распространяется только на тех налогоплательщиков, кто работает на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН.
Затрагивая тему регистрации ИП не по месту регистрации, стоит особо сказать о налоговых режимах ЕНВД и ПСН. Налогоплательщикам на “вмененке” или “патенте” отчитываться положено не по прописке, а по месту ведения предпринимательской деятельности.
В этом случае ИП регистрируется по месту прописки или регистрации, однако в дальнейшем предприниматель взаимодействует с инспектором в том регионе, где он реально работает.
Более подробную информацию о таком раскладе, когда ИП работает не по месту регистрации, вы найдете ниже.
Регистрация ИП по месту жительства
У большинства граждан Российской Федерации нет проблем с тем, как узнать место регистрации ИП.
Если физическое лицо прописано и проживает по одному адресу и намеревается вести предпринимательскую деятельность в этом же населенном пункте, ему нужно направляться в местную налоговую инспекцию.
И только в крупных городах существуют специальные ИФНС, которые занимаются государственной регистрацией. Определить место регистрации ИП поможет Интернет, для этого надо перейти на специальную форму поиска официального сайта ФНС.
В ситуации, когда прописка отличается от фактического места пребывания, определиться с адресом места регистрации ИП будет сложнее. Надо знать, что, неофициально снимая квартиру или проживая у родственников, физическое лицо не может рассчитывать на открытие ИП по этому адресу, а не по месту регистрации.
Регистрация ИП по месту пребывания
ФНС допускает возможность регистрации ИП по месту временной регистрации. Так бывает, в частности, если гражданина сняли с регистрационного учета в одном городе, однако прописку по новому месту жительства он пока не оформил.
Чтобы пройти регистрацию ИП не по месту прописки, нужно вместе с заявлением Р21001, паспортом, ИНН и квитанцией об оплате государственной пошлины представить документ о временном проживании. Важно, чтобы заявитель проживал по адресу временной регистрации хотя бы шесть месяцев. Следует быть готовым к тому, что подлинность временной регистрации будет проверена налоговыми органами.
При заполнении заявления Р21001 в нашем сервисе мы также акцентируем внимание будущего предпринимателя на отличии места жительства от места пребывания
Иностранные граждане и лица без гражданства тоже вправе пройти регистрацию ИП в налоговой по месту жительства — адресу, указанному в виде на жительство или разрешении на временное пребывание.
Иностранцам, лицам без гражданства нужно иметь в виду, что как только аннулируют документ, который дает право на временное проживание в РФ, будет аннулировано и свидетельство о регистрации ИП. Миграционная служба не затягивает с подачей сведений в налоговую: проблемы с регистрацией обернутся закрытием ИП в 5-дневный срок.
Постановка на учет в ИФНС по месту деятельности
Если ИП выступает налогоплательщиком на общей или упрощенной системе налогообложения, то подавать налоговую декларацию он должен в инспекцию по адресу прописки. Что касается режимов ЕНВД и ПСН, здесь случай особый.
Учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса, причем, этот адрес может отличаться и от прописки, и от временной регистрации. Например, физическое лицо прошло регистрацию ИП в Саратове, временно проживает в Москве, а бизнес ведет в Туле.
В этом случае предприниматель, выбравший ЕНВД, должен обратиться в тульскую ИФНС, где он будет состоять на учете, сдавать декларацию и платить вмененный налог.
Исключение составляют предприниматели, специализирующиеся на пассажирских и грузоперевозках, разносной или развозной торговле.
Прочим ИП, стоящим на учете в налоговой по прописке и желающим вести деятельность не по месту регистрации, нужно в 5-дневный срок подать уведомление о переходе на ЕНВД в ту ИФНС, которая заведует территорией, где располагается объект коммерческой деятельности.
Если предприниматель расширяет бизнес за счет выхода в новые регионы, он должен каждый раз обращаться в территориальные налоговые органы, чтобы встать на учет как плательщик единого налога на вмененный доход.
Таким образом предпринимателя на “вмененке” могут учитывать сразу несколько налоговых инспекций.
Обратите внимание: это не регистрация ИП по месту осуществления деятельности, а постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Похожий сценарий взаимодействия с налоговыми органами предполагает и патентная система налогообложения (ПСН). Дело в том, что патент действует на определенной территории, и заявление на выдачу патента подают непосредственно в налоговую по месту его действия.
Это заявление разрешают подавать вместе с документами для регистрации ИП — при условии, что место регистрации ИП и место деятельности совпадают.
Если же ИП не сразу оценил перспективы работы на ПСН, ему разрешают перейти на этот налоговый режим за 10 дней (не позднее) до начала применения патентной системы налогообложения.
Как подать жалобу в налоговую
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
- Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
- Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
- Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
- Запросы обратившегося.
- Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
Как подают
Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:
- Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
- Почтой России.
- Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.
Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.
С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.
Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.
Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.
Как рассматривают
У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.
По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.
3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.
При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).
Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.
1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.
Можно ли подать жалобу анонимно
В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.
Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.
Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.
Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.
В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.
«Анонимку» подают следующими способами:
- по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
- посетив налоговиков лично;
- посредством Интернета.
Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.
Жалоба в ФНС на организацию
С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.
Что делать при смене прописки ИП — инструкция для 2022 года
- 23 декабря 2021
- Просмотров:
- Автор статьи: open
Регистрация ИП в 2022 году проводится по месту постоянной прописки предпринимателя. В связи с этим необходимо внести изменения в реестр при смене регистрационных данных.
О смене адреса ИП-российского гражданина налоговую уведомляет миграционный орган. А если сменился адрес у ИП-иностранца или лица без гражданства, то предпринимателю необходимо самому уведомить ФНС об изменениях по форме Р24001.
При желании индивидуальный предприниматель-россиянин может самостоятельно сообщить в ФНС о смене регистрации, чтобы ускорить процесс внесения изменений.
Регистрация нового ИП осуществляется Федеральной налоговой службой по месту постоянной прописки предпринимателя. При этом вне зависимости от адреса прописки индивидуальный предприниматель может заниматься бизнесом на территории всей страны.
Однако в некоторых ситуациях адрес регистрации предпринимателя накладывает определенные ограничения:
- ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Аналогичные правила распространяются на уплату налогов и разнообразных взносов.
- ИП работает на ПСН. Этот специальный налоговый режим предусматривает двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.
При смене прописки необходимо учитывать приведенные особенности налоговых режимов.
2. Как уведомить ФНС о смене прописки ИП
Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р24001 с приложением копии документа, подтверждающего новый адрес регистрации ИП.
Все страницы формы Р24001 вам не понадобятся. Заполните лишь листы 001, В и Е. При этом не допускайте ошибок, иначе налоговая откажет в регистрации изменений.
Направить в ИФНС документы на смену адреса регистрации ИП в ЕГРИП можно:
- Онлайн с помощью нашего сервиса — это быстро, удобно и надежно;
- Лично в отделение ФНС или МФЦ;
- Через нотариуса с помощью его ЭЦП.
Сэкономьте время — смените адрес ИП онлайн
Обратитесь за помощью к нашему онлайн-сервису! Он бесплатно сформирует заявление Р24001 по требованиям закона и поможет направить его в ФНС онлайн. Если хотите, можете скачать документы и подать самостоятельно.
Онлайн-подачаПодготовить заявление
3. Сроки изменений и исправление ошибок
Сообщать об изменении данных ИП в ЕГРИП нужно в течение 7 дней с момента действия изменений.
Налоговый орган после получения сведений о новой регистрации индивидуального предпринимателя выполняет следующие действия:
- вносит изменения в ЕГРИП в течение 5 рабочих дней с с момента поступления документов;
- снимает ИП с предыдущего места учета и регистрирует по новому адресу, при необходимости;
- передает данные о произведенных изменениях в Росстат, ПФР и ФСС.
По прошествии 5 рабочих дней с поступления документов в ИФНС проверьте внесенные в ЕГРИП данные на наличие ошибок.
Сведения об адресе бизнесмена попадают под ФЗ «О защите персональных данных», поэтому проверить их по выписке ЕГРИП на сайте ФНС не получится. Поэтому изучите документы о внесении изменений, которые вам на электронную почту пришлет ФНС.
Также, если вы проставите в форме Р24001 отметку о получении документов и в бумажном виде, вы сможете получить документы и в месте их подачи.
Если обнаружили ошибку, разберитесь, кто ее допустил. Если ошиблась налоговая, то подайте заявление об исправлении ошибки в свободной форме в канцелярию ИФНС. Если ошибку допустил сам ИП, нужно подать снова форму Р24001, указав на стр. 001 в пункте 2, что заявление направляется в связи с исправлением ошибок.
4. Дополнительные действия после смены адреса ИП
После смены адреса регистрации ИНН и ОГРН предпринимателя остаются прежними. Если деятельность ИП предусматривает выдачу лицензий, предпринимателю необходимо повторно получить этот документ. Для этого нужно обратиться в орган, который ранее выдал лицензии.
Уведомлять контрагентов о новом месте прописки не обязательно (если это условие прямо не указано в договоре). Тем более что ИНН и ОГРН, которые указываются в большинстве договоров, остаются неизменными. При необходимости направьте партнерам электронные письма.
Контрольно-кассовую технику в 2022 году также нужно зарегистрировать в ИФНС по новому адресу. Причем ККТ необходимо сначала снять с учета.
Вопросы по ИП: отвечаем на 17 популярных вопросов об ИП — Сбербанк
1
Любая деятельность, которая приносит прибыль и не является работой по трудовому договору, считается предпринимательской. Чтобы она была законной, нужно зарегистрировать бизнес. Открыв ИП, вы сможете сохранить статус физического лица и легально получать прибыль от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
2
Зарегистрировать ИП может практически любой желающий. Существует несколько ограничений: дееспособность будущего предпринимателя не должна быть ограничена законом или судом, он не должен состоять на государственной или военной службе. Если гражданин не достиг 18 лет, он может стать ИП только в одном из случаев:
- Он получил согласие родителей на предпринимательскую деятельность.
- Есть решение суда (или органа опеки и попечительства) о полной дееспособности гражданина.
Открыть ИП могут даже иностранцы и лица без гражданства, если у них оформлено разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ.
3
3 рабочих дня со дня подачи заявления. Точную дату готовности решения о регистрации инспекторы указывают в расписке, которую выдают при подаче пакета документов.
Подробнее о процедуре регистрации читайте в статье «Как открыть ИП».
4
Официальным наименованием ИП может быть только его реальное ФИО с припиской «индивидуальный предприниматель». Например, ИП Иванов Иван Иванович.
Именно имя указывается во всех документах, имеющих юридическую силу: договорах, чеках, отчётности и т.д. Конечно, можно, например, придумать название с логотипом для своего магазина и зарегистрировать его как товарный знак, но это название не будет официальным.
5
Можно, если у вас нет прописки (постоянной регистрации). Во всех остальных случаях регистрация ИП осуществляется только по адресу постоянного местожительства, указанному в паспорте. По этому же адресу определяется налоговая инспекция, в которую нужно будет подавать документы для регистрации, а впоследствии — отчётность.
Даже если гражданин прописан в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, регистрация ИП и постановка его на учёт в налоговой всё равно проводятся по месту прописки. Если у вас нет прописки, зарегистрировать ИП можно по месту временного пребывания или фактического проживания, что придётся подтверждать документами.
6
ИП регистрируется по месту жительства, поэтому его единственным юридическим адресом является адрес постоянной регистрации (прописки). Адрес фактического ведения деятельности потребуется указывать лишь в отдельных случаях. Например, при работе на ЕНВД или при оформлении документов на приём товара.
7
Нет, для деятельности ИП устав, договор и иные учредительные документы не нужны — их регистрируют только юридические лица.
8
Документы для регистрации ИП подаются в налоговую инспекцию: лично, через представителя или онлайн.
В некоторых регионах есть налоговые инспекции, которые занимаются только постановкой на учёт и закрытием субъектов предпринимательской деятельности. Например, в Москве таковой является Межрайонная ИФНС № 46. Зарегистрировав ИП, налоговая сама сообщит о новом предпринимателе в районную инспекцию, отделения Росстата и Пенсионного фонда.
Если отдельной инспекции по регистрации предпринимателей в вашем регионе нет, документы на регистрацию ИП нужно передать в районную ИФНС по месту прописки.
9
Это зависит от режима налогообложения, который вы выберете. По умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСНО), предполагающая выплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), на добавленную стоимость (НДС) и на имущество.
На спецрежимах, которые доступны не всем ИП, вместо вышеперечисленных выплачивается один или два налога. Подробнее можно узнать в статье «Всё о налоговых режимах».
Выбор системы налогообложения также влияет на график сдачи отчётности.
10
Для выбора ОСНО предпринимать ничего не нужно — её применят автоматически.
Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с момента фактического начала работы, подав в налоговую инспекцию заявление по форме № ЕНВД-2.
Для перехода на патентную систему нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-1 сразу вместе с документами на регистрацию или позднее — за 10 дней до начала работы по патенту.
Для применения УСН в налоговую инспекцию подается уведомление по форме № 26.2-1. Чтобы сразу работать на «упрощенке», уведомление нужно подать вместе с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после фактической регистрации. Если не уложиться в эти сроки, перейти на УСН можно будет только с нового года.
11
Регистрация в ФСС потребуется предпринимателю, только если он решит нанять работников. При приеме первого сотрудника нужно встать на учёт в территориальном органе фонда в качестве работодателя — не позднее 30 дней с момента заключения трудового договора.
В Пенсионный фонд регистрирующая инспекция сама направляет сведения о новом ИП. Уведомление с регистрационным номером фонд направит почтой по адресу регистрации ИП.
12
Коды статистики нужны для открытия счёта в банке, для заполнения отчетности и уплаты налогов. Эти коды оформляются в виде информационного письма Росстата. Получить такое письмо можно самостоятельно на официальном сайте территориального подразделения Росстата по номеру ОГРНИП или ИНН.
13
Законодательного требования иметь печать для ИП нет. Заверять документы можно просто подписью. Из этого правила есть только одно исключение: печать нужна, если ИП принимает деньги за свои услуги по бланкам строгой отчётности.
Тем не менее, если бизнесмен хочет, можно завести печать. Для этого достаточно обратиться в фирму, предоставляющую услуги по изготовлению штампов. Регистрировать печать в каких-либо ведомствах или реестрах не нужно.
14
Нет, необязательно. ИП может получать оплату от клиентов наличными, а оплачивать налоги или платить поставщикам — по квитанции в отделении банка.
Несмотря на это, расчётный счёт в банке — это удобно, потому что можно:
- Платить налоги и оплачивать счета через интернет-банк.
- Безопасно хранить свои деньги (счета ИП попадают под систему страхования вкладов).
Кроме того, на наличные расчёты с другими ИП и организациями установлен лимит: не более 100 000 рублей по каждому договору, в то время как для безналичных расчётов нет таких ограничений.
15
Предприниматель может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Ограничения по максимальной численности персонала устанавливает только применяемая система налогообложения.
Например, на УСН или ЕНВД число работников не должно превышать 100 человек, а при работе по патенту — 15.
Если численность персонала станет выше лимита, ИП утратит право на применение режима и должен будет перейти на общую систему налогообложения.
Наём работников потребует от ИП регистрации в статусе работодателя в ПФР и в ФСС. Заранее делать это не нужно, оповестить фонды нужно будет при подписании трудового договора с первым из сотрудников.
16
Платить фиксированные взносы нужны на протяжении всего существования ИП. Они состоят из двух частей: обязательной и дополнительной.
Обязательная часть взносов не зависит от фактического получения доходов и ежегодно индексируется. Её важно оплатить до 31 декабря текущего года.
В рамках этого срока платить можно, как удобно: разовым платежом или по частям и в любое время года.
В год регистрации ИП и в год прекращения деятельности обязательный взнос пропорционален количеству дней, в течение которых статус ИП был действителен.
Дополнительная часть фиксированного взноса зависит от полученного предпринимателем дохода без учёта расходов. Дополнительный взнос выплачивается в размере 1 % от с суммы доходов в год, превышающей 300 000 рублей, до 1 апреля года, следующего за расчётным.
Временная приостановка деятельности (например, на подготовительных этапах деятельности или в случае сезонного бизнеса) не освобождает ИП от оплаты взносов.
17
В большинстве случаев, о фактическом начале деятельности никого уведомлять не нужно. Обязанность сообщать об этом предусмотрена лишь для небольшого перечня видов деятельности — в целях защиты прав потребителей.
Например, о начале работы в сфере социальных услуг нужно уведомить Росздравнадзор, при оказании транспортных услуг — Ространснадзор, об оказании бытовых услуг и начале торговой деятельности следует сообщить в Роспотребнадзор.
Уведомления в контролирующие органы направляется до начала фактической деятельности.
Что делать предпринимателю при переезде в другой регион
Поскольку индивидуальный предприниматель должен стоять на учёте в ИФНС по месту прописки, при переезде в другой регион у него меняется отделение налоговой инспекции. Чтобы перерегистрироваться, самостоятельно сниматься с учёта в прежнем отделении и вставать на учёт в новом не нужно — всё это сделают за вас.
В течение 10 рабочих дней миграционная служба должна передать сведения о вашем новом адресе налоговой. После этого ФНС:
- внесёт сведения о новом адресе предпринимателя в ЕГРИП;
- снимет предпринимателя с учёта в прежнем отделении ИФНС и поставит на учёт в новом;
- передаст учётное дело предпринимателя из прежней инспекции в новую.
Датой регистрации в новом отделении будет считаться дата прописки по новому местожительству.
От старого отделения налоговой инспекции ИП получит уведомление о снятии с учёта, а от нового — о постановке на учёт. Новое свидетельство о постановке на учёт в налоговой ИП не получает. ИНН тоже не меняется.
Важно: если ИП выпишется из прежней квартиры, но не пропишется в новой, он по-прежнему будет числиться в старой ИФНС.
Перерегистрация в ПФР, ФСС и других госорганах
После того как данные в ЕГРИП будут обновлены, ИФНС в течение пяти дней должна сообщить в ПФР, ФСС и Росстат информацию о вашем новом адресе. В ФОМС информация обо всех изменениях подаётся налоговой ежеквартально. Для перерегистрации в Пенсионном фонде, ФОМС и Росстате участие самого предпринимателя не требуется.
Отделение ПФР по новому месту прописки автоматически поставит ИП на учёт в течение трёх рабочих дней после получения данных о смене адреса из ИФНС и вышлет на электронную почту уведомление.
Если ИП при смене адреса переехал в другой регион, в уведомлении будет указан новый регистрационный номер ПФР.
Новый регистрационный номер также можно узнать из выписки ЕГРИП, которую можно запросить через Госуслуги.
Самостоятельно проходить перерегистрацию придётся в ФСС. Но только при условии, что у ИП есть наёмные работники или если он заключал с ФСС договор о добровольном страховании.
В течение 15 дней с момента прописки по новому адресу ИП должен отправить в отделение ФСС, в котором он числится по старому месту жительства, заявление по форме из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 года:
- N 215 — для ИП с наёмными работниками.
- N 216 — для ИП, подписавших с ФСС договор о добровольной страховке.
Если вы стоите на учёте в ФСС по обеим причинам, подайте заявления по двум формам. Сделать это можно при личном визите в отделение ФСС, по почте или через Госуслуги.
В течение пяти рабочих дней после получения заявления отделение ФСС, в котором ИП стоит на учёте по прежнему адресу прописки, должно передать учётное дело предпринимателя в отделение по новому адресу. Новое отделение в течение трёх рабочих дней должно зарегистрировать ИП и отправить ему соответствующее уведомление.
Важно: регистрационный номер после перерегистрации в ФСС не изменится.
Что ещё нужно сделать
Владельцам контрольно-кассовой техники перерегистрация онлайн-кассы нужна лишь в случае изменения каких-либо данных в карточке ККТ, которые были указаны при первичной регистрации. В их числе — адрес, по которому установлена касса. Если адрес установки кассы не меняется, перерегистрация ККТ не нужна.
Если ИП занимается бизнесом, требующим лицензии, то при смене местожительства он должен переоформить действующую лицензию. Для переоформления нужно уплатить госпошлину — 750 рублей.
Затем при личном визите или по почте необходимо подать заявление в орган, в котором лицензия была получена.
В пакет документов, необходимых для переоформления, также входят оригинал старой лицензии и выписка из ЕГРИП с новым адресом.
Кого следует уведомить о новом адресе
Существует целый перечень определённых видов деятельности, о начале ведения которых требуется уведомлять соответствующие контролирующие органы. Если вы начали заниматься бизнесом, например, в сфере общественного питания, то нужно сообщить об этом в Роспотребнадзор. В противном случае возможен штраф. ИП в случае штрафа придётся заплатить от 3 до 5 тысяч рублей.
Если вы занимаетесь одним из таких видов деятельности, о смене адреса регистрации необходимо сообщить в течение 10 рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП.
Кроме того, предпринимателю в обязательном порядке необходимо известить о смене адреса постоянной регистрации свой банк, а также своих контрагентов.
Как и куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом месторасположение купленной квартиры, место вашего проживания, работы, обучения значения не имеют.
Пример: Купреев А.А. прописан в Самаре, но уже несколько лет живет в Москве с временной регистрацией. В Москве Купреев купил квартиру и решил получить имущественный налоговый вычет.
Несмотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации — в налоговую инспекцию Самары.
Только при отсутствии постоянной регистрации декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. Перед подачей налоговой декларации налогоплательщику необходимо прийти в налоговый орган и встать на учет.
Пример: Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в Самаре и лишился постоянной регистрации, он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту временной регистрации в Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России.
Способы подачи декларации в налоговый орган
Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте или через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.
- Сдача декларации в налоговую инспекцию лично
- Этот способ не требует дополнительного описания — Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию и пакет подтверждающих документов налоговому инспектору.
- Преимущество — при личном приеме налоговый инспектор проверит документы и скажет, если чего-то не хватает или требуются какие-либо исправления.
- У этого способа есть недостатки:
- Он требует времени.
- В некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону налогоплательщик предоставлять не обязан. При этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы.
Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг.
Отправка декларации по почте
На основании п. 4 ст. 80 НК РФ декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте.
Преимущества:
- Экономия времени: отправить документы по почте требует меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию.
- Взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано. Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос с указанием причины отказа/запроса.
Этот способ незаменим, если Вы не живете в том городе, где прописаны, и сдать декларацию лично не представляется возможным.
Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения. Подробная информация о том, как оформить опись вложения и о других аспектах отправки документов по почте, представлена в нашей статье Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?
Сдача декларации через Интернет
Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. При подаче декларации все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт.
- У нас есть отдельная статья о том, как открыть личный кабинет налогоплательщика.
- С процессом подачи документов с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» Вы можете ознакомиться в нашей статье Как подать декларацию на сайте ФНС России?
- С помощью онлайн-сервиса Верни налог
При заказе декларации 3-НДФЛ в онлайн-сервисе Верни налог вы можете воспользоваться услугой отправки документов без Вашего участия. С помощью электронной цифровой подписи мы перешлем пакет Ваших документов в налоговую инспекцию по адресу Вашей регистрации.
Преимущества: скорость отправки, скорость начала обработки документов, экономия времени.
Как подать декларацию за другого человека
По закону сдать декларацию в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). При этом не имеет значения, кем Вам приходится этот человек — супругом, родителем или сторонним человеком.
Единственным исключением из этого правила является ситуация, когда Вы являетесь законным представителем человека, например, опекуном или родителем несовершеннолетнего ребенка.
Вы можете отправить декларацию другого человека по почте, и доверенность для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения должен подписать сам декларант.