Пребывание в законном браке — это не только семейный и социальный статус, но и возможность получить налоговый вычет от государства. Выгодно? Конечно! Теперь важно правильно разобраться с требованиями, документами и финансовой составляющей вопроса.
Условия получения налоговых вычетов
Согласно нормам ст.220 НК РФ государство компенсирует супругам 13% от суммы трат на:
- приобретение земельного участка для строительства нового дома;
- покупку земли с уже стоящим на ней домом;
- строительство жилья;
- покупку квартиры на первичном или вторичном рынке.
Максимальный налоговый вычет по данной статье составляет 260000 рублей. Для получения полной компенсации НДФЛ гражданин должен вложиться в цену 2000000 рублей. Например, если в договоре купли-продажи указана сумма 1650000 рублей, то вычет составит 1650000 х 0,13 = 214500 рублей.
В эту статью учитываются расходы на приобретение, строительство, ремонт и обустройство жилья для постоянного проживания. Важно отметить, что право на получение выплаты имеют оба супруга на одинаковых условиях.
Государство заботиться о семьях для улучшения демографической ситуации, поэтому предусмотрена компенсация части уплаченных банковским учреждениям процентов за по
льзование кредитными средствами. В данном случае опция распространяется только на одну квартиру. Максимальная сумма компенсации составляет 390000 рублей. Как показывает практика. проценты по ипотечному кредиту редко превышают 3000000 рублей в год, то есть семья получает выплату в полном оговоренном в законе размере.
Предусмотрен стандартный вычет на детей от предыдущих браков. Уменьшение суммы, облагаемой НДФЛ, составляет:
- на первого и второго ребенка — по 1400 рублей в месяц;
- на третьего и т.д. ребенка — по 3000 рублей.
Закон устанавливает ограничение в сумме за год — 67200 рублей на 2 супругов. Лимит НДФЛ к возврату составит 8736 рублей.
Расходы на лечение, несмотря на введение в РФ страховой медицины — это добрая часть трат семьи. Программа предусматривает социальный вычет — 120000 рублей на каждого супруга (компенсируется до 15600 рублей). В случае проведения дорогостоящей терапии ограничений нет.
Вычет при обучении ребенка в наибольшем размере составляет 240000 рублей на супругов плюс 50000 рублей на ребенка. Компенсация в идеале составит до 31200 рублей супругам и до 6500 рублей — на каждого ребенка.
Налоговый вычет в браке: требования и документы
Для получения компенсации части уплоченного в бюджет НДФЛ необходимо соответствовать следующим требованиям:
- наличие статуса резидента РФ. Упрощенная процедура без получения национального гражданства для уроженцев Луганской и Донецкой областей Украины осуществляется после окончания 90-дневного срока с дня подачи заявки;
- подтверждение расходов. Квитанции на лечение, оплату обучения детей, договор купли — продажи, чеки со строительных магазинов и другие расходные квитанции — все эти документы важно сохранять;
- наличие официальных доходов с уплатой НДФЛ по ставке 13%;
- подтверждение регистрации права собственности на участок и жилой объект.
Резидент РФ в обязательном порядке предоставляет такие документы:
- справка по форме НДФЛ-3;
- паспорт;
- заявление на возврат налога и о распределении вычета между супругами (при необходимости);
- реквизиты счета для перечисления средств;
- документы на недвижимость и платежные чеки касательно других расходов.
Распределение налогового вычета между супругами при покупке квартиры
Налогия
Статьи
Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.
Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.
Если у супругов общая долевая собственность
Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя.
Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет.
Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.
Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.
Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.
Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).
Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).
Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2.
Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн).
Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.
Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).
Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.
Тест · 1 / 3
Первый раз оформляете вычет?
Тест · 2 / 3
Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?
Тест · 3 / 3
Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?
- Результат
- Хорошый выбор!
- Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
- Результат
- Уважаем Ваш выбор!
- Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
Если у супругов общая совместная собственность
Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью.
При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт).
При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.
Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).
Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более.
Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации.
Данное Заявление подписывается обоими супругами.
Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.
В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья.
Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался.
Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.
Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.
Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.
Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.
Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей.
Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс.
рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).
Если собственность индивидуальная
То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет.
Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется.
Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.
Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж.
Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать.
В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
|
Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто. |
|
Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета». |
|
Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги. |
Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.
Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.
Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Налоговый вычет при покупке квартиры в браке — База знаний BN.ru
Согласно действующим правилам, предоставляемая государством льгота привязана не к купленному объекту, а к налогоплательщику. Например, раньше, до вступления в действие с 1 января 2014 года закона ФЗ-212 и статьи 3 Налогового кодекса РФ, решавшие свой квартирный вопрос муж и жена могли претендовать на максимальный вычет с 2 млн руб., то есть получить из бюджета 260 тыс. руб. уплаченных налогов. После ввода соответствующих поправок предельная сумма вычета для них удвоилась. Таким образом, если цена купленной недвижимости начинается от 4 млн руб., то можно возвратить из потраченных на ее покупку или строительство средств до 520 тыс. руб. Рассчитывать на получение максимальной льготы можно только при выполнении двух условий:
- – объект недвижимости куплен после 1 января 2014 года;
- – ранее ни один из супругов не пользовался своим правом на налоговый вычет.
- Кроме того, должны быть соблюдены все стандартные требования закона к претендентам на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья.
Покупка недвижимости в браке: налоговый вычет
Приобретенная в браке недвижимость оформляется либо в долевую, либо в совместную собственность.
В первом случае каждый из супругов вправе получить вычет с фактически затраченной на покупку суммы, которая равна цене его доли, но не более 2 млн руб. Предположим, доля жены стоит меньше 2 млн руб., а мужа – больше.
Она не вправе передать «остаток» своего вычета супругу, но имеет возможность использовать его при покупке следующей квартиры или дома.
Приобретенная в браке недвижимость, оформленная на одного из супругов, все равно считается совместной собственностью, принадлежащей мужу и жене в равных долях (если иное не оговорено в брачном контракте). При таком раскладе муж и жена получают налоговый вычет с суммы, равной половине стоимости объекта, но не более чем с 2 млн руб. каждый.
Если в совместную собственность была куплена недвижимость ценой менее 4 млн руб., муж и жена имеют право распределить имущественный налоговый вычет в любом удобном для них соотношении, начиная от 50% на 50% и заканчивая 100% на 0%. При этом, разумеется, имущественный вычет каждого из них не должен превысить 2 млн руб.
Предположим, один или оба члена семейной пары не выбрали весь вычет за один раз. В дальнейшем, на следующем этапе улучшения жилищных условий, за ними сохраняется право использовать преференцию полностью.
Важный момент: если до 2014 года семья купила жилье в совместную собственность, подала документы на получение налогового вычета и написала заявление о его перераспределении в соотношении 100% и 0%, то отказавшийся от своей доли супруг сохранил свое право на льготу. А значит – может при покупке очередного объекта недвижимости получить налоговый вычет на общих основаниях.
Новый порядок расширил и возможности семей с детьми. С 2014 года родители (опекуны, усыновители), не использовавшие вычет ранее, также имеют право получить его, купив недвижимость для своих несовершеннолетних детей и оформив ее в собственность последних.
Даже если квартира сыну или дочке была приобретена непосредственно перед совершеннолетием, в последующие годы родителям уже взрослого дитяти будут возвращаться налоги в счет вычета. При этом дети сохраняют за собой право на получение данной льготы в будущем.
Предположим, жилье принадлежит в долях маме, папе и несовершеннолетнему ребенку. Родители получат налоговый вычет по расходам, которые понесли на покупку детской доли, перераспределив их по своему усмотрению. Однако базовое правило остается неизменным – максимальный имущественный вычет каждого из них не будет превышать 2 млн руб.
Еще одна полезная новация ФЗ-212 касается жилья, приобретенного семейной парой в ипотеку. Купив квартиру на кредитные средства, налогоплательщик имеет право еще на одну преференцию – вычет по расходам на выплату процентов по целевому жилищному займу.
Ранее имущественный и «процентный» вычет были накрепко спаяны: они регулировались одной статьей НК РФ, были привязаны к одному объекту недвижимости, и получать их можно было только вместе.
При этом муж и жена, подав заявление о перераспределении имущественного вычета, автоматически в тех же долях делили вторую льготу. Теперь налоговое законодательство рассматривает эти преференции как отдельные, которые могут предоставляться при покупке разных жилых объектов.
Соответственно, супруги принимают решение о разделе каждого из вычетов в удобных для них пропорциях.
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
- Кому из супругов положен вычет
- Сколько денег вернут
- Как получить всю сумму сразу?
- Распределение вычета между супругами
- Единоличная собственность
- Совместная собственность
- Долевая собственность
- Общая собственность с детьми
- Если один из супругов временно не работающий
- Документы для оформления вычета
- Как быстро и недорого оформить вычет
В прошлой статье мы подробно рассмотрели вопрос — как получить вычет при покупке квартиры на собственные и заемные средства. А теперь давайте разберемся, как обстоит дело с вычетом на семью, если купили квартиру в ипотеку.
Кому из супругов положен вычет
Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).
Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ).
Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.
Сколько денег вернут
При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.
По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.
Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).
Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.
Как получить всю сумму сразу?
Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.
Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.
Пример:
В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.
За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс.
рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс.
рублей вернете на следующий год.
Распределение вычета между супругами
Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).
Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей.
Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится.
Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.
Пример 1:
Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.
Пример 2:
Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн.
рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам.
Так супруги максимально используют свое законное право.
Единоличная собственность
Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).
В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.
Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.
Пример 1:
В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).
Пример 2:
В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.
Совместная собственность
Как и в случае с единоличной собственностью, оба супруга имеют право на вычет, но распределить его могут в любой пропорции. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Если купили квартиру за 4 млн. рублей и больше, то заявление на распределении можно не подавать. Каждый из супругов получит максимальный вычет — 2 млн. рублей.
Пример 1:
В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в совместную собственность. Квартира стоит больше 4 млн. рублей, поэтому супруги получат на двоих — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого).
Пример 2:
В 2019 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн.
рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.
Долевая собственность
Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи.
С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.
2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360).
Пример:
В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него.
Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн.
рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.
Общая собственность с детьми
Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2014 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).
Пример 1:
Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.
Пример 2:
Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи.
Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет за себя и за первого ребенка — 2 млн. рублей, а отец — за себя и за второго ребенка 2 млн. рублей.
Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 520 тыс. рублей (260 тыс. рублей на каждого супруга).
Пример 3:
В 2019 году отец купил несовершеннолетнему сыну квартиру за 3 млн. рублей. Квартиру оформил полностью на сына. Хоть отец и не собственник квартиры, но может получить вычет за сына в максимальном размере — 2 млн. рублей. Налоговая инспекция вернет налог — 260 тыс. рублей. При этом, право на вычет у сына сохранится в будущем.
Если один из супругов временно не работающий
Если у мужа есть официальный доход, а жена находится в декретном отпуске, то вычет положен только мужу. Жена получит вычет, когда выйдет на работу и будет получать официальную зарплату.
Документы для оформления вычета за квартиру
Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
- Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
- Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Как быстро и недорого оформить вычет
В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.
Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Можно ли и как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры за супруга?
Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите
консультацию:
Показать содержание
Законодательные акты
Передача права получения имущества при приобретении жилья как совместно нажитого имущества, опирается на нижеследующие основные источники Гражданского, Налогового и Семейного кодексов, а также иные нормативные законодательные акты:
- Глава 17 ГК РФ.
- Статьи НК РФ: 105.1, 210, 220, 222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.
НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.
- Статьи СК РФ: 35, 40 (при оформлении брачного контракта), статья 14 – перечень близких родственников.
СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
- Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
- При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.
Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.
- Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
- Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.
- СК РФ, Статья 40. Брачный договор
- Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.
- СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака
- Не допускается заключение брака между:
- лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
- близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
- усыновителями и усыновленными;
- лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
Статья обновлена: 4 января 2022 г.
Здравствуйте. Данная статья написана про налоговый вычет для супругов, которые купили квартиру только на вторичном рынке и только на свои деньги (без ипотеки, мат.капитала и прочего).
Если квартира куплена супругами в ипотеку, им положены два вида вычета — вычет за расходы на приобретение и вычет за расходы на оплату процентов по ипотеке. Я написала об этом отдельную статью по этой ссылке.
Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Разберемся с теорией
Налоговый вычет – это возврат уплаченного 13%-ого НДФЛ с зарплаты/доходов. Сколько удержали и будут удерживать НДФЛ, столько и будет налоговая инспекция возвращать в виде вычета.
С квартиры, купленную полностью на свои деньги, полагается только один имущественный налоговый вычет — это вычет с расходов на ее приобретение. Дальше в статье я его буду называть по-простому — вычет за покупку.
Право на вычет возникает с регистрации права собственности (если квартира куплена на вторичном рынке) или после подписания акта приема-передачи (если куплена в новостройке) — подробнее. Вычет можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры, потому что он бессрочен. Причем даже когда квартира уже продана.
Размер вычета за покупку
Собственникам можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ. Стоимость квартиры прописана в договоре купли-продажи, с нее и нужно считать. Но есть и максимальная сумма — о ней ниже.
На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется. Потому что субсидии — это помощь государства, они не являются личными расходами гражданина. В случае с мат.капиталом вычет будет 13% * (стоимость квартиры — сумма мат.капитала/субсидии). Подробности прочтете по ссылке.
Обычно купленную в ипотеку квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или в собственность одного из них. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% за половину стоимости квартиры — подробности.
Потому что любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ.
Конечно, если супруги не оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ.
Если квартира оформлена в долевую собственность, собственнику положен вычет в размере 13% от стоимости его доли.
Сколько максимально можно вернуть НДФЛ
Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). Это сумма распределяется между собственниками и зависит от даты покупки квартиры — до или после 2014 года. Потому что в январе 2014 года были внесены изменения в законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждому собственнику положена максимальная сумма в 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб.
рассчитаны на всех собственников и делятся между ними по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Если у каждого супруга в собственности по половине квартиры, каждому полагается по 130 тыс.руб.
Более подробно расписано в примерах ниже.
Показать примеры ↓
Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2019 году купили квартиру за 5 млн руб. полностью за наличные. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность.
Каждый супруг может получить вычет за покупку от половины стоимости квартиры. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс.руб., вернуть НДФЛ они могут только по 260 тыс.руб., т.
к. это максимальная положенная сумма.
Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2018 году купили квартиру за 3 млн руб. полностью за свои деньги. Квартиру оформили только на Дмитрия. Несмотря на это, Ольга тоже имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Ведь квартира куплена в браке, значит является совместно нажитым имущество обоих супругов. Оба супруга могут вернуть НДФЛ по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.
Пример №3. Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2019 году. Т.к. вычет не имеет срока давности, они имеют право его получить.
Но каждый супруг вернет не по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., а только по 130 тыс.руб. Ведь квартира у них куплена до января 2014 года, значит максимальный возврат в 260 тыс.руб.
рассчитан на всю квартиру и делится между собственниками.
Пример №4. Супруги Антон и Светлана в 2019 году купили квартиру за 2 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2. Каждый из супругов получит не по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.
Пример №5. Супруги Владимир и Елена в 2017 году купили квартиру за 4 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность, где у Владимира доля в 2/3, а у Елены 1/3. Елена может получить 13% (4 млн /3) = 173,3 тыс.руб. Хоть у Владимира и получится 13% * (4 млн * 2/3) = 346,6 тыс., он получит только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.
У супругов есть право на распределение вычета между собой
Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет в любой ситуации — подробнее.
По-умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить им можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму.
За исключением когда квартира куплена до брака или в гражданском браке.