Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.
Кто платит земельный налог в 2022 году
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.
Ставки земельного налога
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2022 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Формула расчета
Обратите внимание! В 2022 году физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.
- Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
- Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
- Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
- Д – размер доли в праве на земельный участок.
- Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
- Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Льготы по земельному налогу
Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.
Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.
Федеральные льготы
Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.
При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.
Местные льготы
Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.
Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.
Примеры расчета
Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год
Объект налогообложения
Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).
Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год
Объект налогообложения
В октябре 2020 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Земельный налог за три месяца 2020 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),
где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).
Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.
Его кадастровая стоимость в 2020 году составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).
Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы
Объект налогообложения
Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка в 2020 году равна 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),
где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.
Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2022 году за 2021 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2022 года.
Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.
Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.
Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты земельного налога
В 2022 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2022 года (для уплаты налога за 2021 год).
Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Оплата земельного налога
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
-
Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
-
Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
-
Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
-
Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Коэффициент кв в земельном налоге
Если компания владеет земельным участком неполный налоговый период, она исчисляет земельный налог с использованием специального коэффициента Кв. Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Статьей 395 НК РФ для организаций — плательщиков земельного налога установлены льготы по налогу в виде освобождения от налогообложения. Налоговые льготы могут быть установлены и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Если право на льготу возникает или прекращается в течение налогового (отчетного) периода, исчисление земельного налога с учетом льготы осуществляется с применением коэффициента Кл.
Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 10 ст. 396 НК РФ).
Применять льготы компания может к земельному участку, которым владеет неполный налоговый (отчетный) период. О том, как в этом случае применяются коэффициенты Кв и Кл, в Налоговом кодексе ничего не сказано.
Пробел восполнили специалисты ФНС России. В письме от 30.01.
2019 № БС-4-21/1492 они сообщили, что при исчислении земельного налога (авансового платежа по налогу) в случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Кл, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Кл должно учитывать период владения земельным участком в данном налоговом периоде. Как это осуществляется на практике, налоговики проиллюстрировали следующим примером.
Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2018 г. составляет 10 млн руб. Дата прекращения права собственности на этот участок — 23 сентября 2018 г. Право на льготу в соответствии со ст. 395 НК РФ у компании возникло 10 мая 2018 г. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%.
Консультация юриста
Как определить налоговую базу земельного налога
Общий порядок определения налоговой базы земельного налога
Земельные участки и доли в праве на них (далее — земельные участки), расположенные на территории Республики Беларусь и находящиеся в частной собственности, постоянном или временном пользовании организаций, являются объектом обложения земельным налогом. Соответственно организации, имеющие такие участки, считаются землепользователями. Они признаются плательщиками земельного налога .
Внимание!
Определенные земли не облагают земельным налогом .
- Любой налог исчисляют исходя из его налоговой базы. Так, в качестве базы земельного налога применяется :
- либо кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который рассчитывают налог;
- либо площадь земельного участка.
- Площадь земли признается налоговой базой земельного налога в отношении земельных участков :
- — относящихся к землям сельхозназначения;
- — используемых для добычи торфа на топливо и удобрения, сапропелей на удобрения;
- — входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для сельхозиспользования;
- — входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для сельхозиспользования, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы.
- По иным земельным участкам в качестве налоговой базы земельного налога может выступать как кадастровая стоимость земельного участка, так и его площадь.
Чтобы определить налоговую базу земельного налога, нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с установленным порогом. При этом каждому функциональному использованию земельных участков (виду оценочных зон) соответствует свой порог за гектар земли.
Внимание!
Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется на основании их целевого назначения, установленного местным исполкомом .
Если кадастровая стоимость земли за гектар больше установленного порога или равна ему, налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка. В противном случае (когда стоимость меньше порога), налоговая база — площадь земельного участка .
Порядок определения налоговой базы земельного налога представлен на схеме.
В 2019 году земельный налог исчисляется исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка), определяемой в следующем порядке :
— для участков, относимых к общественно-деловой зоне, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка в белорусских рублях на дату оценки такой зоны;
Повышающие коэффициенты земельного налога
Все коэффициенты описаны в ст. 396 Налогового кодекса. Рассмотрим, в каких случаях их назначают.
Коэффициент 2 — для участков под многоквартирные дома. Налоговая применяет двойной коэффициент к участкам, которые зарегистрированы для строительства многоэтажного жилья. Действует такой коэффициент три года или до момента, пока на участке не построят дом.
Посчитаем налог с этим коэффициентом. Допустим, сумма налога за год — 2 750 рублей.
2 750 × 2 = 5 500 рублей
Если на участке построить дом и зарегистрировать его, коэффициент снимут. Если дом не строить три года и больше, коэффициент повысят до 4.
Коэффициент 2 — для простаивающих участков под дачные домики. Гражданин приобрел участок для индивидуального жилищного строительства, то есть для дачного дома, и за 10 лет ничего не построил. Тогда налог тоже умножают на два.
В первые 10 лет с регистрации права собственности на участок повышающего коэффициента нет.
Коэффициент 4 — для простаивающих участков под многоквартирные дома. Если на участке под многоэтажки, три года ничего не возводить, коэффициент увеличится с 2 до 4. Так государство стимулирует граждан скорее завершать стройку на земельных участках и платить имущественные налоги.
- Посчитаем, сколько придется заплатить, если затянуть со стройкой:
- 2 750 × 4 = 11 000 рублей
- Как только объект или объекты недвижимости будут зарегистрированы, коэффициент уменьшится до 1.
Что такое коэффициенты КВ и КИ
Коэффициент владения (КВ) применяется, когда срок владения землей меньше года. Допустим, вы купили участок в конце мая 2021 года и в 2022-м платите за него налог. Посчитаем налог для 7 месяцев владения:
2 750 × (7/12) = 1 604 рубля
Коэффициент использования (КИ) применяется, если кадастровая стоимость участка поменялась в течение года. Такое бывает при смене категории или уменьшении площади. Например, в мае 2021 года участок был дачным, а в июне хозяин решил строить коттеджный поселок.
- Посчитаем КИ за первые 5 месяцев года и сумму налога за этот период — с января по май включительно:
- 5/12 = 0,4166
- 2 750 × 0,4166 = 2 395 рублей
Назначение участка поменялось — за ним кадастровая стоимость и сумма налога за оставшиеся 7 месяцев. Допустим, что сумма налога за год пользования выросла до 4 800 рублей. Посчитаем налог за 7 месяцев.
- 7/12 = 0,5833
- 4 800 × 0,5833 = 2 799 рублей
- Теперь посчитаем, сколько всего придется уплатить налогов за такой участок.
- 2 395 + 2 7900 = 5 194 рубля
Запомнить
- Налог на землю для жилищного строительства увеличивают в 2 раза. Если построить дом, коэффициент снимут.
- Налог на участок под дачный домик тоже увеличат вдвое, если ничего не построить за 10 лет.
- Коэффициент КВ применяется, если участком владели меньше года. Он уменьшает налог.
- Коэффициент КИ применяется, если назначение или площадь участка изменились в течение года.
Особенности расчета коэффициента земельного налога для юридических и физических лиц
Расчет суммы земельного налога для уплаты в бюджет осуществляется на основании кадастровой стоимости участка и налоговой ставки, применяемой в регионе.
В определенных случаях размер налога корректируется с учетом коэффициентов.
В статье расскажем про коэффициент земельного налога, разъясним, как определить показатель коэффициента, отличается ли корректирующих коэффициент в разных регионах РФ.
Действующее законодательство обязывает всех собственников земельных участков (как граждан, так и юрлиц) оплачивать земельный налог в бюджет.
Если физлицо, ИП или организация владеет землей на правах собственности, распоряжается данным имуществом бессрочно или получило участок в качестве пожизненного владения по наследству, то в таком случае гражданин (или субъект хозяйствования) выступает плательщиком налога на землю.
Для расчета суммы налога используется два показателя: стоимость земли и ставка налога. Размер платежа в бюджет определяется как произведение данных показателей.
При вычислении суммы налога стоимость земли определяется на основании данных Госкадастра.
Что касается ставки, то она зафиксирована на федеральном уровне и в зависимости от целевого назначения земли может составлять 0,3% или 1,5%.
Расчет налога по пониженной ставке осуществляется для владельцев, использующих землю для жилищного строительства или с/х нужд (в том числе, для ведения садово-огороднической деятельности).
В прочих случаях владельцы (как граждане, так и фирмы) оплачивают налог с применением полной ставки 1,5%. статью: → “Рассчитать земельный налог: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости».
Коэффициенты при расчете земельного налога
Законодательством предусмотрены случаи, в рамках которых размер налога корректируется на коэффициент.
Во-первых, налог для физлиц и субъектов хозяйствования, купивших землю для строительства, может быть изменен в сторону повышения за счет коэффициента. Также коэффициент Кв применяется при расчете налога для лиц, владеющих участком меньше года.
Особенностью использования коэффициентов является то, что они могут учитываться в расчете налога одного и того же участка одновременно.
Коэффициент пропорционального использования
При расчете налога на землю отчетным периодом признается календарный год (с 01 января по 31 декабря).
Если в течение этого периоды Вы приобрели землю и успели ее продать, то расчет налога для Вас осуществляется с учетом коэффициента фактического использования.
Данный показатель (Коэфф) определяется как отношение количества месяцев фактического владения имуществом (ФактИсп) к числу календарных месяцев в году:
Коэфф = ФактИсп / 12 мес.
При определении числа месяцев владения участком учитывайте следующее:
- Если право собственности на участок оформлено с 1 по 15 число месяца, то такой месяц следует учитывать при расчете. Если земля куплена после 16 числа, то этот месяц в расчет брать не нужно.
- В случае, если земля перешла к другому владельцу после 15 числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать при расчете коэффициента. И наоборот: если Вы продали участок в период с 1 по 15 число, то в этот месяца Вы считаетесь владельцем земли, а следовательно, данный период следует принимать в расчет.
После вычисления данного показателя его следует учесть при расчете налога за год:
Н = СтКад * СтНал * Коэфф,
- где СтКад – стоимость земли по данным Госкадастра;
- СтНал – ставка, применяемая в Вашем регионе;
- Коэфф – коэффициент фактического владения землей.
Данный порядок расчета применяется как для физических, так и для юридических лиц. При этом юрлица обязаны определять размер налога самостоятельно, в то время как для граждан и ИП расчет проводит орган ФНС.
Пример № 1.
Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?
По закону любое лицо — собственник земельного участка (ЗУ), обязано платить земельный налог (ЗН).
СодержаниеПоказать
Коэффициенты
Расчет ЗН, в общем случае, производится путем умножения кадастровой стоимости (КС) участка на налоговую ставку (НС), которая установлена в данном районе местными властями.
В федеральном законе введены только ограничения по верхнему пределу этой ставки, которая зависит от целевого использования земли. Эта НС может быть равна 0,3% или 1,5%.
Ставка в 0,3% используется при расчетах ЗН для владельцев, которые используют свою землю для строительства жилья или с/х целей (например, для дач, садоводства или огородничества).
В остальных случаях применяется НС в 1,5 %.
В некоторых случаях при расчете ЗН используются коэффициенты, с помощью которых происходит уменьшение или увеличение величины налога. С этой целью эти коэффициенты добавляются в формулу расчета ЗН как сомножители.
Виды коэффициентов
Основные виды коэффициентов при начислении ЗН приведены в ст. 396 НК, которая посвящена порядку расчета ЗН.
В этой статье определены коэффициенты, величины которых зависят:
Коэффициент Кв появляется в том случае, когда плательщик налога владеет ЗУ не полный календарный год. В этом случае Кв – это отношение величины целых месяцев владения ЗУ к общему числу месяцев в календарном году (12 месяцев).
При этом если право собственности на ЗУ появилось до середины месяца включительно или оно пропало с середины месяца, то часть месяца возникновения (прекращения) права собственности принимается за полный месяц.
Если же право собственности появилось после середины месяца или оно пропало до 15 числа, то этот месяц из времени владения ЗУ исключается. Пример 1. Право на ЗУ зарегистрировано 13 ноября. Тогда:
Кв=2мес.:12мес.=0,1667. Пример 2. Если же это право зарегистрировано 20 ноября, то:
Кв=1мес.:12мес.=0,0833.
Органы власти муниципалитетов или городов федерального подчинения имеют право разрешать некоторым категориям налогоплательщиков не платить ЗН .
При этом в случае возникновения права на льготу в течение налогового периода такая льгота учитывается с помощью коэффициента Кл. Кл — это отношение числа полных месяцев, в течение которых нет налоговых льгот, к общему числу месяцев в году. При этом неполный месяц появления льготы или неполный месяц окончания льготы считаются полным месяцем.
Пример 3. Право на льготу возникло 2 июня текущего года. Тогда:
Кл = 5мес.:12мес.= 0,4167.
Коэффициенты в период строительства
Жилищное строительство может осуществляться как для собственных нужд (ИЖС), так и для последующей его продажи.
Путем использования повышающего коэффициента Кув государство стимулирует через налоговую политику более быстрое строительство объектов и сокращение так называемого «долгостроя».
В случае осуществления физическими или юридическими лицами строительства различных объектов коммерческого типа или жилых домов с целью их дальнейшей продажи, в течение первых трех лет строительства ЗН рассчитывается с коэффициентом 2. Если такое строительство будет завершено и объект будет зарегистрирован до истечения трех лет, то половина суммы уплаченного налога будет считаться излишне уплаченной. Эта сумма должна быть возвращена налогоплательщику.
Если же строительство продолжается более трех лет, то за время, превышающее три года, владелец должен будет выплачивать налог с коэффициентом 4.
При этом после окончания строительства и регистрации объекта никакого возврата денег не предусмотрено.
Для ИЖС порядок использования коэффициента повышения ЗН другой. Для такого строительства ЗН рассчитывается обычным образом (коэффициент повышения равен единице) в течение десяти лет. С начала одиннадцатого года до момента регистрации построенного жилища налог будет рассчитываться с коэффициентом 2.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.
Какие нюансы имеет межевание дачных участков? Подробно об этом мы рассказали здесь.
Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в нашей статье.
Поправочные коэффициенты при расчетах
Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?
Главная » Налоги
Рейтинг статьи Загрузка…
- Финансовый институт развития в жилищной сфере
- Универсальный ипотечно-строительный банк
- Центр информационной поддержки ДОМ.РФ
- Единая информационная система жилищного строительства.
- Развитие цивилизованного рынка арендного жилья и инвестиций в объекты недвижимости
- Федеральный брокер по недвижимости
- Цифровая платформа для поиска недвижимости и проведения сделок
- Управление жилой и коммерческой недвижимостью
- Управление паевыми инвестиционными фондами
- Ипотечные облигации с поручительством ДОМ.РФ
- Создание высокотехнологичных сервисов для цифровой трансформации жилищной сферы
- Облигации на финансирование инфраструктуры
- О компании
- Информация о компании ДОМ.РФ
- Корпоративное управление
- АО «ДОМ.РФ»
- Дочерние и зависимые общества АО «ДОМ.РФ»
- Фонд ДОМ.РФ
- Закупки
- Инсайдерам
- Фирменный стиль
- Социальная ответственность
- Карьера
- Карьера
- Вакансии
- IT вакансии
- Стажировка
- Образовательные программы
- Истории успеха
- DAY.СТРОЙ
- Деятельность
- Ипотека
- О рынке ипотеки
- Где получить
- Обслуживание кредита
- Аренда
- Городская среда
- О городской среде
- Стандарт
- Проекты
- Образование
- Реализация земли и объектов
- Реализация земли и объектов
- Список торгов
- Календарь торгов
- Как принять участие в торгах
- Вовлечь объект
- Архив
- Участки, переданные субъектам РФ
- Меры поддержки арендаторов (COVID 19)
- Залоговая недвижимость
- Жилищно-строительные кооперативы
- Объекты недвижимости ЗПИФ
- Правительственная комиссия
- Финансирование строительства
- Проектное финансирование
- Инфраструктурные облигации
- Механизм гарантирования
- Льготное кредитование застройщиков
- Выкуп жилья у застройщиков
- Досрочное исполнение контрактов
- Программы господдержки
- Ипотека
- Инвесторам
- Информация для инвесторов
- Финансовые результаты и отчетность
- Раскрытие информации
- Кредитные рейтинги
- Ценные бумаги
- Облигации
- Акции
- Еврооблигации
- Облигации с ипотечным покрытием
- Аналитика
- Все исследования
- Жилищное строительство
- Ипотека
- ИЦБ
- Социологические опросы
- Интересное по рынку
- Архив
- Цифровая академия
- Новости
- Контакты
Формула расчета
Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.
Читать еще: Прямые и косвенные налоги РФ
- Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
- Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
- Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
- Д – размер доли в праве на земельный участок.
- Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
- Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
Как рассчитывается земельный налог за 2020 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Важно! Подсказка от КонсультантПлюсГде найти кадастровую стоимость участка для земельного налогаЕсть несколько способов, как узнать кадастровую стоимость:заказать выписку из ЕГРН.
Еще два способа узнать кадастровую стоимость вы найде в К+. Получить пробный доступ можно бесплатно.
Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.
Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.
Читать еще: Расходы при упрощенной системе налогообложения
Пример определения базы по земельному налогу, если участок находится на территориях двух муниципальных образований от КонсультантПлюсУчасток организации площадью 1 000 кв.
м находится на территориях двух муниципальных образований (МО). На муниципальное образование N 1 приходится 480 кв. м, на муниципальное образование N 2 — 520 кв. мКадастровая стоимость участка в ЕГРН на 1 января года — 2 000 000 руб.
Определим долю участка для каждого муниципального образования:
Полностью пример смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно.
От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.
Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».
Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).
В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».
Пример 2
Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц на 2022 год
| 2020 | — * |
| 2019 | 1,518 |
| 2018 | 1,481 |
| 2017 | 1,425 |
| 2016 | 1,329 |
| 2015 | 1,147 |
| 2014 | 1,216 |
* Важно! С 1 января 2020 года данный коэффициент-дефлятор устанавливаться не будет, т.к. он применялся к инвентаризационной стоимости, которая в свою очередь использоваться в расчёте налога больше не будет (Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ).
Любой коэффициент-дефлятор – это устанавливаемая ежегодно величина, применяемая для корректировки налоговых выплат с учетом инфляционных процессов. Коэффициент-дефлятор при налоге на имущество физических лиц, таким образом, является способом корректирования инвентаризационной стоимости объектов имущества с учетом размера инфляции на определенный период.
Определение коэффициента
Каждый год Министерство экономического развития издает приказ об установлении величины коэффициента-дефлятора. Расчет коэффициента Минэкономразвития производит на основании анализа уровня инфляции за предыдущий календарный год.
Применение дефлятора
Порядок применения дефлятора регламентирован ст. ст.404, 406 НК РФ. Так, показаниями к применению коэффициента-дефлятора является отсутствие такого ориентира, как кадастровая стоимость недвижимости.
То есть дефлятор может быть применен только при условии, что в отношении объекта недвижимости существует лишь инвентаризационная оценка.
Соответственно, при наличии кадастровой оценки дефлятор применяться не будет.
К сведению! Дефлятор, применяемый при налоге на имущество физических лиц, корректирует налог в интересах государства, поэтому учтенная величина инфляции приводит к увеличению начисленного налога.
Расчет
Налоговые обязательства по объектам недвижимости, находящимся в собственности граждан РФ, рассчитываются либо по кадастровой, либо по инвентаризационной оценке.
Если расчет налога производится по инвентаризационной стоимости, то дефлятор учитывается следующим образом:
СИС (совокупная инвентаризационная стоимость всех объектов недвижимости в собственности) × КД (коэффициент-дефлятор) = налоговая база. Из полученной налоговой базы определяется собственно сумма налога к уплате в зависимости от установленной налоговой ставки.
При исчислении суммы налога учитывается фактическое количество месяцев владения объектом недвижимости. То есть если на момент исчисления налоговой базы время владения составляет менее года, то расчет производится путем деления этих месяцев на 12.
Помимо давности владения учитывается такой показатель, как владение не всем объектом недвижимости, а его долей. В этом случае в расчет включается размер доли.
Пример расчета
В качестве условий примера возьмем следующую гипотетическую ситуацию.
В собственности жителя Вологды Иванова И.И. на протяжении 10 лет имелось две 2-хкомнатные квартиры с инвентаризационной стоимостью 700 000 рублей и 800 000 рублей.
Налоговая ставка в регионе проживания Иванова И.И. составляет 1%, а коэффициент-дефлятор – 1,51.
Производим расчет:
- 700 000 + 800 000 = 1 500 000 (совокупная стоимость двух квартир);
- 1 500 000 × 1,51 = 2 265 000 налоговая база за 2 квартиры;
- 2 265 000 × 1% (налоговая ставка) = 22650 руб. сумма налога к уплате.