Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу

Все компании и ИП на УСН обязаны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.

Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать

Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.

Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.

Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.

Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.

Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и полученный убыток. Она уже не будет считаться нулевой.

Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Каких-то специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.

Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы» ООО и ИП заполняют:

титульный лист; раздел 1.1;

раздел 2.1.1.

Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой. Собрали все требования в таблицу:

СтрокаКак заполнять
Налоговый период В клетках нужно проставить цифры: 34 — если ИП или ООО сдает отчет за прошлый год;
50 — при закрытии ИП или ООО
Код по месту учета или нахождения Код зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры: 120 — для ИП;
210 — для ООО
КПП ИП ставит прочерк, так как КПП у него нет;
ООО — указывает КПП
Номер корректировки Нужно проставить цифры: 0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период;
1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает номер уточненной декларации
Отчетный год Нужно проставить цифры:

2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год

Код налоговой Это первые четыре цифры ИНН
ФИО Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки
Номер телефона Номер без пробелов, скобок и прочерков
Количество страниц в заполненной декларации Нужно написать общее количество страниц декларации — например, 4
Количество листов приложенных документов (при наличии) Если декларацию подает представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:

«1» — если это сам предприниматель или директор компании; «2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер. Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Пример заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО «Сток Полимер»

Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.

Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.

В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки.

В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО «Сток Полимер»

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

титульный лист; раздел 1.2;

раздел 2.2.

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

  • в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
  • в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
  • в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
  • в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность

Кроме нулевой декларации, ИП не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО обязаны вести КУДиР, а также вести и сдавать бухотчетность.

КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.

Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.

В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.

Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.

Если компания или ИП не работали, то и в статотчетности отражать нечего. Можно сдать нулевую статотчетность либо вместо нее отправить в Росстат уведомление о том, что в отчетном периоде нет показателей.

Уведомление надо подавать каждый раз, когда наступает срок сдачи статотчетности. Росстат высылает требование отчитаться на адрес по прописке ИП или по месту регистрации ООО.

Можно не дожидаться требования отчитаться из Росстата и отправить уведомление об отсутствии показателей.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Уведомление в Росстат составляется в свободной форме

Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

  • в налоговой лично или через представителя;
  • заказным письмом с описью вложения;
  • онлайн через сервис сдачи отчетности.

Нулевая декларация по УСН сдается в те же сроки, что и обычная декларация:

  1. Для ИП — до 30 апреля. Так, декларацию за 2021 год нужно сдать до 30 апреля 2022 года. Это суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день — 4 мая 2022 года.
  2. Для компаний — до 31 марта. Декларацию за 2021 год надо сдать до 31 марта 2022 года.

Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2022 года.

Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф Банка

Ответственность за непредставление отчетности

Если не сдать нулевую декларацию по УСН, то:

  • компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
  • директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.

Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

  • расчет налогов и страховых взносов для УСН «Доходы» и патента;
  • формирование платежных поручений и напоминания об оплате;
  • отправка деклараций онлайн.

Подробнее

Налоговая декларация по земельному налогу

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле до 2021 года сдавали только компании, бизнесмены (ИП) уже давно освобождены от такой обязанности. ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Начиная с отчетности за 2020 год декларацию по земле сдавать не нужно даже юридическим лицам. Теперь вместо подачи декларации организации и ИФНС будут обмениваться сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения.

Организации получать от ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога, а если такого сообщения нет, организация обязана направить инспекторам сообщение о наличии земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в п.2 ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Налоговая инспекция будет принимать декларации по земельному налогу и в 2021 году. Это касается отчетов за периоды до 2020 года, уточненных деклараций и уточненок, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Эти отчеты сдавайте по правилам и формам, которые действовали ранее.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Если возникнут вопросы, можете посмотреть подробный порядок заполнения титульного листа.

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

  • Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.
  • В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.
  • В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки.

Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 1 января года, за который подаете декларацию.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

  1. Сумма налога фиксируется в строке 150.
  2. Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.
  3. Подробный порядок заполнения раздела 2

Заполните и отправьте онлайн декларацию по земельному налогу для ИП или организации без ошибок и прямо сейчас!

Попробовать бесплатно

Нулевая отчетность ООО в 2020 году

В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

  • в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
  • нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
  • нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году 

Кто вправе представлять нулевую отчетность Название отчета Куда подавать 
Все компании
  1. Бухгалтерская отчетность 
  2. Расчет по страховым взносам 
  3. Среднесписочная численность 
  4. СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании 
  5. СЗВ-СТАЖ 
  6. 4-ФСС 
  7. Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности
  • ИФНС 
  • ИФНС 
  • ИФНС 
  • ПФР 
  • ПФР 
  • ФСС 
  • ФСС
Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль Декларация по НДС ИФНС ИФНС
ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами Декларация по НДС ИФНС
Организации на УСН Декларация по УСН ИФНС
  1. Организации, у которых есть объект налогообложения: 
  2. – имущество; 
  3. – земля; 
  4. – транспортное средство.
  • Декларация по налогу на имущество 
  • Декларация по земельному налогу 
  • Транспортный налог
ИФНС
Компании, попавшие в выборку Росстата Статистическая отчетностьФормы индивидуальны Росстат

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

  • не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;
  • отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО 

    Вид отчета Срок сдачи Куда подавать 
    Декларация по налогу на прибыль
    • До 28 апреля 2020;
    • До 28 июля 2020;
    • До 28 октября 2020.
    • По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)
    ИФНС
    Декларация по НДС Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде ИФНС
    Бухгалтерская отчетность За 2020 год – до 31 марта 2021 года ИФНС
    Отчет о среднесписочной численности За 2020 год – до 20 января 2021 года ИФНС
    РСВ-1
    1. Ежеквартально:
    2. – бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;
    3. – электронную – до 20
    СЗВ-М Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца ПФР
    4-ФСС
    • Ежеквартально:
    • – бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;
    • – электронную – до 25
    ФСС

    В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ). 

    Нулевая отчетность ООО на УСН 

    Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО.

    Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС.

    Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

    Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

    Для УСН «Доходы»:

    • в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
    • данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;
    • нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.
    1. Для УСН «Доходы минус расходы»:
    • к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;
    • если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;
    • если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

    Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

    • Отправить
    • Запинить

    Как подать нулевую декларацию

    Один из первых вопросов, который может возникнуть у индивидуального предпринимателя — как платить налоги, если реального дохода у фирмы нет? Ведь начисления налогов будет вестись сразу по регистрации права на предпринимательскую деятельность, а на налаживание оборота и продаж может понадобиться время. Просто закрывать на сложившуюся ситуацию глаза — не вариант. Всё что вы с этого получите — заморозку расчётного счёта и хороший штраф за неисполнение.

    Поэтому и существует такая штука как нулевая декларация. Сложной её не назвать, но с нюансами стоит ознакомиться.

    Основное, что потребуется — бланк декларирования для упрощённой системы налогообложения за 2017 г. Либо похожий — зависимости от того, какая у вас именно система.

    Бланк заполнения декларации получить нужно в налоговой инспекции, либо же найти его на официальном сайте ФНС. После заполнения также есть несколько вариантов — отнести лично, выслать заказным письмом, либо же вообще отправить через электронный сервис.

    Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?

    Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:

    • декларация УСН
    • Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)

    Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.

    Для ИП с наёмными работниками

    • Декларация УСН
    • Справка о среднесписочной численности работников
    • Книга учёта (также по усмотрению инспекции)

    Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.

    Для юридического лица

    • декларация
    • справка о доходах
    • декларация о среднесписочной численности сотрудников
    • информация о работниках по форме 2-НДФЛ
    • справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности

    Нулевая декларация на ОСНО

    Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

    Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально. При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.

    Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.

    Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения. То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.

    Какие разделы заполняются при декларировании

    Для тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

    Первая страница:

    1. ИНН и КПП (при наличии), код налогового подразделения
    2. ФИО, либо наименование организации (в случае юридического лица)
    3. Строка ОКВЭД нужна для внесения информации из Росстата
    4. Строка Доверенность заполняется данными о директоре организации
    5. В строке «Номер корректировки» ставим «0»!
    6. В строке «Налоговый период» прописываем «34» (обозначение одного года)
    7. Вписываем дату заполнения и ставим подпись

    Вторая страница:

    1. 001 — нужно прописать «1» или «2» в зависимости от объекта, который облагается налогом.

    2. 010 — место для указания классификатора ОКАТО
    3. 020 когда объект налогообложения «доходы» ставим 182 1 05 01011 01 1000 110
    4. 020 когда объект налогообложения «доходы минус расходы» ставим 05 01021 01 1000 110. 080
    5. Остальные строчки закрываются прочерками

    Третья страница:

    Здесь нас интересует строка 201, в которую вписывается ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Напомним, для ИП на УСН ставка при объекте «доходы» — 6%. Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%.

    • Пустые графы и клетки оставляют без изменений.
    • Больше в документе ничего прописывать не нужно.
    • Для тех, кто подаёт декларацию через сеть (ИП и юрлица на ОСНО), необходимо использовать специализированное ПО и электронную подпись.

    Итог:

    Заполнить и сдать нулевую декларацию в налоговую службу несложно. А вот если «забыть» про эту необходимость, то можно получить неприятный штраф и заморозку счёта.

    Понимая, как заполняется нулевая декларация, вы автоматически учитесь заполнять декларацию с отражением прибыли. А это ещё более нужные знания, ведь даже если прибыли нет, она обязательно скоро появится.

    Также читайте статью о том, что такое справка о доходах.

    Нулевая отчетность ООО на ОСН

    В каком случае компания должна сдать нулевую отчетность? В каком объеме сдается нулевая отчетность ООО на ОСН?

    Когда по тем или иным причинам у ООО нет финансово-хозяйственной деятельности (не было в периоде ни покупок, ни продаж, движений по расчетному счету) все равно возникает обязанность сдать в контролирующие органы нулевую отчетность.

    Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее. Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.

    Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.

    ООО могут представить единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

    Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

    • отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
    • отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.
    • налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

    Нулевая отчетность по НДС

    Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

    Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

    А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

    Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.

    Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

    Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

    Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

    Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

    Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?

    В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

    • А) Титульный лист.
    • Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).
    • Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации.
    • Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.

    При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.

    1. Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
    2. Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
    3. При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

    По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.

    По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

    В строках 030-040-050 раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.

    Нулевая налоговая отчетность ООО

    Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСН?

    Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСН сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную — в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).

    Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).

    В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).

    • Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
    • Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
    • Для налогоплательщиков, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи, заполняются по итогам отчетных периодов:
    • А) Титульный лист.
    • В нем указывается общая информация о налогоплательщике.

    В Титульном листе указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

    Например, при сдаче декларации за I квартал указывается код 21, за полугодие — 31.

    Б) Подраздел 1.1 раздела 1.

    В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

    1. Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.
    2. В) Лист 02.
    3. Г) Приложение № 1 к листу 02.
    4. Д) Приложение № 2 к листу 02.

    По итогам года налогоплательщики заполняют: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, лист 02 и Приложение № 1 к листу 02.

    В отношении остальных налогов отметим следующее.

    С 2021 года для ООО отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ.

    ООО на ОСН также сдает нулевую пенсионную и страховую отчетность.

    Как составить декларацию на земельный налог в 2019 — образец, штрафы, сроки

    Вовремя подать достоверную отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) — обязанность каждой организации. В этом материале разберем, как определить размер налогового сбора, правильно заполнить налоговую отчетность и сделать все в срок. Расскажем также, кому разрешено не подавать отчет.

    • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
    • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
    • С этим вопросом могут помочь 554 юристов на RTIGER.com

    Решить вопрос >

    Кто должен сдавать отчетность

    Компании, которые имеют в собственности участок, должны уплачивать земельный сбор. Налог является местным и уплачивается в муниципальное образование, на территории которого расположен надел. Поэтому регламент, время выплат пошлины и налоговую ставку устанавливают местные власти. Государство определяет только ее верхний предел:

    • ставка для земель жилищного строительства, подсобных хозяйств, дач, садоводств, огородничеств и животноводств — 0,3%.
    • прочие — 1,5%.

    Индивидуальные предприниматели не рассчитывают платеж, а получают уведомления от налоговых служб. Остальные компании рассчитывают сумму земельного сбора самостоятельно.

    Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

    Сдавать нулевую отчетность может юридическое лицо, участок которого не внесен в кадастровый реестр. Это связано с тем, что организация сама рассчитывает налоговую базу, исходя из сведений ЕГРН. Если реестр не имеет данных о наделе предприятия, налоговый сбор рассчитать невозможно.

    Штраф за непредставление налоговой декларации

    Если предприятие игнорирует сроки подачи отчетности, ей начисляют пять процентов неустойки от цифры сбора. Санкции начисляют за все месяца, за которые предприятие не предоставило данных. При этом цифра штрафа начинается от тысячи рублей и ограничивается тридцатью процентами от налога.

    Форма отчетности налоговой декларации

    В текущем году правила, по которым нужно оформлять декларацию немного видоизменились. Информация теперь заносится на бланк КНД — № 1153005. Заполнить его можно в специальной программе ИФНС. Для этого перейдите на сайт налоговой службы в «программные средства для юридических лиц‎»‎. Такое правило утвердила ФНС России в специальном приказе.

    Сроки сдачи налоговой декларации по земельному участку

    Сдавать отчетность в местное отделение налоговой службы надобно до первого февраля. Крайнее время, когда возможно сбор внести каждый субъект устанавливает самостоятельно.

    Образец налоговой декларации по земельному участку

    Отчет имеет такие части:

    • титульный лист;
    • размер пошлины в казну;
    • налоговая база и земельный сбор.

    Предлагаем пример грамотно написанной отчетности для вымышленной компании «Кристалл». «Кристалл» находится в Новосибирске, выращивает и реализует тепличные овощи. Предприятие оформило право владения на земельный надел в тех же краях. Кадастровый номер надела: 70:028:6518682:30/ 0202019. Кадастровая цена земли — 1 500 000.

    Компания является владельцем этой земли уже более года. Региональная налоговая ставка — полтора процента. КБК — 182 1 06 06032 12 1000 110. ОКТМО — 50701000. Организация каждый квартал переводила в бюджет предварительные суммы.

    Как правильно вычислять такие выплаты подробно можете посмотреть в нашем материале «Срок уплаты и льготы для налога на земельный участок: разберемся с R.TIGER».

    Титульный лист

    Первую страницу заполняет юрлицо, за исключением разделов для налоговых служащих. В графе для налогового номера и кода причины постановки указываем наши данные, которые затем продублируются в электронной отчетности автоматически.

    В номер корректировки в первый раз указываем «ООО», во второй раз 001, в третий 002, 003… Налоговый период — его число. Для года — 34. Во время отчета — дату его подготовки. Отмечаем код отделения ФНС, для Новосибирска это №7. Название компании вписываем в пустую длинную строку страницы.

    Каждое слово отделяем пустой клеткой. В нашем примере: ООО «Кристалл». Далее указываем номер телефона для связи. Отмечаем число страниц. Наше предприятие сдает отчет на трех листах и одно приложение на двух.

    В поле для информации о плательщике подставляем цифру «1» и персональные данные руководителя. Внизу — дату заполнения и подпись.

    Вторая страница — “Размер земельного сбора для оплаты”

    На второй странице указывается договор об учреждении совместного предприятия. У нас такого нет, поэтому пропускаем строфу. В 010 КБК и 020 «ОКТМО» должны появиться автоматически, так как мы указывали их на первой странице. В 021 указываем налог для перевода в бюджет согласно КБК и ОКТМО.

    Размер нашего налога: 1 500 000 * 1,5% = 22 500. В полях 023 — 027 указываем авансы за первый, второй и третий кварталы. Например, это может быть равная сумма за каждый период: 22 500 : 4 = 5 625 рублей.

    Строка 030 — общая сумма минус авансовая сумма за три квартала. У нашего ООО получается 16 875 рублей. В 040 вычитаем из общей суммы платежи за три квартала.

    Если получается отрицательное число, ставим его без минуса, положительное — оставляем пропуск. Внизу ставим подпись и дату заполнения.

    Третья страница — «Расчет налоговой базы и суммы сбора»

    На третьем листе повторно указываем ИНН и КПК, если они не появились автоматически. Вносим информацию об участке: его кадастровый номер 70:028:6518682:30/ 0202019. Отмечаем КБК: 182 1 06 06032 12 1000 110. В 020 вписываем ОКАТО — 50701000.

    В 030 вписываем код земли. У нас это: 003001000000. В 050 и 110 отмечаем кадастровую стоимость земли. В 060 ставим прочерк, если организация единственный владелец надела. С 070 по 100 указываем льготы, если они есть. В 120 указываем региональную ставку налога.

    В нашем примере это 1,5%.

    В следующей графе отмечаем время использования земли. В 140 выводим значение из продолжительности владения наделом, поделенного на 12. Наша компания владеет землей 14 месяцев.

    При делении на 12 нужно округлить число до 1. Далее применяем формулу: налоговая база * налоговая ставка* значение из строфы 140. В строках 180 — 240 указываем льготы. У нас их нет, поэтому ничего не указываем.

    В 250 ставим размер общего платежа.

    Подготовить декларацию самостоятельно трудно. Ошибки в заполнении декларации могут привести к штрафам. Если вы испытываете сложности в работе над отчетностью — обратитесь за консультацией к специалисту специалисту.

    Leave a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *