Порядок заполнения поля 107 в налоговой платежке по НДФЛ: изменения для 2019 года

Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

Бланк платежного поручения по форме 0401060

Скачать

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Наименование реквизита Основание платежа 106: расшифровка реквизита

ТП	Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям
ЗД	Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет
БФ	Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета
ТР	Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом
РС	Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку
ОТ	Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена
РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
ПБ	Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями
ПР	Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию
АП	Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки
АР	Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу
ИН	Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита
ТЛ	Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом
ЗТ	Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями

Что писать в поле 107

Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.

Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

• МС — за месяц;
• КВ — за квартал;
• ПЛ — за полугодие;
• ГД — за год.

Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам.

То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02.

При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».

Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

• МС.06.2019;
• КВ.02.2019;
• ПЛ.01.2019;
• ГД.00.2019;
• 15.07.2019.

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении

Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

Оплата организацией налога на прибыль во втором квартале 2020 года

Платеж организации по требованию налогового органа (пени по страховым взносам на ОПС за декабрь 2020 года)

Платеж организации по страховым взносам в ФФОМС за июнь 2020 года

С 1 октября 2021 года изменились правила заполнения платежных поручений по налогам

В поле 101 «Статус составителя поручения» ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ с 1 октября больше не должны ставить коды «09», «10», «11», «12». Вместо них теперь применяется единый для всех физлиц (ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) код «13».

Статус «02» для налоговых агентов при уплате НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества) остается прежним.

Следующее изменение касается оформления платежных поручений при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.В поле 106 «Основание платежа» теперь нужно ставить единый код – «ЗД». До 1 октября он использовался только при добровольном погашении налоговой задолженности.

Ранее использовавшиеся аббревиатуры

• «ТР» ( погашение задолженности по требованию налогового органа)
• «ПР» (погашение задолженности, приостановленной к взысканию)
• «АП» (погашение задолженности по акту проверки)
• «АР» (погашение задолженности по исполнительному документу)

по новым правилам нужно указывать в поле 108 «Номер документа-основания платежа»

Например:

• ТР0000000000000
• ПР0000000000000
• АП0000000000000
• АР0000000000000

В поле 109 «Дата документа-основания платежа» необходимо, как и раньше указывать дату соответствующего документа.

Таблица с изменениями в правилах оформления платежных поручений на оплату налогов с 01.10.2021

Поле платежного поручения	До 1 октября 2021	С 1 октября 2021	Для кого действует
Поле 101 «Статус составителя поручения»	Коды «09», «10», «11», «12»	Единый код — «13»	ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и другие частнопрактикующие лица
Поле 106 «Основание платежа»	Коды «ЗД», «ТР», «ПР», «АП», «АР»	Единый код — «ЗД»	Для всех налогоплательщиков при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам
Поле 108 «Номер документа-основания платежа»	0000000000000	ТР0000000000000ПР0000000000000АП0000000000000АР0000000000000

• Для всех налогоплательщиков при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам на основании документа
• Поле 109 «Дата документа-основания платежа»
• Дата документа-основания платежа
• Дата документа-основания платежа
•  Оформляйте платежки правильно и тогда ваши платежи не попадут в разряд «невыясненных» поступлений. 

Для ведения бухгалтерского учета, расчета и перечисления налогов рекомендуем ипользовать программу Инфо-Предприятие:Бухгалтерия. Это бухгалтерская программа для организаций и ИП на любом режиме налогообложения.Скачайте и начните работать прямо сейчас  в бесплатной версии ⇓⇓⇓

1.  Инфо-Предприятие: Бесплатная бухгалтерия
2.  С января 2021 в платежных поручениях на уплату налогов необходимо указывать новые реквизиты счетов УФК.Подробности в статье на сайте: 
3. Новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов с 1 января 2021 года

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения — Evle

Обязательное для внесения данных поле 107 в платежном поручении в 2019 году заполняется налоговыми агентами и налогоплательщиками ФЛ, при уплате налога в казну государства лично за себя.

Основанием платежа обычно является очередные страховые взносы, авансовые или полные налоговые сборы. Поле 107 в платежке предназначается для указания периода налогообложения.

Методика заполнения регулируется приказом Минфина РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.

Указать период в полях 106 и 107 потребуется при добровольном погашении задолженности и недоимок в бюджет страны. При уплате платежей также осуществляется заполнение полей 104-109 бланка платежного поручения.

Заполнение поля 107 в платежном поручении

Показатель налогового периода в строке 107 при своевременной уплате налогов и сборов предприятиями заполняется без труда. Главное – соблюдать общепринятые правила внесения данных в платежные поручения бухгалтерией организаций. Эта строка используется в двух основных случаях:

1. Обозначение в платежке отчетного периода.
2. Как исключение, в некоторых ситуациях разрешается указывать конкретные даты уплаты денежных средств, а не период.

Поле «107» платежного поручения может вмещать до 10 знаков, 2 из которых предназначены для разделительных точек. Первые два значения указывают на периодичность, с которой уплачивается налоговый сбор в ФНС. Они имеют следующую расшифровку:

• МС – период — месяц.
• КВ – поквартально.
• ПЛ – за полугодие.
• ГД – в период за весь в год.

Последующие два знака в строке 107 соответствуют порядковому номеру выбранного периода:

• При помесячной оплате сборов для налоговиков эти цифры будут обозначать номер отчетного месяца от 01 до 12.
• Обозначение периода ведется в зависимости от номера отчетного квартала от 01 до 04.
• При полугодовых платежах период проставляется 01 или 02.
• При перечислении налога за годовой период в этой ячейке проставляется 00 (нули).

По образцу заполнения платежного поручения можно увидеть, что знаки 3 и 6 являются разделительными. Там проставляются точки. Для внесения данных о годе уплаты налогового сбора отведены знаки с 7 по 10. Исключением являются платежи в налоговые органы, для которых определена точная дата оплаты, а не период. В таком случае в поле 107 платежного поручения вносится число уплаты налога.

Бывают ситуации, когда в документах фирмы обнаруживается ошибка. Налог должен будет доначисляться и уплачиваться в ИФНС. В таком случае поле 107 поручения при внесении доплат и недоимок будет заполняться в соответствии с периодом, за который вносятся изменения.

Как уже было сказано выше, бывает, что в поле 107 поручения прописывается конкретная дата, а не период. Это случается, когда в поле 106 «Основание платежа» стоит одна из следующих кодировок, расшифровка которых такова:

• ТР – точное число оплаты, установленное ИФНС.
• РС – при уплате налоговых взносов в рассрочку, дата конкретного платежа.
• ОТ – дата завершения рассрочки по налогам и сборам.
• РТ – конкретная дата для оплаты части реструктуризированной налоговой задолженности.
• ПБ – дата прекращения процедуры банкротства предприятия.
• ПР – число, когда приостановление взысканий окончено.
• ИН – число, когда налоговый агент должен частично уплатить инвестиционный налоговый кредит.

Одним из налогов, которые уплачивает ИП за себя лично или предприятия в качестве налогового агента, для которого при заполнении платежного поручения проставляется конкретная дата уплаты – НДФЛ.

Тоже происходит при перечислении взно­сов на ОПС, платежей по ОМС и ВНиМ. В поле 107 платежного поручения проставляется код, месяц и год уплаты страхового платежа в ФНС.

В документах, заполняемых по перечислению денежных средств в органы ФСС, как взносы на травматизм, в поле 107 проставляется ноль.

Пример платежа фирмы по требованию ФНС

Если задолженность уплачивается по требованию ИФНС после налоговой проверки или в ходе исполнения судебного приказа, то в поле 107 платежного поручения проставляются нули. А при внесении авансовых платежей, налоговый период будет аналогичен временному промежутку, за который уплачивается налоговый взнос.

Бланки платежных поручений по уплате обычных налогов и страховых взносов разнятся с квитанциями таможенного органа. Различие состоит в том, что в поле 107 при платеже в таможню нужно указать код органа ФСС РФ.

Чаще всего в адрес таможенного органа направляются фискальные документы по авансовым платежам или пошлинам.

При оплате пени по распоряжению таможни в поле 106 проставляется кодировка ТК или ТУ, а в поле 108 – дата выставления такого требования.

Ошибочное заполнение поля 107 – последствия

Внесение корректировок по взносам в поле 107 поручения регулируется пунктом 7 статьи 45 НК РФ. Наличие несоответствий не является причиной для отклонения платежа в бюджет местного образования.

При самостоятельном обнаружении ошибки, налоговый агент просто производит доплату. Исправляются такие несоответствия путем подачи в ИФНС заявления об исправлении ошибки, написанного от руки, к которому прилагается копия платежки. На основании налоговой сверки составляется акт.

После чего налоговая инспекция уточняет размеры платежа и принимает доплату.

Платежное поручение – это фискальный документ, при помощи которого осуществляется перевод финансовых средств конкретному получателю, чаще всего государственному органу. Заполнение поля 106 и 107 обязательно, так как все платежи строго классифицируются и привязываются к определенному отчетному периоду.

Как заполнить платежку на перечисление НДФЛ с декабрьской зарплаты

Заработная плата за декабрь 2019 года будет выплачена в январе 2020 года. Какой месяц указать в реквизите «107» при заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет? Что изменится, если выплатить зарплату в декабре?

Сроки перечисления налоговыми агентами НДФЛ, удержанного у плательщиков, установлены в п. 6 ст. 226 НК РФ. 

Каких-либо особенностей заполнения платежных поручений по этим суммам НК РФ не содержит. Соответственно, в силу п. 8 ст. 45 НК РФ в данном случае применяются общие правила, установленные в п. 7 ст. 45 НК РФ.

Так, поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ на необходимый счет Федерального казначейства оформляется по правилам заполнения поручений, установленным Минфином по согласованию с Банком России.

Как правильно заполнить поле 107 платежки по НДФЛ

Порядок заполнения поля 107 платежного поручения зафиксирован в п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Указанные Правила не содержат нормы, прямо регулирующей порядок заполнения этого поля налоговыми агентами.

Отдельно в п. 8 Правил оговаривается, что в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Этот показатель используется для отражения периодичности уплаты налогового платежа (месячный, квартальный, полугодовой, годовой) либо конкретной даты уплаты налога.

При уплате НДФЛ в этом поле указывается месяц, к которому относится доход, облагаемый НДФЛ.

С учетом изложенного при составлении платежного поручения на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать месяц, на который приходится дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии со ст. 223 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается фактически полученным в последний день месяца, за который он был начислен за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года в реквизите «107» следует указывать декабрь (МС.12.2019), независимо от того, когда будет выплачена сотруднику заработная плата – в декабре 2019 г. или в январе 2020 года.

Источник: 1С:ИТС.

Изменение правил заполнения платежек по налогам и взносам с 1 октября 2021 года

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106).

Кроме этого, для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения .Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н.

Ниже подробнее разберем нововведении.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами.

Заполнить бесплатно.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Заполняйте платежки в веб- сервисе для ИП бесплатно.

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

1. 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
2. 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
3. 08 ― этот код используют предприятия и физлица, уплачивающие за наемных работников страховые взносы на травматизм, администрируемые ФСС (при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, которыми заведует налоговая, в платежке ставится статус 01). Также статус 08 используют при уплате в ПФР штрафов за нарушения с персонифицированным учетом.
4. 09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
5. 10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
6. 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
7. 12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

• А с 1 октября 2021 года для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства вводятся новые правила заполнения поля 101 «Статус составителя поручения».
• Упраздняются коды:
• — 09 (ИП), 10 (нотариус, занимающийся частной практикой), 11 (адвокат, учредивший адвокатский кабинет), 12 (глава крестьянского (фермерского) хозяйства)Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные физлица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг.
• Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет.
• Запросить бесплатно.

Поле 106 «Основание платежа»

В платежках поля «106» служит для указания основания платежа (добровольное погашение долга, погашение долга по требованию налоговиков и так далее) или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.Место нахождения поля 106 в платежном поручении:

поля 106 в платежном поручении

Основные коды:

1. ТП — оплата по налогам за текущий год;
2. ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

С 1 октября 2021 года из перечня кодов основания платежа исчезнут коды:

1. «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
2. «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
3. «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
4. «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности.

Эта его функция также сохранена. А отличить добровольное погашение от принудительного можно по полю 108.

Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

1. «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
2. «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
3. «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
4. «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

При этом в поле 109 «Дата документа — основания платежа» нужно указывать дату соответствующего документа:

1. требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
2. решения о приостановлении взыскания;
3. решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4. исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета.

Правильное заполнение платежки, в том числе поля 106, помогает избежать лишних споров с контролирующими органами. Неверно проставив какой-нибудь реквизит, плательщик тем самым создает проблемы, для решения которых необходимо провести дополнительные мероприятия, а это требует дополнительных трудозатрат и может приводить к возникновению пеней и штрафов.

Как в платежке указать налоговый период год

Если компания или предприниматель осуществляет перечисление налога, сбора, взноса или иного фискального платежа в бюджет, то платежка составляется в особом порядке. Для перечислений данной категории придется заполнить «налоговую строку». Напомним, что налоговой строкой в платежке называют совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) также относится к данной строке.

Данный код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». В которых «Х» обозначается конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.

Как определить значение периода

Согласно действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а также уточненных Приказом Минфина РФ № 107н, показатель налогового периода может принимать следующие значения:

1. «МС.ХХ.ГГГГ» — так обозначается фискальный платеж, который перечисляется в государственный бюджет за один календарный месяц, где «ХХ» — это цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а ГГГГ — календарный год. Например, для зачисления страхового взноса по ВНиМ за август в ИФНС в 107 поле нужно указать «МС.08.2018».
2. «КВ.ХХ.ГГГГ» — это квартальная оплата налога, сбора или взноса. В данном значении «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04). Так, к примеру, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2019 в данном поле указывают: «КВ.02.2018».
3. «ПЛ.ХХ.ГГГГ» — такое значение следует указывать в поле 107, если перечисляется платеж за полугодие. Вместо «ХХ» необходимо проставить 01 или 02, в зависимости от того, за какое полугодие уплачивается фискальный сбор. Пример: для оплаты ЕСХН за 1 полугодие 2019 г. укажите в платежке «ПЛ.01.2018».
4. «ГД.00.ГГГГ» — если оплата производится один раз в год, например, если перечисляется итоговый транш по налогу на прибыль за 2017 г., то в платежке указывают «ГД.00.2017».

К примеру, налоговый период 107, как заполнять код для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют «0». Но данное условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.

Как определить код для оплаты НДФЛ

Если оплату налога на доходы физических лиц осуществляет налоговый агент, например, организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при оплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке придется указать «МС. 09.2018».

В случаях, когда оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения.

Так, к примеру, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения.

Для налогоплательщиков данной категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.

Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ по ИП за самого себя придется указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2019 года, в поле 107 нужно указать «16.07.2018», так как 15.07.2018 выпадает на воскресенье.

Особые случаи

Чиновники определили, как указать налоговый период в платежном поручении для отдельных ситуаций:

1. Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.

Как сформировать квитанцию на оплату налога: правила заполнения и образец платежки 2021

Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).

С 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения.

Теперь в них будут указываться данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя. Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога.

Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2020 год».

Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.

Формируйте квитанции на оплату налогов прямо в Экстерне! Дарим вам 14 дней!

Попробовать бесплатно

Характеристика основных значимых полей

В 2021 году ряд изменений произойдет и в порядке заполнения полей платежных поручений. Новые правила утвердил Минфин Приказом от 14.09.2020 № 199Н. Часть из них действует уже с 1 января, а часть только с 1 октября 2021 года.

Поле № 5 расскажет о виде платежа: «срочно», «почтой», «телеграфом». Заполните его в порядке, установленном банком. Если такого порядка нет, оставьте поле пустым.

В полях № 8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физлица, номер счета, наименование и место нахождения банка, БИК и номер счета.

Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Поля № 12, 13, 14 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже.

Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».

Поле № 21. Очень важно знать очередность платежа по налогам в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). Для всех налогов установлена пятая очередность.

Поле № 22. Здесь отмечают код УИП. Чаще всего он равен «0». Если ФНС отметила УИП в налоговом требовании, тогда его нужно прописать в платежке.

Поле № 24. Тут впишите сведения о платеже для его идентификации: название налога, период и основание уплаты. Например, «⅓ НДС за 1 квартал 2021 года».

Поле № 101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для уплаты налогов от организаций этот статус «01», для ИП — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в данном случае плательщик является налоговым агентом. Обратите внимание, с 1 октября 2021 года код «09» утратит силу, вместо него ИП будут указывать код «13».

Поле № 104. Именно в этом месте нужно записать КБК. Очень важно не ошибиться в цифрах, ведь неточность в КБК может привести к тому, что платеж зависнет или будет отнесен на другой вид платежа.

Поле № 105 содержит код ОКТМО.

Поле № 106 расскажет банку об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н).

 Сейчас мы указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для платежей по требованиям, «АП» — по акту налоговой проверки и т.д.

С 1 октября 2021 года вместо кодов «ТР», «АП», «ПР» и «АР» надо будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное.

Поле № 107. В нем отмечается период, за который платится тот или иной налог.

Поле № 108. Заполняется при уплате задолженности или выставленного штрафа по налогу согласно требованию.

 В нем указывается номер документа основания, если такого документа нет — просто ставится «0». Несмотря на то, что код «ТР» и другие отменят, в этом поле они продолжат фигурировать.

Например, для платежа по требованию об уплате налога № 123 поле будет заполнено так «ТР0000000000123».

Поле № 109. Если уплата налога происходит на основании декларации, следует указать дату ее подписания (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Если дата отсутствует, ставится ноль.

Поле № 110 не заполняется.

В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов реквизиты платежных поручений изменились. Новые реквизиты действуют с 1 января 2021 года.

Чтобы облегчить переход и избежать большого количества невыясненных платежей, ФНС разрешила пользоваться старыми реквизитами до 30 апреля.

Но мы рекомендуем не откладывать и сразу пользоваться новыми указаниями, так как многие банки уже не принимают платежки, заполненные старыми данными.

Для каждого региона свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:

• Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
• Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
• Поле 15 «Номер счета банка получателя» — 40102810545370000003;
• Поле 17 «Номер казначейского счета» — 03100643000000017300.

Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах. Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.

Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2021 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».

Скачать образец заполнения платежного поручения

Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (федеральный бюджет)

Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (бюджет субъекта)

Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения

В 2021 году произошел ряд изменений в оформлении платежных поручений по НДФЛ: внедрена прогрессивная шкала, изменены реквизиты. Важно заполнять подобную документацию правильно. Допущенные ошибки могут привести к признанию платежа невыясненным. Тогда вы не только упустите срок уплаты, но и рискуете не получить свои деньги обратно.

Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ

С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог.

По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%.

Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

НДФЛ на проценты по банковским вкладам

Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году

В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

Коды КБК по НДФЛ в 2021 году

Назначение платежа	Основная сумма	Пени	Штраф
НДФЛ 13%	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02080 01 2100 110
НДФЛ 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний	182 1 01 02090 01 1000 110	182 1 01 02090 01 2100 110	182 1 01 02090 01 3000 110

Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2019-2020 год

Каждому полю в платежном поручение присвоен номер. Сам документ разделен на две части. Верхняя предназначена для отражения сведений о налогоплательщике и прочих данных. Нижняя — о получателе а также о назначении платежа.

Поле 6 предназначено для указания суммы платежа (прописью). Запись делают с заглавной буквы. Например, «Двадцать две тысячи триста рублей». Сумму цифрами указывают в поле 7.

В поле 8 прописывают наименование компании, которая перечисляет взносы. Например, «ООО «Альфа», или «Иванов И. И. (ИП)».

Поле 16 «Получатель» предназначено для указания названия региона, в котором производят оплату налога. Например, запись будет такой «УФК по г. Серпухову (ИФНС России №25 по г. Серпухову)».

В поле 21 «Очередность платежа» указывают код:

  Какие расходы несет покупатель при покупке квартиры?

• 5 — при оплате текущих платежей по НДФЛ;
• 3 — при оплате НДФЛ по требованию Налоговой Инспекции.

В поле 22 «УИП» проставляют «0». В поле 24 «Назначение платежа» указывают название налога, который оплачивают, а также период, за который перечисляют взносы.

Например, будет такая запись: «НДФЛ за май 2020 года».

Поле 61 предназначено для указания ИНН получателя — Налоговой Инспекции, в которой зарегистрирован налогоплательщик или обособленное подразделение компании.

В поле 101 «Статус плательщика» проставляют код:

• 02 — компания или ИП перечисляет налог за своих сотрудников;
• 09 — ИП оплачивает НДФЛ со своих доходов.

Поле 103 предназначено для указания КПП получателя. Необходимо прописывать КПП ФНС РФ, в которой зарегистрирован налогоплательщик.

В поле 104 указывают КБК (код бюджетной классификации платежа). Необходимо помнить, что для каждого платежа присвоен определенный КБК. Если он предназначен для оплаты основного платежа, его нельзя указывать при перечислении штрафа по НДФЛ.

В поле 105 указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого оплачивается налог.

Поле 106 предназначено для указания основания платежа. Если налогоплательщик перечисляет текущий платеж, он указывают в нем «ТП». Если НДФЛ перечисляет по требования ФНС РФ — прописывает «ТР».

В поле 107 указывают период оплаты. Например, «МС.05.2019».

В полях 108 и 109 указывают сведения о документе, на основании которого перечисляют платеж (номер требования, решения и так далее, а также дату документа).

Поле 110 «Тип платежа» заполняют налоговые агенты, которые производят выплаты физическим лицам из бюджета. Например, пенсии, стипендии, заработные платы бюджетникам и так далее.

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

• уточнять все данные платежа;
• проверять реквизиты;
• искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2019-2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2019-2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2019-2020 года не приобрела изменений.