Сколько видов налогов — столько пеней и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.
Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».
Если налоговая вдруг прислала требование на бумаге, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, не дожидаясь требования, создайте платёжку сами в Эльбе из раздела «Платёжки» → «Уплата штрафа, пени в бюджет». Разберём, как заполнить поля платёжки.
Причина оплаты
Первым делом укажите, что оплачиваете: штраф или пени. Если налоговая начислила пени или штрафы по разным налогам и сборам, для каждого потребуется отдельная платёжка.
Вид налога или взноса
Теперь ответственный шаг — за что платим. Заполните поле «Вид налога или взноса» — по нему Эльба определит КБК.
Если у вас есть справка о состоянии расчётов или требование, посмотрите вид налога или взноса в колонке «Наименование налога, сбора» и выберите его в Эльбе. Если штраф или пени увидели в выписке операций по расчётам с бюджетом, название налога или взноса ищите над таблицей с расчётами.
КБК в платёжке должен совпадать с КБК в требовании, можете сверить. КБК в справке о состоянии расчётов или в выписке будет на пару цифр отличаться от КБК, который подставит Эльба. Это не ошибка, Эльба заполняет КБК правильно.
Дело в том, что в справке и выписке налоговая указывает общий КБК для определённого вида налога или взносов. А вам нужен конкретный КБК, который отражает, что уплачиваете: налог, пени или штраф.
Так для фиксированной части страховых взносов по пенсионному страхованию в справке и выписке указывается КБК 182 1 02 02140 06 0010 160, а для уплаты пеней нужен КБК 182 1 02 02140 06 2110 160.
ОКТМО
Код ОКТМО и код отделения ИФНС, ПФР или ФСС Эльба заполнит автоматически по данным из раздела «Реквизиты». Но не лишним будет сверить их с кодами, которые указаны в требовании или другом документе, из которого вы узнали о штрафе или пенях. Особенно важно проверить реквизиты, если недавно сменили адрес регистрации или платите НДФЛ в разные инспекции.
Для некоторых платежей нужно указать систему налогообложения. Эльба заполнит ее автоматически по данным в разделе «Реквизиты». Проверьте заполнение этого поля, если недавно сменили систему налогообложения. Возможна ситуация, когда в реквизитах уже указана новая система налогообложения, а требование пришло по старой.
Основание платежа
В основании платежа укажите:
- «Есть требование ИФНС или ПФР», если платите по требованию.
- «Есть акт проверки», если платите по акту. Появятся поля для заполнения номера и даты документа — перепишите их из требования или акта.
- Если увидели штраф или пени в личном кабинете на сайте налоговой или сверке, выберите «Нет требования или акта, уплачиваю добровольно».
Это самые распространённые основания для платежа, но может случиться так, что ни один из них не подойдёт для вашей ситуации. Тогда создать или отредактировать платёжку стоит в интернет-банке или на сайте налоговой. Вот страница для ИП, а вот — для ООО.
Сумма, дата и назначение платежа
Осталось указать сумму и дату платежа. Назначение платежа Эльба заполнит автоматически. Вот и всё, платёжка готова! Нажмите «Оплатить или скачать», чтобы перейти к оплате, или «Сохранить», чтобы вернуться к оплате позднее.
Статья актуальна на 20.01.2022
Код бюджетной классификации НДС (КБК) — пени, штраф, для юридических лиц в 2020 году
Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.
В итоге, по налогу возникнет просрочка платежа. И доказать что-либо будет уже сложно.
Общие сведения ↑
Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2020 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.
КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.
Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.
- И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.
- КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.
- Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.
- Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.
КБК проставляется в поле «104» платежного поручения в банк.
В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в Приложении 11 у Положению Банка России от 19.06.2012 года № 383 П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Из чего состоят?
Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.
Структура кода доходов:
Структура кода расходов:
Правила формирования КБК следующие:
- Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
- Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
- Следующие 4 цифры – это вид платежа.
- Последние 3 – это вид экономической деятельности.
| Цифра | Числовое значение | Что означает |
| 1-3-ая | 182 153 393 392 394 |
Налог (в ФНС) Налог в ФТС Взнос в ФСС Взнос в ПФР Взнос в ФФОМС |
| 4-ая | 1 2 3 |
Налог Безвозмездное поступление От бизнеса |
| 5-ая и 6-ая |
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
налог на прибыли или НДФЛ налог или сбор на соцнужды налог на продукцию, которая реализуется на территории РФ налог на тот товар, который был ввезён на территорию нашей страны налог на совокупный доход имущественный налог имущественный налог налог на использование природных ресурсов госпошлина задолженность по отменённому налогу, сбору или любому другому обязательному платежу доход от внешней экономической деятельности доход от пользования государственным и муниципальным имуществом платёж при использовании природных ресурсов доход от оказания платных услуг доход от продажи активов (материальных и нематериальных) административный платёж или сбор штраф, санкция, деньги на возмещение ущерба другие доходы неналогового характера бюджетный доход РФ от возврата остатка от субвенций и субсидий за прошлые годы возврат субвенций и субсидий за прошлые годы |
| Если 4-ая цифра 2 | 01 0203 05 07 |
безвозмездные поступления от нерезидентов безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов безвозмездные поступления от государственных организаций безвозмездные поступления от наднациональных организаций прочие безвозмездные поступления |
| Если 4-ая цифра 3 |
|
доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности рыночные продажи товаров и услуг безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей |
| 7-11 | — | — |
| 12-ая и 13-ая | 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 |
Федеральный Субъекта федерации Местный Городского округа Муниципального района ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС Поселения |
| 14-17-ая | 1000 2000 3000 |
Налоги и сборы Проценты и пени Штрафы |
| 18-20-ая | 110 151 152 153 160 170 171 172 180 410 420 440 |
налоговый доход поступление из другой бюджетной системы РФ перечисление от международной организации или от правительства иной страны перечисление от международной финансовой организации взнос или отчисление на социальные нужды доход от операций, проведённых с активами доход от переоценки активов доход от реализации активов прочие виды дохода уменьшение стоимости основных средств уменьшение стоимости активов, которые не были созданы уменьшение стоимости материальных запасов |
Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.
В 2020 году КБК по НДС будет выглядеть так:
Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.
В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.
Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.
Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в Письме ФНС РФ от 16. 12. 2005 года № ММ-6-10/1059@.
Функции КБК
Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:
- через налоги и сборы;
- штрафы и пени;
- комиссии и пошлины.
Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.
Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».
Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».
Коды бюджетной классификации по НДС на 2020 год ↑
НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.
Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.
Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».
Для уплаты НДС
Существует 3 различный КБК по уплате НДС:
| Расшифровка | Код бюджетной квалификации |
| КБК по НДС, если товар производится и реализуется на территории нашей страны | 182 1 03 01 000 01 1000 110 |
| КБК за товар, который был ввезён в Россию из страх – членов Таможенного союза | 182 1 04 01 000 01 1000 110 |
| КБК за товар, который был ввезён из других стран | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
По штрафам
Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2020 году будут следующие:
| Расшифровка | Код бюджетной квалификации |
| Если товар «наш» | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Если он «приехал» из Белоруссии или Казахстана | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Если из других стран | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК пеней
КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2020 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:
| Расшифровка | Код бюджетной квалификации |
| По российскому товару | 182 1 03 01000 01 2000 110 |
| По товару из ТС | 182 1 04 01000 01 2000 110 |
| По товару из других стран | 153 1 04 01000 01 2000 110 |
Какие коды у ИП? ↑
КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.
Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему.
КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.
Но бывает и так, что КБК указан неверно. В этом случае, ФНС либо направить платёжку обратно, либо платёж «повиснет», как невыясненный.
Чтобы вернуть себе те деньги, которые ушли по неверному КБК, достаточно провести сверку с налоговиками и написать соответствующее Письмо на имя руководителя налогового органа.
В этом письме указать, какие именно платежи и куда должны быть отнесены. И всё же, нужно быть очень внимательными при заполнении поля «104», в котором и указывается Код Бюджетной Классификации.
Как найти КБК для уплаты НДС, начисленных пени и штрафов — FINFEX.ru
Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.
Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».
КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.
- Кодировка кода начинается слева на право:
- 1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.
- Администраторы налоговых платежей:
- Федеральная налоговая служба – КБК 182;
- Федеральная таможенная служба – КБК 153;
2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:
- Налоговый платеж – цифра 1;
- Безвозмездные поступления – цифра 2.
3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:
- Подоходный налог – 01;
- НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
- НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
- Имущественный налог – 06;
- Пошлина – 08 и так далее.
4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.
5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:
- Федеральный бюджет – 01;
- Бюджет страны – 02;
- Местный бюджет – 03.
6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:
- Налоги и сборы – 1000;
- Начисленные пени – 2100;
- Начисленные штрафы – 3000.
7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:
- Налоговый доход – 110;
- Отчисления на социальные нужды – 160.
Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:
Это интересно: Основания и порядок начисления помощи
| Налог на добавленную стоимость | Код бюджетной классификации (КБК) | ||
| Налоговый платеж | Пеня | Штраф | |
| На товары, работы, услуги, которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС) | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.
- Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.
- Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.
- Заполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:
- Плательщик юридическое лицо – 01;
- Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
- Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
- Налоговый агент по НДС – 02.
Сумма к уплате округляется до целых. Далее заполняются реквизиты получателя, то есть ФНС. Реквизиты можно уточнить на сайте ФНС или позвонить на их горячую линию.
В поле очередность платежа указывается – цифра 5.
В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.
В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.
Это интересно: Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал
В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:
Если ошибочно указан код КБК по НДС
Если же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.
Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.
При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!
Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.
При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.
Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.
Кбк пени по ндс для юридических лиц
Сегодня рассмотрим тему: «кбк пени по ндс для юридических лиц» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.
Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.
В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.
Нет видео.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.
Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).
Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:
- одинаковая ставка – одинаковая база;
- если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
- стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.
- С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
- Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
- Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
- Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
- Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.
Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:
1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
- пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
- проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.
КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019 году
Кбк на 2021 год: коды бюджетной классификации кбк на 2021 год (таблица)
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.
Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.
12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.
Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Читать дальше
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.
Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.
Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.
Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.
В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.
Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.
По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Кбк по ндс в 2021 году: таблица
Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2021 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Так, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 27 апреля (перенос на 06.05.2021 из-за коронавируса), 25 мая и 25 июня 2021 года. Это общее правило уплаты НДС в 2021 году и оно никак не изменилось. Но есть и особые сроки оплаты НДС. О них смотрите в КонсультантПлюс:
Вы можете уплатить НДС досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ). Например, … (читать полностью).
Платежное поручение по НДС в 2021 году
Платежные поручения на перечисление налога на добавленную стоимость оформляйте в соответствии с положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Учтите, что заполнение платежного поручения на уплату не самого налога на добавленную стоимость, а пеней по НДС имеет свои особенности. На это обращает внимание в том числе КонсультантПлюс:
Платежное поручение на уплату пеней заполняется в целом так же, как и на уплату самого НДС, кроме некоторых полей… (читать полностью).
Если НДС в 2021 году заплатить позже установленных сроков, ИФНС может начислить пени (ст. 75 НК РФ).
Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юрлицо может быть привлечено к налоговой и/или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ).
Пени и штрафы нужно заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.
Но штраф по НДС имеет место не всегда. В некоторых случаях его можно избежать. Эти случаи перечислены в КонсультантПлюс:
Штраф за неуплату НДС не применяется, если:
1) вы правильно рассчитали сумму налога и указали ее в декларации, но не уплатили в бюджет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);
2)…
Читать далее целиком.
Таблица с КБК по НДС в 2021 году
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней |
КБК штрафов |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Первый КБК в таблице относится к уплате так называемого внутреннего НДС. Как заполнить платежное поручение на его перечисление в бюджет с учётом некоторых особенностей, знает КонсультантПлюс:
Кбк пени по ндс в 2022 году для юридических лиц
Все платежи, предназначенные для перечисления в бюджет, отличаются от обычных платежей рядом реквизитов. Это делается для поступления суммы в счет уплаты конкретного налога или сбора точно по назначению.
При этом одним из самых важных таких реквизитов является код бюджетной классификации (КБК). В законодательстве происходят постоянные изменения. Нововведения коснулись, в том числе, и НДС.
В статье рассмотрим как обстоят пени по налогу.
В какой момент появляются пени по ндс
Как известно, НДС – налог квартальный. Обычно по итогам квартала высчитывается его сумма и делится на три равных части для уплаты в бюджет ежемесячно. Перечисление налога происходит до 25 числа каждого месяца.
Иногда, в основном по объективным причинам, компания не может перечислить налог в срок. В большинстве случаев это происходит из – за элементарной нехватки денег на счетах организации. Налог, конечно, будет перечислен, но срок для этого уже будет нарушен.
Вот здесь и начинают начисляться пени – определенное количество денежных средств, взимаемое в связи с несвоевременной уплатой налога.
Еще одна ситуация, когда могут появиться пени – неполное перечисление суммы налога. Это может произойти либо вследствие ошибки в расчетах, либо из – за недостатка средств. В любом случае пени начинают начисляться.
Для того, чтобы минимизировать последствия при просрочке платежа, необходимо рассчитать величину пеней, перечислить суммы недоимки и пеней в бюджет, а также, при необходимости, подать уточненную декларацию.
Что такое код бюджетной классификации
Код бюджетной классификации играет огромную роль в сфере бюджетных платежей.
КБК предназначены для того, чтобы каждый бюджетный платеж попал точно по своему назначению. Коды утверждает Минфин, в них очень часто вносятся изменения, поэтому необходимо внимательно следить за актуальностью применяемых КБК. Их можно найти в интернете, в справочных системах или в приказе Минфина.
Код включает в себя 20 символов, они сформированы в группы, каждая из которых несет определенную смысловую нагрузку:
- 3 цифры – показывают кто является получателем средств, а так же счет, на который они поступают
- 10 цифр – код дохода, к которому относится оплата
- 4 цифры – это детализация операции
- 3 цифры – характеризуют сферу деятельности, куда перечисляется платеж
При заполнении кода бюджетной классификации в платежном поручении нужно очень внимательно следить за правильностью его ввода. В этом случае деньги уйдут «не туда» или зависнут в невыясненных платежах. Ни то ни другое не сулит ничего хорошего для налогоплательщика. Некорректное указание КБК влечет за собой лишнюю работу по исправлению ситуации.
Кбк для уплаты пеней в 2022 году
Несмотря на то, что в НДС внесены изменения с 2022 года, коды КБК по сравнению с 2022 годом не изменились. Это справедливо как для перечисления самого налога, так и для пеней и штрафов по нему.
Рассмотрим в таблице актуальные коды, относящиеся к перечислению НДС.
| Вид налога | КБК налог | КБК пени по налогу |
| НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории России | 18210301000011000110 | 18210301000012100110 |
| НДС по товарам, которые ввозят из Белоруссии и Казахстана | 18210401000011000110 | 18210401000012100110 |
| НДС по товарам, которые ввозятся на территорию России | 15310401000011000110 | 15310401000012100110 |
Как видим, КБК для уплаты налога пени по нему очень похожи. Разница лишь в двух цифрах – 14 и 15 символах.
Расчет величины пеней по НДС
Если уплата налога просрочена, то начинается начисление пеней. Они рассчитываются за каждый день просрочки платежа, в процентах от той суммы, которая не перечислена в бюджет.
Расчет пеней для компаний не так давно изменился. При их подсчете нужно учитывать два момента:
- Если просрочка составляет не более 1 месяца (то есть 30 дней), то ставка, по которой будет проведен расчет, принимается равной 1/300 ключевой ставки Центробанка
- Если просрочка превысила 1 месяц, то ставка будет складываться из двух частей:
– просрочка до 30 дней считается исходя из 1/300 ключевой ставки
– просрочка свыше 30 дней (начиная с 31 дня) рассчитывается исходя из 1/150 от ключевой ставки.
Сумма пени рассчитывается в рублях и копейках. Пени нужно перечислить незамедлительно после обнаружения недоимки.
Как заполнить платежку по уплате налога
Заполнение платежного поручения на уплату налога является еще одним важным моментом. Ведь от корректности его заполнения зависит попадет платеж по назначению или нет.
Платежные поручения заполняются соответственно регламенту Центробанка и Минфина и имеют обязательные для заполнения поля. Рассмотрим какую информацию нужно указать в полях платежного поручения.
| Поле платежного поручения | Как заполнить поле |
| Статус плательщика | Для юридических лиц предусмотрен статус 01 |
| Сумма налога | Величина налога проставляется без копеек, целым числом |
| Вид операции | 01 |
| Очередность платежа | Очередность закреплена на законодательном уровне. В первую очередь со счета списываются средства для погашения задолженности по алиментам, исполнительным листам, заработной плате. Налоги и прочие платежи имеют очередность 05. |
| Код УНП | |
| КБК | Выбираем нужный КБК из официально утвержденных |
| Код ОКТМО | Указывается ОКТМО, присвоенное компании |
| Основание платежа | Здесь нужно указать текущий период (ТП) |
| Квартал | Указывается тот квартал, за который налог перечисляется в бюджет |
| Номер и дата документа | В случае уплаты пеней в обоих полях ставим 0 |
| Назначение платежа | Указываем какой именно налог и за какой квартал перечисляется |
Заполнение платежного поручения не составит труда, главное заполнить все необходимые поля документа.
Как можно узнать величину начисленных пеней
Ситуации бывают разные, иногда налогоплательщик знать не знает, что налог в бюджет перечислен не вовремя и нужно заплатить пени. В этом случае способ самостоятельного подсчета пеней уж точно не применить.
По неписанному правилу все бухгалтеры, которые серьезно относятся к своим обязанностям, в конце каждого квартала (а иногда и чаще) запрашивают в налоговой инспекции справку о состоянии расчетов по налогам, взносам, пеням и штрафам. В такой справке четко указаны все суммы задолженности и переплат компании. Остается только проверить их и, при необходимости, погасить задолженность перед бюджетом.
Самым безотказным способом узнать о задолженности – конечно же получить требование из налоговой инспекции. Если ошибки нет и задолженность действительно присутствует, без промедления гасим долг. Кстати, в таком требовании будет указан и актуальный КБК, на который нужно перечислить сумму задолженности.
Что делать, если платеж отправлен не на тот КБК
Человеческий фактор всегда имеет место, от ошибок не застрахован никто. В случае неверного указания КБК платеж зависает в невыясненных.
По большому счету, деньги в бюджете, просто не попали на соответствующую статью.
В таком случае налогоплательщик вроде бы исполнил свое обязательство, однако, поскольку деньги ушли непонятно куда, конкретная статья дохода не пополнилась, налоговая инспекция начинает начислять пени на такой платеж.
В случае, когда платеж теряется из – за неверного указания КБК, нужно писать в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция без проблем уточняет платеж и аннулирует все те пени, которые успела начислить за такой платеж.
Порядок уточнения платежа не сложен, однако, во избежание лишних проблем, лучше с первого раза и очень внимательно заполнять платежные поручения.
В заключении стоит отметить, что КБК является важным реквизитом при осуществлении расчетов с бюджетом. Они утверждены на законодательном уровне и периодически изменяются.
Коды для уплаты пеней по НДС не изменились по сравнению с 2022 годом. КБК позволяет отправить бюджетный платеж именно на ту статью дохода бюджета, куда он предназначался.
Актуальные коды КБК всегда можно найти в интернете, их необходимо периодически проверять, особенно перед отправкой платежей в бюджет.