Могут ли самозанятые граждане участвовать в госзакупках: что говорит законодательство?

Самозанятые получили право принимать участие в госзакупках с 28 марта 2020 на  правах малого и среднего бизнеса.

Режим самозанятости

Кто такие самозанятые

С начала 2019 года в России начали внедрять режим самозанятости. Для этого был введён особый налог, известный также, как налог на профессиональный доход.

Режим самозанятости внедрялся постепенно, сначала в качестве эксперимента в ряде субъектов РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С января 2020 года к этому списку добавились ещё 19 регионов, а с 1 июля режим был введён во всех субъектах РФ.

Перейти на режим самозанятости могут как индивидуальные предприниматели, так и физлица. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц. Физические лица и ИП, которые применяют налог на профессиональный доход, не имеют работодателя и не могут привлекать наёмных работников по трудовым договорам.

Самозанятые могут заниматься:

  • оказанием косметических услуг на дому;
  • фото- и видеосъёмкой;
  • разработкой программ;
  • реализацией продукции собственного производства;
  • проведением мероприятий;
  • написанием статей на заказ;
  • юридической консультацией;
  • удалённой работой через электронные площадки;
  • сдачей жилых помещений;
  • разработкой дизайна;
  • перевозкой пассажиров и грузов;
  • строительными работами и ремонтом.

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в системе ФНС. Сделать это можно четырьмя способами:

  • в приложении «Мой налог»;
  • в кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • через уполномоченные банки;
  • с помощью учётной записи портала Госуслуг.

Самый простой способ — регистрация в приложении. Для этого понадобятся документы налогоплательщика: паспорт, ИНН и пароль от личного кабинета на сайте nalog.ru либо учётная запись на сайте Госуслуг.

Участие самозанятых в госзакупках

Особенности

Порядок проведения госзакупок регулируется Федеральным законом N 44-ФЗ и Федеральным законом N 223-ФЗ.

Согласно закону от 27.12.2019 N 474-ФЗ, с 28 марта 2020 года самозанятые могут участвовать в госзакупках. Условия для лиц, применяющих налог на профессиональный доход, такие же, как для субъектов малого и среднего бизнеса:

  • плата за получение госконтракта — 2%, но не больше 2000 рублей;
  • получение оплаты в течении 15 дней с момента подписания контракта;
  • доступ к 9 электронным торговым площадкам;
  • 20% годового объёма договоров с госкомпаниями.

Раньше самозанятые могли участвовать в торгах как физические лица согласно 44-ФЗ, однако с введением нового закона, условия участия изменились в лучшую сторону.

Ограничения

На самозанятых распространяются те же ограничения при участии в госзакупках, что и на субъектов малого и среднего бизнеса. Лица, применяющие НПД, не могут:

  • участвовать в госзакупках, начальная максимальная цена которых превышает 20 млн рублей;
  • участвовать в закупках по предоставлению кредитов;
  • участвовать в тендерах по видам деятельности, на которые требуется лицензия.

Самозанятые не могут участвовать в торгах на закупку и перепродажу товаров. Это связано с тем, что самозанятые имеют право продавать товары исключительно собственного производства.

Инструкция

Для того чтобы принять участие в госзакупках, самозанятый должен пройти несколько шагов:

  • Изучить рынок. На первом этапе самозанятый оценивает свои шансы на успешное участие в закупках. Для этого он должен изучить рынок и реально оценить свои возможности. Самозанятые может изучить соответствующие документы и посмотреть результаты прошедших закупок.
  • Получить электронную подпись. Чтобы принять участие в госзакупках, у самозанятого должна иметься квалифицированная электронная подпись. Для торгов на электронных площадках подойдёт «Астрал-ЭТ».
  • Зарегистрироваться в системе. Регистрация в системе проходит в три этапа:
  • регистрация на сайте «Госуслуги»;
  • создание личного кабинета в «Единой информационной системе в сфере закупок»;
  • регистрация в «Едином реестре участников закупок».
  • Найти закупку. В перечне товаров, работ и услуг самозанятый должен найти заказчика. Там же можно найти всю необходимую информацию о заказе: сроки выполнения, объём работ, стоимость и условия контракта.
  • Подать заявку. На той площадке, где самозанятый принимает участие в торгах, он должен подать заявку на выбранный тендер.
  • Исполнить контракт. Когда самозанятый выигрывает тендер, он может приступать к выполнению контракта.

Иногда заказчик может отклонить заявку, описав причины отказа. Однако, если самозанятый посчитает отклонение заявки неправомерным, либо если не были указаны причины отказа, он может составить жалобу. Он должен направить жалобу в жалобу в Федеральную антимонопольную службу.

________________________________________

Самозанятые могут участвовать в госзакупках, но с такими же ограничениями, что и субъекты МСП.

Самозанятые

Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).

Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

  • 4% с поступлений от физлиц;
  • 6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

  1. Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

  • отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
  • не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
  • за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

  1. Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) зарегистрирован в ФНС в ка­че­стве пла­тель­щи­ка на­ло­га на про­фес­си­о­наль­ный доход»

В качестве подтверждения статуса работодатель может запросить предоставить справку, что гражданин действительно оформлен плательщиком налога на ПД. Данная справка формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте налоговой инспекции.

Документ можно будет распечатать и вручить заказчику при личной встрече, либо направить в электронном виде любым удобным способом (e-mail, файлом в соцсетях или мессенджерах).

Также для передачи электронных форм можно использовать сервисы электронного документооборота (ЭДО).

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека.

Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой.

В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность  в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

  • содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
  • результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
  • не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
  • заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
  • на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

  1. Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм.

Читайте также:  Порядок проведения аукциона в электронной форме по 223-фз: сроки, пошаговая инструкция, документация о закупке

Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с та­ко­го-то числа ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) вы­сту­па­ет в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го лица»

  1. Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Самозанятые в госзакупках • Garant.ooo

С 28 марта 2020 года, самозанятые могут участвовать в госзакупках. В рамках данной статьи мы подробно разберем, кто может приобрести такой статус и участвовать в тендерах, какие существуют ограничения и ответственность. Это поможет вам быстрее разобраться в тонкостях подобного сотрудничества с государством.

Кто такие самозанятые и в чем их преимущества?

В 2019 году экспериментально в России был введен НПД — налог на профессиональный доход. Изначально этот вариант был доступен только для 4 регионов, но теперь перейти на форму самозанятости можно повсеместно.

Самозанятость, обычно, выбирают ИП, которым больше невыгодно осуществлять свою деятельность по определенным причинам и физические лица, работающие неофициально.

В рамках эксперимента до конца 2028 года налоговые ставки для самозанятых составляют 4% и 6%. Первый вариант для получения дохода с физических лиц, второй — для ИП и юридических лиц.

Существует ряд преимуществ для этой категории. Власти считают, что это станет стимулом для легализации бизнеса.

  1. Налог разрешают не уплачивать, если в течение 30 дней доход отсутствует;
  2. Физическим лицам не нужно платить НДФЛ;
  3. Предприниматели имеют право не платить фиксированные страховые взносы;
  4. Если ИП не импортирует товары, то может не уплачивать НДС;
  5. Для них создано приложение «Мой налог». В нем легко и быстро можно найти всю необходимую информацию, чеки, квитанции.

Также, существует несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы получить этот статус. К ним относят:

  • Доход за 12 месяцев не должен превышать 2,4 млн. рублей;
  • В бизнесе нет штата наемных сотрудников;
  • Предприниматель не занимается перепродажей товаров или деятельностью, прописанной в пункте 2 ст. 4 ФЗ No223-ФЗ;
  • С дохода должен уплачиваться НПД.

Подробная информация о самозанятых гражданах и налоге на профессиональный доход изложена в статье — Самозанятые. Налог на профессиональный доход. Любопытной к прочтению станет также статья — Самозанятые: подводные камни, о которых Вы могли не знать.

Могут ли самозанятые участвовать в госзакупках?

Участие самозанятых в госзакупках было возможно и до этого, но исключительно в качестве физических лиц. Теперь же они приравнены к малым и средним предпринимателям.

Благодаря вхождению в эту категорию у них появились некоторые преимущества:

  1. Оплата по контракту составляет 15 рабочих дней;
  2. Оплата обеспечения заявки равна 2% (но не больше 2000 рублей);
  3. Обеспечение контракта составляет 5%.

Обратите внимание! Привилегии распространяются исключительно на закупки государственных компаний и естественные монополии. В госзакупках они участвуют по общим правилам.

Когда это выгодно

Участие в тендерах самозанятых выгодно, в первую очередь, заказчикам с тендерами, не достигающими суммы 1 млн. рублей.

Также, в пользу самозанятых играет факт того, что некоторые закупки исключают участие предпринимателей из сферы среднего и крупного бизнеса. Максимальная цена таких контрактов не может превышать 20 млн. рублей.

Ограничения для самозанятых

Самозанятые участвуют в тендерах на тех же основаниях, что и другие субъекты МСП, то есть:

  • Не могут принимать участие в закупках, цена которых выше 20 млн. рублей;
  • Не могут быть участниками закупок услуг по предоставлению кредитов;
  • Запрещается участие в тендерах, требующих от статуса лица наличие лицензий.

Обратите внимание! Все требования и ограничения закрепляются в документах к определенной закупке, поэтому перед отправкой заявки старайтесь тщательно ее изучить.

Также, если лицо, находящееся в статусе самозанятого, получает с закупки доход, превышающий сумму в 2,4 млн. рублей, то оно теряет свой статус. Это тоже может считаться, своего рода, ограничением.

Пошаговая инструкция: что нужно, чтобы участвовать в госзакупках

Анализ рынка

На данном этапе следует удостовериться в своих силах и понять, сможете ли вы предлагать качественные услуги за конкурентные цены. Для этого следует изучить интересующее вас направление и прошедшие по нему закупки.

Регистрация электронной подписи

Этот шаг необходим для работы с документами потому, что большая часть этого процесса проходит в режиме онлайн. Получить ее можно в удостоверяющем центре, заполнив заявление и подав пакет необходимых документов.

Регистрация в ЕИС

С помощью аккаунта на портале «Госуслуги» создается личный кабинет в ЕИС, затем следует регистрация в ЕРУЗ. (ЕИС — это единая информационная система в сфере закупок. ЕРУЗ — единый реестр участников закупок)

Аккредитация

Она получается на той торговой площадке, на которой будет осуществляться дальнейшая деятельность.

Обратите внимание! Торговая площадка должна входить в перечень, утвержденных правительством РФ. Вот некоторые из них: Единая электронная торговая площадка; Российский аукционный дом; ТЭК-Торг; Сбербанк-АСТ; РТС-тендер; Электронная торговая площадка ГПБ.

Поиск закупки

Удобнее всего осуществлять поиск через систему ЕИС. Заказчики своевременно обновляют список товаров и услуг, которые могут заинтересовать малый и средний бизнес. Система предоставляет возможность заранее увидеть такие категории как количество товара, время закупки и т.д.

Подача заявки

После выбора тендера нужно подать заявление. В соответствии с законом, помимо него самозанятый обязан подать декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства. Форму декларации можно найти в Интернете.

Исполнение контракта

При выборе вас заказчиком, в личном кабинете появится уведомление о том, что вы выиграли тендер. Останется лишь выполнить все условия контракта.

Если вашу заявку отклонят, то в личный кабинет придет документ, с объяснением причины отказа. Если вы не согласны с причинами или они не были перечислены, то имеете право подать жалобу в ФАС или Главконтроль. В случае, если заказчик не прав, его обяжут рассмотреть эту заявку повторно.

Направления для самозанятых

В соответствии с законом выделяются категории сфер услуг, на которые распространяется профессиональный доход. К ним относят:

  • Репетиторство;
  • Клининг;
  • Сельское хозяйство;
  • Уход за детьми и другими категориями людей;
  • Ремонт (одежды, техники, помещений и т.д) и различные строительные работы;
  • Парикмахерские услуги;
  • Любая деятельность в сфере фото и видео;
  • Косметические услуги;
  • Организация мероприятий;
  • Юридическое консультирование;
  • Фриланс на интернет-площадках;
  • Аренда;
  • Услуги перевозок;
  • Выпас скота.

Ответственность самозанятых

За нарушение правил предусмотрены те же санкции, что и для других участников. Существует два условия, при которых лицо может попасть в реестр недобросовестных заказчиков:

  1. Отказ в подписании контракта после выборе вас заказчиком;
  2. Запрет на исполнение договора по решению суда.

Срок запрета на участие в закупках составляет два года. В реестре вы будете числиться как физ. лицо, соответственно, если вы решите отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то все равно не сможете осуществлять деятельность по закупкам.

Поэтому, советуем перед подачей заявки внимательно читать договор, особенно части, касающиеся штрафных санкций и пени.

Заключение

Ответы на следующие вопросы помогут Вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на налоговый режим для самозанятых граждан, чтобы участвовать в госзакупках:

  1. Подходит ли ваша деятельность для режима «самозанятый»?
  2. Много ли вы планируете зарабатывать на госзакупках?
  3. Справитесь ли вы своими силами с исполнением контракта?

@garant_ooo

Госзакупки для МСП и самозанятых

Госзакупки, которые являются лакомым куском как для крупного, так и среднего бизнеса, до сегодняшнего дня остаются несбыточной мечтой, манящей многих предпринимателей. Дело в том, что конкуренцию в этой области нельзя назвать честной, и в подавляющем большинстве случаев победителем тендеров становится тот, чьи интересы лоббируются заказчиком.

Готовящиеся изменения, как объявляется, должны упорядочить процесс выбора исполнителя и поставить всех в равные условия. Это должно открыть двери для представителей малого бизнеса и категории самозанятых.

Что выйдет на практике, посмотрим, но уже сейчас эксперты настроены оптимистично, ожидая оздоровления ситуации. Однако, это произойдет только в том случае, если не будет найдено очередных лазеек в законодательстве, а опасения этого присутствуют.

О том, к чему готовиться, и как к этой инициативе относятся сами предприниматели, вы узнаете из приведенной здесь статьи. Также здесь говорится о планируемой отмене ограничений для самозанятых, впускающих эту категорию предпринимателей на рынок госзаказов.

Правительство хочет облегчить доступ бизнесу и самозанятым к госзакупкам. Инструментом для достижения этой цели послужит стандартизация бумаг. Разбираем, новый законопроект — это перспектива открытия новых дверей для малышей или бесполезная инициатива.

«Принеси то — не знаю что»

На данный момент требования к оформлению заявки устанавливает заказчик. При этом на один вид товара у разных заказчиков требования могут различаться. Заказчики злоупотребляют властью и иногда ставят перед предпринимателями невыполнимые задачи.

Это похоже на сказку про Федота-стрельца, только вместо оленя с золотыми рогами и ковра-карты здесь всевозможные сертификаты, справки и выписки, которые нужно собрать «за одну ночь».

Заказчики создают искусственный барьер для предпринимателей, чтобы ограничить конкуренцию.

Чиновники хотят исправить ситуацию и создать исчерпывающий перечень документов, которые заказчики вправе требовать от малых и средних предприятий.

Напоминаем, что закупки регулирует Федеральный закон №223, в соответствии с ним малому бизнесу должно отдаваться 18 % от годового заказа, из которых 15 % разыгрывается без участия крупных игроков рынка. Также власти хотят увеличить эти цифры до 20% и 18%.

Мнение экспертов

Сергей Катырин, президент Торгово-промышленной палаты, считает, что введение конкретного перечня создаст здоровую конкуренцию и станет гарантией участия в госзакупках. Однако важно строго следовать этому перечню и не придумывать узконаправленные требования.

Борис Титов, уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей, опасается, что в новом законопроекте можно будет найти лазейки. Он аргументирует это тем, что российские законы не имеют прямого действия, вся «конкретика» остаётся за ведомственными актами. Следовательно, после вступления закона в силу принятый список документации может «расползтись» на ведомственном уровне.

Владислав Корочкин, первый вице-президент бизнес-объединения «Опора России», говорит о важности сокращения списка, особенно об исключении из него тех документов, которые есть в государственных базах, чтобы заказчики не цеплялись к формальностям.

Сами предприниматели одобряют инициативу, хотя некоторые опасаются, что упрощённый доступ к участию в госзакупках может стать «мишенью» для недобросовестных бизнесменов.

Читайте также:  Тендер и аукцион: что это такое и в чем разница? главные отличия, предмет торгов, форма и порядок проведения

Льготы для самозанятых

Минэкономразвития ещё в июле заявил о том, что планирует допустить самозанятых к участию в госзакупках, за исключением прямых торгов между МСП в рамках 15 % квоты. Новый законопроект снимает ограничение, и теперь самозанятые смогут участвовать и в прямых торгах в рамках квоты. Также устранение «лишних» бумаг является важной мерой для входа самозанятых на рынок госзаказов.

Однако возникает вопрос — какой размер закупок будет им доступен, ведь чтобы сохранить статус самозанятого, необходимо оставаться в рамках дохода 2,4 млн рублей. Катырин, глава ТПП, отмечает, что критерии участия самозанятых только предстоит разработать.

Антон Емельянов, гендиректор «Единой электронной торговой площадки», считает, что самозанятые станут хорошим источником участников торгов. В РЖД тоже благосклонно отнеслись к новой инициативе, по их мнению, самозанятые будут способствовать развитию экономической эффективности госзакупок.

Упрощение доступа к госзакупкам для самозанятых и малого бизнеса — благое намерение. Но успех этого предложения зависит от того, как чиновники подойдут к реализации инициативы, какие конкретные меры примут. Останутся ли лазейки для недобросовестных предпринимателей, не расширится ли список дополнительно на ведомственных уровнях — на эти вопросы пока нет ответа.

Назад

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

❌ Бывшие работники

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо. 

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.

❌ Работа агентом 

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона. 

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

❌ Работа курьером

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. 

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.

???? С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России. 

????‍???? Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров. 

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика. 

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников. 

За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками. 

Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ

За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽. 

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.

Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников. 

  • Признаки наёмного труда такие:
  • — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
  • — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
  • — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
  • — клиентов приводит заказчик;
  • — исполнитель связан рабочим графиком;
  • — заказчик покупает расходники и инвентарь;
  • — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
  • — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
  • — исполнитель влит в рабочий коллектив;
  • — исполнителя не дёргают в выходные;
  • — у исполнителя нет других доходов.
  • ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда. 

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам. 

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя. 

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию —  дело № 33-53437/2019.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает. 

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

Статья: как выбрать договор с исполнителем

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.

Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. 

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы. 

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно. 

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться. 

  1. Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
  2. — он сам снялся с учёта;
  3. — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
  4. — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом —  письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. 

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой. 

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@. 

Статья актуальна на 04.02.2021

Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы

Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.

Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ  (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.

СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала  эксперимент действовал не на всей территории России, а лишь в отдельных регионах. И только с июля 2020 года распространился на всю страну.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В 2021 году НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.

Кто может стать самозанятым в 2021 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход в любом из субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Читайте также:  Увольнение работников при ликвидации предприятия в связи с банкротством: порядок действий

Заполнить документы для регистрации ИП в специальном сервисе

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Виды деятельности для самозанятых в 2021 году

Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.

При этом существуют виды бизнеса, не дающие права стать плательщиком налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • реализация подакцизных товаров;
  • реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Как стать самозанятым в 2021 году

Регистрация в приложении «Мой налог»

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо подать заявление через мобильное приложение «Мой налог».

Сначала нужно бесплатно скачать это приложение с сайта ФНС и установить на смартфон, планшет или компьютер. Затем, используя это же устройство, сделать скан паспорта и свое фото. После чего пройти в приложении несложную процедуру регистрации. Заявление на бумаге с личной подписью самозанятого гражданина не требуется.

СПРАВКА. Оформиться самозанятым можно и по-другому — через веб-кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход». В нем нужно указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. При этом не понадобятся ни паспортные данные, ни фото, ни заявление на бумаге.

Налоговики проверят указанные сведения. Если все окажется в порядке, инспекторы направят гражданину уведомление о постановке на учет. Оно поступит через приложение «Мой налог».

Переход на самозанятые с других режимов налогообложения

Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ.

Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности.

Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.

Подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

ВАЖНО. Можно ли перевести на НПД только часть доходов от бизнеса, а другую часть оставить на УСН, ЕСХН, ПСН или основной системе? Нет, нельзя.

Совмещение налога на профдоход с перечисленными налоговыми режимами недопустимо (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона о самозанятых). Другое дело, если физлицо занимается предпринимательством и одновременно работает по найму.

В этом случае его зарплата будет облагаться налогом на доходы физлиц, а профдоходы — НПД.

Снятие самозанятого лица с учета

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика НПД, нужно подать заявление через приложение «Мой налог». Это делается в одном из следующих случаев:

  1. Профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн. рублей.
  2. Гражданин стал заниматься видами деятельности из «черного» списка.
  3. У самозанятого лица появились наемные работники.
  4. У гражданина пропало желание быть налогоплательщиком НПД.

Инспекторы снимут самозанятого гражданина с учета в день, когда подано заявление.

Может случиться, что человек продолжает считать себя самозанятым, хотя его доходы превысили лимит, у него появились наемные сотрудники или он стал вести бизнес из «черного» списка. Если сотрудники ИФНС это обнаружат, они сами прекратят регистрацию физлица в качестве плательщика НПД, не дожидаясь от него заявления.

Налогообложение для самозанятых граждан в 2021 году

Какой доход облагается налогом

НПД платится с профессиональных доходов, полученных в течение одного календарного месяца. Установлены две ставки.

  • Если клиент — физическое лицо без статуса ИП, то ставка равна 4%.
  • Если клиент — организация или ИП, то ставка равна 6%.
  • При расчете налога не учитывают доходы:
  • от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • полученные в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.

Как учитываются доходы

Деньги от продажи товаров, (работ, услуг, имущественных прав) признаются в день их поступления.

Выручка, полученная в рамках договора комиссии (поручения, агентского договора), когда посредник участвует в расчетах, признается в последний день месяца поступления денег к посреднику.

Доходы, раннее учтенные в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, отражать не надо. Это правило действует, даже если деньги поступили после такого перехода.

Налоговый вычет для самозанятых

Его определяют по следующему правилу:

  • если профдоход получен от физлица, вычет равен 1% от суммы дохода;
  • если профдоход получен от ИП или организации, вычет равен 2% от суммы дохода.

Сумма вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого лица.

Физлицо, которое утратило статус плательщика НПД, не израсходовав все 10 000 руб. вычета, сохраняет право использовать остаток. Его восстановят при повторной регистрации в этом статусе. В ситуации, когда 10 000 руб. были израсходованы, воспользоваться вычетом повторно нельзя.

ВАЖНО. Введены временные правила в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный отрезок времени к остатку «обычного» вычета добавлялись 12 130 руб. Полученную сумму допустимо использовать неограниченно, не зависимо от выручки.

За счет вычета гасилась задолженность по НПД, а оставшаяся часть шла на уплату текущего налога. Остаток вычета переносился на 2021 год в пределах лимита: не более остатка, который числился на 1 июня 2020 года. Тот, кто впервые стал самозанятым после 1 июня 2020 года, мог перенести на 2021 год не более 10 000 руб. (см.

«Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

Как рассчитать налог по самозанятым: пример

Преподаватель Александров зарегистрирован в качестве плательщика НПД в начале февраля 2021 года.

В феврале он проводил занятия в учебном центре и получил оплату в размере 150 000 руб. В этом же месяце Александров оказывал услуги репетитора частным клиентам, и заработал на этом 50 000 руб.

Сумма вычета равна 3 500 руб.((150 000 руб. х 2%) + (50 000 руб. х 1%)).

НПД к уплате за февраль 2021 года составила 7 500 руб.((150 000 руб. х 6%) + (50 000 руб. х 4%) – 3 500руб.).

В дальнейшем Александров сможет применить вычет в сумме не более 6 500 руб.(10 000 руб. – 3 500 руб.).

Уплата налога для самозанятых

Сумму НПД к уплате вычисляют налоговики. Данные для расчетов предоставляет самозанятый гражданин. Он обязан сделать следующее:

  1. В приложении «Мой налог» указать, какая сумма профдохода и от кого была получена наличными, поступила на счет в банке или на карту.
  2. Создать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Чек формируется в приложении «Мой налог», поэтому покупать кассовую технику не надо. Срок для передачи чека: при расчетах наличными или электронными средствами платежа — сразу после поступления денег; при иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поступили деньги.

По завершении месяца инспекторы рассчитают сумму НПД к уплате. Полученный результат они сообщат самозанятому физлицу не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим.

Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее прибавят к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

ВНИМАНИЕ. При получении профдоходов плательщик НПД освобожден от налога на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте), налога на доходы физлиц и страховых взносов. Но самозанятый обязан платить налоги в отношении личного имущества: земельный, транспортный и налог на имущество физлиц.

Бесплатно подать уведомление и сдать все декларации за клиентов‑физлиц

Штрафы для самозанятых

Предусмотрена ответственность для плательщиков НПД, которые не отразили в приложении «Мой налог» сведения о полученной выручке, либо сделали это с опозданием. Величина штрафа — 20% от суммы выручки.

Повторное нарушение, совершенное в течение полугода после первого, повлечет штраф в размере 100% суммы выручки (ст. 129.13 НК РФ).

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы:

  • небольшая налоговая ставка;
  • простая, удобная и бесплатная регистрация;
  • не нужно приобретать ККТ;
  • нет необходимости платить страховые взносы;
  • не надо вести учет и сдавать отчетность.

Минусы:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
  • расходы не уменьшают облагаемую базу;
  • применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей.

Вести учет и сдавать всю отчетность ИП через интернет

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2021 году

Плательщик НПДИП на другом налоговом режиме
Место ведения бизнеса
Все регоины ПСН — регионы, где введены данные спецрежимы в отношении конкретных видов деятельности; ОСНО, УСН и ЕСХН — вся территория России.
Ограничения по размеру доходов
2,4 млн. руб. с начала года Зависит от налогового режима: «упрощенка» — 200 млн. руб. с начала года (умноженных на коэффициент-дефлятор); ПСН — 60 млн. руб. с начала года; остальные — без ограничений.
Ограничения по численности работников
Нельзя нанять ни одного работника по трудовому договору
  1. Зависит от налогового режима:
  2. «упрощенка» — не более 130 человек;
  3. ПСН — не более 15 человек;
  4. остальные — без ограничений.
Ставка налога
4% выручки, полученной от физлиц; 6% выручки, полученной от организаций и ИП
  • Зависит от налогового режима.
  • При основной системе НДФЛ составляет 13% разницы между доходами и профессиональными вычетами, НДС — 20% разницы между начисленным налогом и вычетами;
  • при «упрощенке» — в общем случае 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
  • при ПСН — в общем случае 6% потенциально возможного дохода;
  • при ЕСХН — в общем случае 6% разницы между доходами и расходами плюс НДС на общих основаниях.
Уплата страховых взносов
Не нужно платить
  1. Нужно платить:
  2. фиксированные взносы «за себя»;
  3. взносы с зарплаты работников.
Отчетность
Не нужно представлять
  • Нужно представлять:
  • — налоговые декларации (всем, кроме ИП на патенте);
  • — отчетность по страховым взносам с зарплаты сотрудников;
  • — отчетность в ПФР о застрахованных лицах и кадровых мероприятиях (при наличии наемных работников);
  • — статистическую отчетность (в ряде случаев).
Ведение учета
Не нужно вести
  1. Нужно вести:
  2. — налоговый учет;
  3. — кадровый учет (если есть наемные работники).
  4. Бухучет ведется по желанию.
Кассовая техника
Не требуется При ПСН в общем случае не нужна (за исключением некоторых видов бизнеса, например, услуг парикмахера). При остальных налоговых режимах в большинстве случаев нужна всем, кто ведет расчеты с физлицами (кроме развозной торговли и ряда других исключений).
Формирование страхового стажа для пенсии
В общем случае стаж не формируется. Если человек добровольно платит пенсионные взносы (в 2021 году — 32 448 руб. за год), то стаж формируется. Стаж формируется
Выплата больничных пособий
Не предусмотрена В общем случае не предусмотрена. Если ИП добровольно платит взносы на соцстрахование «по больничным» (в 2021 году — 4 452 руб. за год), то пособия выплачиваются.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Что выбрать в итоге — ИП или самозанятость?

У начинающего бизнесмена есть выбор: получить статус самозанятого или стать предпринимателем на другом режиме. Каждый случай индивидуален, и дать универсальный совет невозможно.

На практике статус ИП и налоговые режимы, не связанные с уплатой НПД, выбирают те, кто планирует вести дело «на широкую ногу». А именно наращивать обороты, нанимать персонал, расширять торговую сеть и проч.

А вот самозанятыми в 2021 году, как правило, становятся люди, для которых заработок является побочным. Это сотрудники компании, в свободное время занимающиеся чем-то еще (выпечкой на продажу, стрижкой животных и проч.). Еще один пример — домохозяйки.

Для них главное — это уход за ребенком, а мелкий бизнес (продажа украшений ручной работы, матерчатых кукол и т.д.) является дополнением.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *