ГлавнаяКоды бюджетной классификации (КБК) на 2022 год
Как работаем и отдыхаем в 2022 году?
Подробности в календаре-2022
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06031 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением | пени | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов | пени | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений | пени | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений | пени | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты земельного налога в .PDFСкачать КБК для уплаты земельного налога в формате картинки .JPG
Важные моменты по земельному налогу
Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:
- на праве собственности;
- получившие их в пожизненное пользование;
- находящихся в пожизненном наследуемом владении.
СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.
Как считают земельный налог
Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:
- Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
- Долю владельца в правах на данный участок.
- Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.
Уведомление физических лиц
Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.
ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.
Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.
Как узнать, должны ли вы налоговой
Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:
- обратиться в ФНС по мету жительства;
- создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
- Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
- для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
Скопировать урл
Распечатать
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
-
Гость_5910 Дело в том, что у нас редко бывают вакансии, возможно уйдет специалист, но там нужно образование и стаж. Поэтому… Должность для инвалида -
Редактор Мария Власова Вы можете подавать на вычет по второй квартире. По первой вы можете претендовать на 1,3 млн., а по второй -… Налоговый вычет на покупку квартиры - Редактор Мария Власова Вы должны принять инвалида на такую должность, которая будет ему подходить под уровень образования, квалификации… Должность для инвалида
- Редактор Мария Власова Если все друг друга покрывают и прикрывают, сами понимаете, будет сложно.На основании замечаний составляете… Проверка КСП в школе. Обжалование акта проверки, направление замечаний к акту.
Гость_5910 Дело в том, что у нас редко бывают вакансии, возможно уйдет специалист, но там нужно образование и стаж. Поэтому… Должность для инвалида 
Редактор Мария Власова Вы можете подавать на вычет по второй квартире. По первой вы можете претендовать на 1,3 млн., а по второй -… Налоговый вычет на покупку квартиры Кбк по земельному налогу
Кбк по земельному налогу 2020 года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора.
Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются.
КБК «Земельный налог» 2020 г. введен Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018, однако показатели с 2018 года не изменились.
Объекты и порядок налогообложения
Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным.
Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.
В соответствии со ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:
- изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
- состоящие в лесном фонде;
- находящиеся под многоквартирными домами.
Максимальная ставка:
- 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
- 1,5 % — для всех остальных участков.
Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.
Материал по теме
Земельный налог в 2020 году для юридических лиц
Таблица значений кодов
Кбк по земельному налогу в 2020 г. представлены в таблице.
| Платеж (месторасположение земельного участка) | КБК Основное обязательство | КБК Пени | КБК Штраф | КБК Проценты |
| В границах муниципальных округов городов федерального значения | 1821 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 | 182 1 06 06031 03 2200 110 |
| В пределах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 | 182 1 06 06032 04 2200 110 |
| В границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 | 182 1 06 06033 13 2200 110 |
| В пределах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 | 182 1 06 06032 11 2200 110 |
| В границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 | 182 1 06 06032 12 2200 110 |
| В пределах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 | 182 1 06 06033 05 2200 110 |
| В пределах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 | 182 1 06 06033 10 2200 110 |
Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.
Специфика для юридических лиц
Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей.
Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета.
Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.
Сроки оплаты
Сроки исполнения обязательства также содержатся в законах муниципальных округов. При этом, согласно ст.
393, 397 — 398 НК РФ, срок уплаты для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.
При этом законом округа устанавливаются также и сроки уплаты авансовых платежей. На официальном сайте ФНС РФ можно найти соответствующую информацию.
Платежка
Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.
Последствия неверного указания кодов
Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен. Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной.
Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей.
Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.
Образец заполнения платежного поручения
Кбк для оплаты земельного налога
Земельный налог является местным, так как это вид фискального обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения.
Муниципальные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет.
Однако следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в НК РФ, и местные нормы не могут противоречить действующим федеральным положениям.
Итак, объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем право владения может возникнуть не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.
Обратите внимание, что не все участки земли могут быть признаны объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых.
К тому же полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие.
Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.
Пользователи земель, переданных в безвозмездное срочное пользование, а также по договорам аренды, не признаются налогоплательщиками (п. 2 ст. 388 НК РФ).
Учтите, что от категории и места расположения земли зависит не только ставка обременения и льготы, но и КБК по земельному налогу в 2020.
Таблица Кбк для оплаты земельного налога
| Земельный налог с участков земель, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 | 182 1 06 06031 03 2200 110 |
| С земель, расположенных в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 | 182 1 06 06032 04 2200 110 |
| С участков, расположенных в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 | 182 1 06 06033 13 2200 110 |
| С участков, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 | 182 1 06 06032 11 2200 110 |
| С участков, расположенных в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 | 182 1 06 06032 12 2200 110 |
| С участков, расположенных в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 | 182 1 06 06033 05 2200 110 |
| С участков земель, расположенных в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 | 182 1 06 06033 10 2200 110 |
Как видим, КБК земельный налог 2020 года напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения. Поэтому важно правильно указать КБК. Но это не единственная особенность фискального платежа. Разберемся в ключевых аспектах земельного налогообложения.
Условия для юрлиц
Плательщиками признаются не только простые граждане — собственники земель, но и юридические лица. Так, организация — владелец участка или доли в нем обязана нести аналогичные фискальные обременения, что и физическое лицо.
Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Согласно положениям НК РФ, ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.
Еще раз повторимся, что организации обязаны платить в общем порядке. Однако местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Например, муниципалитет может освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками могут быть абсолютно любые экономические субъекты, а также простые граждане.
Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом. Если решение есть об освобождении, то и КБК земельного налога не пригодится.
Когда платить
Так как земельный — это местный налог, то периодичность уплаты, а также количество отчетных периодов устанавливают власти муниципалитета. Проверить, если ли авансовые платежи в вашем муниципальном образовании можно онлайн.
Для этого достаточно перейти на официальный сайт ФНС и выбрать интересующий вас муниципалитет или же город федерального значения. Также необходимо определить налоговый период — год, за который требуется информация.
И, конечно, вид фискального обязательства — земельный налог.
В системе хранятся все нормативно-правовые акты, устанавливающие общие и исключительные правила налогообложения.
Особенности уплаты
Для зачисления денежных средств в счет оплаты земельного налога придется заполнить платежное поручение. Для этого используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Обратите внимание, что платежку можно заполнить онлайн в специальном сервисе от ФНС.
Код бюджетной классификации (КБК) укажите в поле 104 платежного документа. При онлайн-заполнении платежки на сайте ФНС КБК указывать не обязательно. Шифр заполнится автоматически после заполнения отдельных реквизитов платежа.
Пример заполнения
Скачать
Неверно заполненный документ может привести к тому, что платеж не поступит в ФСН, и инспекция начислит пени. Придется уточнить реквизиты платежа (в том числе КБК), а также заплатить штрафные санкции.
Обратите внимание, что КБК пени по земельному налогу 2020 отличаются от кода по основному налогу.
Шифры также определяются в зависимости от категории земель (смотрите таблицу с кодами бюджетной классификации).
Кбк по земельному налогу в 2020 — 2021 годах (пени)
КБК пени по земельному налогу 2021 года изменились ли они по сравнению с 2020-м? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также подробно разъясним понятие и состав КБК.
КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.
Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.
Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.
КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:
- административный,
- доходный,
- программный,
- классифицирующий.
Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.
Доходный блок состоит из 4 групп:
- символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
- знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
- знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
- знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.
Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.
Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.
Кбк земельного налога и пени на 2020–2021 годы для юридических лиц
Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нем КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.
ВАЖНО! Если платеж проведен не с тем КБК, он попадет в невыясненные и потребует уточнения.
Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2020 и на 2021 годы действуют разные перечни бюджетных кодов. Однако КБК по земельному налогу в них совпадают.
КБК земельного налога для юрлиц, а также пеней и штрафов по нему различаются в зависимости от того, где расположен земельный участок.
| Земельный участок расположен в границах: | КБК | ||
| налог | пени | штрафы | |
| внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Скачать таблицу КБК по земельному налогу для юрлиц
Полный список КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно.
Что изменилось в расчете и уплате земельного налога организациями с 2020, узнайте здесь.
О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».
Кбк по земельному налогу для ип и физических лиц в 2020–2021 годах
Граждане РФ, имеющие в собственности землю, также обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления.
Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.
Такой порядок касается как обычных физлиц, так и ИП — в отношении земли, используемой для бизнеса.
КБК для «физиков» также зависят от местоположения участка.
| Земельный участок расположен в границах: | КБК | ||
| налог | пени | штрафы | |
| внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06041 03 1000 110 | 182 1 06 06041 03 2100 110 | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
| городских округов | 182 1 06 06042 04 1000 110 | 182 1 06 06042 04 2100 110 | 182 1 06 06042 04 3000 110 |
| городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 1000 110 | 182 1 06 06042 11 2100 110 | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
| внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 1000 110 | 182 1 06 06042 12 2100 110 | 182 1 06 06042 12 3000 110 |
| межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 1000 110 | 182 1 06 06043 05 2100 110 | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
| сельских поселений | 182 1 06 06043 10 1000 110 | 182 1 06 06043 10 2100 110 | 182 1 06 06043 10 3000 110 |
| городских поселений | 182 1 06 06043 13 1000 110 | 182 1 06 06043 13 2100 110 | 182 1 06 06043 13 3000 110 |
Скачать таблицу КБК по земельному налогу для физлиц
Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении на уплату налогов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК.
Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории.
Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Кбк земельного налога в 2020 году
Для оплаты земельного налога в банковской платежке необходимо правильно указать обязательный реквизит – КБК (код бюджетной классификации), в цифровых блоках которого зашифрованы основные данные платежа в госказну.
Как расшифровать состав Кбк земельного налога в 2020 году, какие идентификаторы должны использовать юридические и физические лица при оплате данного вида налога, причитающихся пеней и штрафов по нему, расскажем в этом обзоре.
Кто является плательщиком земельного налога
Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды.
Для физлиц (включая ИП) расчетную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты.
Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2019 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.
Налог на землю под гаражом
Кбк земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков
При заполнении платежки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделенных на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.
- Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платеж);
- Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
- симв. 4 идентифицирует вид доходов («1» – платеж по налогу),
- симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
- симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
- симв. 9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,
- симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
- Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
- Четвертый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й). Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)
КБК: земельный налог 2020 для организаций
При заполнении платежного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платеж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращен банком, как невыясненный платеж, что чревато последствиями, особенно если платеж осуществляется в последние дни установленного срока.
Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).
Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчетным года.
Изменения по земельному налогу с 2020 года
КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП
Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.
Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придется оплачивать пени.
Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц
Правильно указать в банковской платежке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учетом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.
| Расположение земельного участка в | КБК для | КБК для |
| границах МО (муниципальных образований) | физических лиц | юридических лиц |
| Внутригородских МО городов федерального | 182 1 06 06041 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| значения (Москва, СПб, Севастополь) | ||
| Городских округов | 182 1 06 06042 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Городских округов с внутригородским | 182 1 06 06042 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| делением | ||
| Внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Городских поселений | 182 1 06 06043 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Сельских поселений | 182 1 06 06043 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| Межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
Штрафы и пени — земельный налог: КБК в 2020 году
Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу.
КБК для пени по земельному налогу для физических и юридических лиц различаются. В приведенной сводной таблице вы сможете найти конкретный КБК для уплаты пени или штрафа по земельному налогу, соответствующий необходимому виду муниципального образования.
| Расположение земельного участка в | Категория | КБК пени | КБК штрафы |
| границах МО (муниципальных образований) | плательщиков | ||
| Внутригородских МО городов федерального | юрлица | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| значения (Москва, СПб, Севастополь) | физлица | 182 1 06 06041 03 2100 110 | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
| Городских округов | юрлица | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| физлица | 182 1 06 06042 04 2100 110 | 182 1 06 06042 04 3000 110 | |
| Городских округов с внутригородским | юрлица | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| делением | физлица | 182 1 06 06042 11 2100 110 | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
| Внутригородских районов | юрлица | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| физлица | 182 1 06 06042 12 2100 110 | 182 1 06 06042 12 3000 110 | |
| Городских поселений | юрлица | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
| физлица | 182 1 06 06043 13 2100 110 | 182 1 06 06043 13 3000 110 | |
| Сельских поселений | юрлица | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| физлица | 182 1 06 06043 10 2100 110 | 182 1 06 06043 10 3000 110 | |
| Межселенных территорий | юрлица | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| физлица | 182 1 06 06043 05 2100 110 | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Кбк земельный налог
- Все КБК Скачать
- КБК ФСС и ФФОМС КБК НДФЛ КБК спецрежимы КБК Транспортный Налог
- КБК Прибыль КБК Страховые КБК НДС КБК НВОС и Акцизы КБК Имущество
- КБКЗемельный налог для организаций
- Земельный налог
| Назначение платежа | КБК |
| Сумма налога (недоимки) | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Пеня | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
| Штраф | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Кбк земельный налог Скачать.docx (организации)
. .
КБК Земельный налог для физлиц
| Назначение платежа | КБК |
| Сумма налога (недоимки) | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06041 03 1000 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06042 04 1000 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 1000 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 1000 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 1000 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06043 10 1000 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06043 13 1000 110 |
| Пеня | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06041 03 2100 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06042 04 2100 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 2100 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 2100 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 2100 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06043 10 2100 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06043 13 2100 110 |
| Штраф | |
| в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
| в границах городских округов | 182 1 06 06042 04 3000 110 |
| в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
| в границах внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 3000 110 |
| в границах межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
| в границах сельских поселений | 182 1 06 06043 10 3000 110 |
| в границах городских поселений | 182 1 06 06043 13 3000 110 |
- Кбк земельный налог Физлица Скачать.docx
- КБК ФСС и ФФОМС КБК НДФЛ КБК спецрежимы КБК Транспортный Налог
- КБК Прибыль КБК Страховые КБК НДС КБК НВОС и Акцизы КБК Имущество