Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Главная страница » 1С Бухгалтерия » РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ » Уплата » Уплата земельного налога

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату земельного налога организации. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

  • сроки уплаты;
  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты земельного налога

Налогоплательщики земельного налога уплачивают (п. 2 ст. 397 НК РФ):

  • налог за год;
  • авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев), если нормативными актами представительных органов муниципальных образований (Законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не установлено иное.

Срок для уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливается нормативными актами представительных муниципальных органов (Законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не может быть раньше срока представления декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Рассмотрим подробнее порядок формирования и уплаты земельного налога в бюджет в программе.

Организация имеет в собственности земельный участок на территории города федерального значения Москвы. В соответствии с декларацией по земельному налогу сумма к уплате составила 30 000 руб.

01 февраля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату земельного налога на сумму 30 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Организация уплачивает налог в бюджет г. Москвы по сроку до 01 февраля (Закон г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

Платежное поручение на уплату земельного налога

Общие реквизиты

  • Платежное поручение на уплату земельного налога в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.
  • При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
  • Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
  • через раздел Главное – Задачи – Список задач;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

Элемент Земельный налог, город федерального значения предназначен для налога, уплачиваемого в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Для каждого вида муниципального образования предназначен свой КБК, а следовательно, и свой элемент справочника Налоги и взносы.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Земельный налог, город федерального значения предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.

  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Так как получателем земельного налога является налоговая инспекция, куда подавалась декларация по земельному налогу, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

  1. Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
  2. Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?
  3. В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
  • КБК– 18210606031031000110 «Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
  • УИН, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);

ИП не представляют в ИФНС декларацию по земельному налогу, налог для них рассчитывает ИФНС. В результате этого они производят уплату на основании налоговых уведомлений. При уплате налога с расчетного счета ИП необходимо в форме Реквизиты платежа в бюджет платежного поручения заполнить поле:

  • УИНУИН, указанный в налоговом уведомлении об уплате налога.
  • Основание платежаТП-платежи текущего года;
  • Налоговый период ГД-годовой платеж, так как земельный налог уплачивается за налоговый период – год;
  • Год 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
  • Номер документа , т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа01.02.2018, т.е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата земельного налога в бюджет

После уплаты земельного налога в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

  • Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
  • Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
  • Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?
  • Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • Налог Земельный налог, город федерального значения, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.06 «Земельный налог»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
Читайте также:  Налог на добавленную стоимость при импорте товаров и услуг

Проводки по документу

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.06 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по земельному налогу погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по земельному налогу

Для проверки расчетов с бюджетом по земельному налогу можно создать отчет Анализ счета 68.06 «Земельный налог», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её Загрузка…

Декларация по налогу на имущество за 2021 год

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

  • Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.
  • Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.
  • Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:
  1. Титульный лист.
  2. Раздел 2.
  3. Раздел 2.1.
  4. Раздел 3.

Титульный лист

  1. Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.
  2. ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

  3. КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

  • Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».
  • Отчётный год – 2021.
  • Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»
  • По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.
  • Налогоплательщик – полное наименование компании.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Титульный лист (часть 1)

  1. Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.
  2. Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.
  3. ИНН/КПП реорганизованной организации.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Титульный лист (часть 2)

  • Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.
  • Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

  • «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
  • «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Раздел 2 (часть 2)

  1. В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.
  2. Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:
  1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
  2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Новая декларация по имущественному налогу

  • Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.
  • Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).
  • По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

  1. Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.
  2. Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.
  3. Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

  • Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.
  • Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
  • Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
  • В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:
  • «1» для имущества, кроме помещений
  • «2» для помещений (например, гараж)
Читайте также:  Как разместить протокол закупочной комиссии по 223-фз в еис? образец документа и ответственность за нарушение сроков публикации

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

  1. По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.
  2. Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

  • Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.
  • По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.
  • Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).
  • Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.
  • По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.
  • В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

  • «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода
  1. Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
  2. В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.
  3. Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.
  4. В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»

Земельный налог: расчет и декларация

Те компании, кто имеет в собственности земельные участки, обязаны платить земельный налог и представлять отчетность. Иногда возникают сложности с ее заполнением.

Проблем не будет, если фирма давно владеет таким объектом.

Но что делать, если он был приобретен недавно? О порядке расчета и заполнения декларации рассказала Татьяна Нечаева, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ДКПО группы компаний «Ю-Софт».

Организации, имеющие в собственности или бессрочном пользовании земельные участки, признаваемые объектом налогообложения, должны представлять отчетность по земельному налогу (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ). При наличии льгот предприятие не будет платить земельный налог, но это не освобождает его от представления декларации.

Перечень льгот по земельному налогу установлен статьей 395 Налогового кодекса. Декларация представляется один раз в год, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Начиная с отчетности за 2017 год, отчет нужно отправлять по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@.

Если срок приходится на выходной, то отчитаться надо не позднее первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Общий порядок

В общем случае сдавать декларацию нужно в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики отправляют отчеты по месту своего учета (п. 4 ст. 398 НК РФ, п. 2.9 Порядка).

При этом фирмы со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год и крупнейшие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ). При нарушении способа представления декларации организация может быть оштрафована по статье 119.1 НК РФ.

У остальных организаций есть выбор: сдавать декларацию на бумаге или в электронном виде (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ).

Форма состоит из титульного листа и двух разделов (п. 1.2 Порядка). Начинать заполнять декларацию нужно с титульного листа, на котором указываются основные сведения об организации (желательно). Затем заполняется второй раздел, который называется «Расчет налоговой базы и суммы налога», и в последнюю очередь заполняют первый раздел: «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1

Данный раздел называется «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет».

В нем отражаются итоговые суммы земельного налога, рассчитанные за период, по всем земельным участкам, являющимся объектом налогообложения (п. 4.1 Порядка).

При этом строки 010–040 заполняются отдельно по каждому ОКТМО. В строке 021 указывается общая сумма строк 250 по всем 2 разделам, которые имеют один ОКТМО и КБК (п. 4.2 Порядка).

В первом разделе указываются итоговые суммы налога, подлежащие уплате по каждому ОКТМО и КБК. В строки 023, 025, 027 вносятся сведения об авансовых платежах, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.

Пример заполнения раздела 1

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Раздел 2

Этот раздел называется «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога». Вторых разделов может быть несколько, в зависимости от количества земельных участков, поскольку расчет ведется отдельно по каждому (доле земельного владения) с соответствующими кодами ОКТМО и КБК (п. п. 2.10, 4.2, 5.1, 5.3, 5.4 Порядка).

Читайте также:  Система управления закупками на примере программного продукта «1с: erp»: контроль бюджета и другие возможности

В строке 020 отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок или доля (п. 5.4 Порядка).

В строке 030 указывается код Категории земли из Приложения № 5 Порядка (п. 5.5 Порядка).

В строке 040 «Период строительства» указывается значение «1» или «2» по участкам, предназначенным для жилищного строительства (п. 5.6 Порядка). Цифра «1» ставится, если период строительства составляет три года. Цифра «2», если период строительства свыше трех лет.

По земельным участкам, не предназначенным для жилищного строительства, в данной строке ставится прочерк (п. 2.4 Порядка). В строку 050 вносятся данные о кадастровой стоимости земельного участка, которая определяется по состоянию на 1 января налогового периода (п. 1 ст. 391 НК РФ, п.

5.7 Порядка).

Пример заполнения раздела 2

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

«Земельная декларация обновлена с отчетности за 2017 год»

Кадастровая стоимость и льготы

В общем случае изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение года, не учитывается при расчете налога (п. 1 ст. 391 НК РФ).

По земельным участкам, расположенным на территории Крыма или Севастополя, указывается нормативная цена земли, которая устанавливается на 1 января налогового периода (вплоть до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов массовой кадастровой оценки земельных участков на этих территориях) (п. 8 ст. 391 НК РФ, п. 5.

7 Порядка). Если участки находятся в общей долевой или общей совместной собственности, то в строке 060 ставится доля налогоплательщика в праве на участок в виде правильной простой дроби (п. 5.8 Порядка).

Если у компании есть льгота по земельному налогу, сведения указываются в строках 070–100 и 160–240 (п. п. 5.9–5.12, 5.18–5.26 Порядка).

Коды льгот нужно выбрать из Приложения № 6 Порядка. По разным видам льгот заполняются разные строки. При наличии права на местную льготу в строке 180 указывается код льготы 3022400 и реквизиты устанавливающей ее нормы (п. 2 ст. 387 НК РФ, п. 5.20 Порядка). При отсутствии льгот в этих строках ставятся прочерки (п. 2.4 Порядка).

«Почему земельный налог начислен несвоевременно?»

Проверка заполнения

В строке 140 указывается Коэффициент владения Кв, который равен отношению числа полных месяцев владения земельным участком в течение года к количеству месяцев в году.

В строке 150 указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период, которая равна произведению налоговой базы, из строки 110, налоговой ставки из строки 120, и коэффициента Кв из строки 140, деленному на 100.

Проверить правильность заполнения декларации налоговики рекомендуют с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 13 июля 2017 года № БС-4-21/13656@.

В частности, значение, указанное в строке 150 раздела 2, должно быть равно произведению показателей строк 110, 120 и 140 данного раздела, деленному на 100.

Если равенство не выполняется, то данная строка заполнена с ошибкой.

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2017 год.

Пример: ООО «Фрегат» имеет в собственности земельный участок и расположенную на нем часть здания в г. Москве. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 32 000 000 руб.

Организация владеет участком весь 2017 год. В течение налогового периода уплачивает авансовые платежи. Налоговых льгот не имеет.

Код категории земель – 003002000100 (прочие земельные участки) из Приложения № 5 Порядка заполнения.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу для юридических лиц?

Фнс объяснила, как заполнить декларации по имущественным налогам

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В разделе 2 в первой части строки 240 укажите один из кодов налоговой льготы (10201, 10202, 10203, 10204). Во второй части строки 240 проставьте нули. В строке 250 укажите сумму налоговой льготы в рублях — это сумма аванса по налогу за II квартал.

Если для вас есть другие льготы по транспортному налогу, то в первой части строки 240 укажите другой код (10205, 10206, 10207, 10208). В её второй половине последовательно укажите номер или буквенное обозначение статьи, части, пункта и т.д. закона субъекта РФ. В строку 250 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы.

Земельный налог

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. 

В разделе 2 в первой части строки 220 укажите один из кодов налоговой льготы (3021501, 3021502, 3021503, 3021504). Во второй части строки 220 проставьте нули. В строке 230 укажите сумму налоговой льготы в рублях — это сумма аванса по налогу за II квартал.

Если для вас есть другие льготы по земельному налогу, то в первой части строки 220 укажите один из следующих кодов (3021505, 3021506, 3021507, 3021508). В её второй половине последовательно укажите реквизиты НПА, который ввёл льготу. В строку 230 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы.

Налог на имущество организаций

Форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

В разделе 2 в первой части строки 230 укажите один из кодов налоговой льготы (2010501, 2010502, 2010503, 2010504). Во второй части проставьте нули.

В строке 240 укажите сумму авансового платежа по налогу за период с 1 апреля по 30 июня. По имуществу, у которого налогом облагается кадастровая стоимость, в аналогичном порядке заполните строки 110 и 120 раздела 3 декларации.

Если на вас действуют и другие льготы по налогу на имущество, в первой части строки 230 укажите один из следующих кодов (2010505, 2010506, 2010507, 2010508).

В её второй половине последовательно укажите номер или буквенное обозначение статьи, части, пункта и т.д. закона субъекта РФ, который устанавливает льготу.

В строку 240 впишите сумму аванса за II квартал и налоговой льготы. Аналогично заполните строки 110 и 120 раздела 3.

Коды налоговых льгот

Для организаций, которые не получают дополнительных льгот по имущественным налогам:

Транспортный налогЗемельный налогНалог на имущество организацийКатегории налогоплательщиков
10201 3021501 2010501 Субъекты МСП, которые ведут деятельность в отрасли из перечня наиболее пострадавших
10202 3021502 2010502 СОНКО из реестра, которые с 2017 получают президентские гранты, субсидии и гранты органов исполнительной власти и местного самоуправления, исполняют общественно-полезные услуги, поставляют социальные услуги
10203 3021503 2010503 НКО, включенные в реестр наиболее пострадавших
10204 3021504 2010504 Централизованные религиозные организации, входящие в их структуру религиозные организации и утверждённые ими СОНКО

Для организаций, в отношении которых действуют дополнительные налоговые льготы от субъектов РФ:

Транспортный налогЗемельный налогНалог на имущество организацийКатегории налогоплательщиков
10205 3021505 2010505 Субъекты МСП, которые ведут деятельность в отрасли из перечня наиболее пострадавших
10206 3021506 2010506 СОНКО из реестра, которые с 2017 получают президентские гранты, субсидии и гранты органов исполнительной власти и местного самоуправления, исполняют общественно-полезные услуги, поставляют социальные услуги
10207 3021507 2010507 НКО, включенные в реестр наиболее пострадавших
10208 3021508 2010508 Централизованные религиозные организации, входящие в их структуру религиозные организации и утверждённые ими СОНКО

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *