Как правильно сдать земельную декларацию по земельному налогу?

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНВД должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог.

Также плательщиками налога являются физические лица.

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год. Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2021 году декларацию за прошлый год нужно было сдать не позднее 1 февраля. За 2021 год отчетность нужно сдать до 1 февраля следующего года.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько.

  Применение понижающих коэффициентов к НР и СП при УСН

Важно! Декларация по земельному налогу должна сдаваться в инспекцию даже в том случае, если компания освобождена от уплаты данного налога. Декларация сдается с нулевыми показателями.

Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами:

1. лично – сдать может первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Кто сдает

Статьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Если за фирмой не числится никакая земля, плательщиком она не признается, и он декларацию не сдает. Также не подают отчетность собственники земель, не являющихся налогооблагаемым объектом.

Куда сдавать

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из:

1. Титульного листа
2. Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»
3. Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога»

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

• Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
• Общий показатель налогового период – 34, если компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
• Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.

Важно! Обратите внимание, что если декларация сдается по доверенности, следует учитывать дополнительный документ при подсчете количества листов сдаваемых документов.

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКТМО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям. Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию.

  Можно ли при применении УСН учитывать расходы на ДМС?

Обратите внимание, что графа «код по ОКАТО» заменен на «код ОКТМО», показатели по которым содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

• В самой верхней прописывается кадастровый номер земельного участка;
• Графа «кадастровая стоимость — 050» — показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
• Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве на земельный участок» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
• Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

• на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
• на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
• в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

• сам плательщик;
• представитель (с доверенностью).

Документ можно выслать по почте с описью вложения. При этом способе подачи днем представления является день отправления.

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

• для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
• для недавно открытых – за месяц открытия;
• для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Плательщик, который обязан отчитываться по ТКС и сдавший бумажную декларацию, платит штраф в размере 200 рублей (ст. 119).

Налоговая декларация по земельному налогу 2021

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году:

• не позднее 1 февраля 2021 года – за 2021год;
• не позднее 1 февраля 2021 года – за 2021 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС России от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347, который требует:

• декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
• при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
• любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
• при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
• в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
• страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Если срок пропущен

За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

• штрафы;
• блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Обратите внимание, что законодательством не определены ограничения в отношении сумм блокировки.

Расчет и уплата земельного налога

Рассчитать и уплатить земельный налог компания должна самостоятельно.

Налоговая инспекция, используя имеющиеся у нее данные, исчисляет сумму платежа и по окончании года присылает налогоплательщику сообщение, в котором указываются кадастровый номер участка земли, сумма к уплате, налоговый период, налоговая ставка, база, размер льгот и т.д.

Уведомление присылается по ТКС через оператора ЭДО или в личном кабинете налогоплательщика, а также может быть отправлено по почте или передано лично. Срок предоставления сообщения – 10 рабочих дней с момента составления, но не позже полугода с истечения срока перечисления налога за предыдущий год.

Организации-налогоплательщику необходимо сравнить суммы налога – уплаченный самостоятельно и рассчитанный ИФНС. Если они совпали – земельный налог рассчитан и уплачен правильно.

Если суммы различаются, следует проверить:

• правильность собственного расчета;
• правильность сведений, приведенных в сообщении налоговиков.

В случае, когда уплата произведена в большем размере, чем нужно, можно оформить возврат или зачет переплаты. В случае недоплаты следует доплатить налог и пени за его просрочку.

Если компания не согласна с расчетами инспекции и считает, что налог начислен больший, чем должен быть, необходимо в течение 10 дней с момента получения сообщения подать пояснения и документы, подтверждающие правильность своих расчетов. Налоговики должны рассмотреть пояснения и пересчитать налог (при наличии оснований) в течение месяца со дня их получения. Если ИФНС не согласится с расчетами плательщика, она отправит требование об уплате налога.

Возможна ситуация, когда организация не получает уведомления от ИФНС в отношении одного из участков, который является объектом налогообложения.

Тогда информацию и документы о данном участке следует направить в инспекцию однократно до 31 декабря следующего за истекшим налоговым периодом года. Форма уведомления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.

2020 N ЕД-7-21/[email protected] Если фирма ранее подавала заявление о предоставлении льготы в отношении участка, то направлять сообщение о наличии этого объекта налогообложения не надо.

Оплата земельного налога осуществляется по месту нахождения участка. В платежном поручении в поле «Получатель» указывается УФК и ИФНС по месту уплаты налога.

При необходимости организация может сверить сведения в ЕГРН о принадлежащих ей земельных участках с данными, полученными из Росреестра.

Размер штрафа

Размер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

К плательщикам могут применяться смягчающие условия. В этом случае инспектор уменьшает штраф в два раза и больше (ст. 112, 114).

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Декларация по земельному налогу — бланк, заполнение, сроки сдачи в 2020 году

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел.

Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК.

Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы исполнительной власти.

При взимании данного сбора налоговый орган требует от владельцев участков предъявлять документы, свидетельствующие о государственной регистрации их прав собственности.

После получения по месту постоянного проживания уведомления владельцы участков должны в установленные действующим законодательством сроки оплатить свои налоговые обязательства, а также предоставить в контролирующий орган декларацию.

Кто сдает ↑

В соответствии с действующим российским Налоговым кодексом все коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся земельные участки, должны платить налог.

Это требование регламентировано п. 1 ст. 398 НК Российской Федерации и касается только тех наделов, которые задействованы в хозяйственной деятельности юридических и физических лиц.

Представители среднего и малого бизнеса могут иметь в собственности земельные наделы, которые не используются для предпринимательской деятельности.

В таких случаях налоговая декларация по земельному налогу форма по КНД 1153005 ними не подаётся.

• Это объясняется тем, что физические лица только уплачивают начисленную сумму земельного налога, согласно полученным уведомлениям из контролирующих органов.
• Плательщики земельного налога должны в обязательном порядке отчитываться в контролирующие органы того района, в котором расположен участок.
• Юридические и физические лица самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства перед местным бюджетом, и по результатам проведённых расчетов заполняют декларацию по земельному налогу.
• Данный документ заверяется подписью плательщика и подаётся в местную налоговую инспекцию.
• Если юридические и физические лица владеют несколькими земельными участками, расположенными в разных районах, то необходимо заполнять на каждый из них отдельную декларацию.
• Все заполненные налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками в инспекции, в районе которых находятся участки.

Состав декларации ↑

Министерством Финансов Российской Федерации утверждены бланки отчётности по земельному налогу, а также порядок их заполнения:

Декларация по земельному налогу состоит:

1. Титульный лист.
2. 1- раздел.
3. 2- раздел.

Титульный лист декларации должен содержать всю регистрационную и контактную информацию о плательщике земельного налога.

Видео: структура налоговой декларации

1. Раздел № 1 предназначен для заполнения данных, касающихся суммы начисленного земельного налога за отчётный период (год), которая подлежит перечислению в местный бюджет.
2. Раздел № 2 предназначен для проведения расчётов налоговой базы, а также исчисления земельного налога.

3. В соответствии с утверждённым (Министерством Финансов России) порядком заполнения декларации по земельному налогу, оформлять данный документ необходимо в следующем порядке:

1. Титульный лист.
2. 2-ой раздел.
3. 1-й раздел.

По такому же принципу заполняется уточненная налоговая декларация, которая должна подаваться в контролирующие органы в том периоде, в котором были выявлены любые неточности.

Порядок подачи уточнённого расчёта регламентирован ст. 81 НК, действующим на территории Российской Федерации.

Общие требования к заполнению бланка ↑

Данный документ может заполняться:

• вручную (налогоплательщик должен использовать только чернильные ручки чёрного, либо синего цвета);
• машинописным способом;
• на компьютере (после чего распечатывается на принтере).

• Декларация по земельному налогу должна содержать только проверенные данные, которые подтверждены документально.
• Данный документ подписывается руководителем коммерческой организации, либо индивидуальным предпринимателем.
• В том случае, когда налогоплательщик нарушит требования действующего российского законодательства, он будет привлечён к административной ответственности.
• Контролирующим органом может быть выписан штраф за несвоевременную подачу декларации по земельному налогу.
• При несвоевременной уплате налога юридические лица, а также индивидуальные предприниматели должны будут уплатить начисленные пени.
• Также к ним может быть применена санкция, согласно которой оплата земельного налога должна осуществляться в 10-ти кратном размере.
• При систематических нарушениях у представителей среднего и малого бизнеса могут изыматься земельные участки.

Как заполнить: ↑

Чтобы правильно заполнить декларацию по земельному налогу необходимо руководствоваться порядком, утверждённым Министерством Финансов Российской Федерации.

Видео: Как составить декларацию по земельному налогу

Используя пример заполнения данного бланка, налогоплательщики смогут быстро и правильно внести всю необходимую для контролирующих органов информацию.

Титульный лист

На титульном листе декларации о земельном налоге выделены поля для заполнения персональных данных налогоплательщиков:

• наименование коммерческой организации, ФИО индивидуального предпринимателя;
• регистрационные сведения;
• контактная информация;
• дата заполнения и т. д.

Отдельная графа выделена для представителей контролирующих органов, которые должны в ней поставить отметку о сдаче отчёта и указать присвоенный ему порядковый номер.

Вся информация титульного листа должна заверяться лично индивидуальным предпринимателем, либо руководителем коммерческой организации (или их доверенными лицами).

Раздел 1

В первом разделе помимо персональных данных налогоплательщика указывается информация относительно начисленного земельного налога:

Код	Расшифровка
*010*	Кодировка бюджетной классификации
*020*	Кодировка ОКАТО
*021*	Общая сумма налога на землю за отчётный год
*023*	Сумма начисленного налога на землю за 1-й квартал
*025*	Сумма начисленного налога на землю за 2-й квартал
*027*	Сумма начисленного налога на землю за 3-й квартал
*030*	Сумма налога на землю, которая подлежит перечислению в местный бюджет

Раздел 2

Во втором разделе декларации на землю указывается:

• идентификационный номер налогоплательщика;
• кадастровый номер земельного участка *050*.

Что нужно вписывать:

Код	Расшифровка
*010*	Кодировка бюджетной классификации
*020*	Кодировка ОКАТО
*030*	Кодировка, определяющая категорию земельного участка
*040*	Период, в течение которого осуществляется строительство и т. д

1. Владелец земельного участка, который задействован в его предпринимательской деятельности, должен самостоятельно определить его налоговую базу, о чём ставится отметка в графе *130*.
2. Также следует указывать в графе *140* применяемую налоговую ставку, на которую множится величина налоговой базы.
3. В этом уравнении также принимают участие графа *150* (количество месяцев, в течение которых осуществляется владение земельным участком) и *160* (коэффициент).
4. Результат данных исчислений вносится в графу *170*.
5. Итоговая сумма налога вносится в графу *280*.
6. Все остальные графы заполняются налогоплательщиками в том случае, если на это есть основания.

Образец заполнения

Ниже прилагается образец заполнения декларации по земельному налогу, которым могут воспользоваться как руководители коммерческих организаций, так и индивидуальные предприниматели.

Подача декларации: ↑

По окончании налогового года юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, использующие в своей хозяйственной деятельности земельные участки, должны заполнить декларацию установленного образца.

Данный документ подаётся в налоговую инспекцию в установленные действующим российским законодательством сроки.

Какие есть способы?

Декларация по земельному налогу может подаваться следующими способами:

• лично налогоплательщиком;
• по почте (заказным письмом с уведомлением);
• по интернету (при помощи специально разработанного программного обеспечения).

Если налогоплательщик не может лично посетить контролирующий орган для подачи декларации, он имеет законное право прислать своего представителя.

Он должен иметь при себе оформленную по всем правилам юриспруденции доверенность, а также документ, идентифицирующий его личность (паспорт или водительское удостоверение).

Этот порядок регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации ст. 29 и ст. 27.

Куда именно?

Предоставление декларации по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком в контролирующий орган того района, в котором зарегистрирован владелец участка (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель).

Данный порядок регламентирован российским Налоговым кодексом, п. 3 ст. 80.

Если плательщик земельного налога принял решение отправить декларацию по почте, он должен указать точные адресные данные свои и местного контролирующего органа.

Когда сдавать (сроки сдачи)

Многих представителей малого и среднего бизнеса интересует вопрос: сколько раз в год сдается декларация по земельному налогу?

Порядок подачи данного отчёта регламентирован действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом, ст. 398.

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) должны подать декларацию по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчётным.

Контроль со стороны государства ↑

Все юридические и физические лица, в соответствии с требованиями Налогового кодекса являющиеся плательщиками земельного налога могут подвергаться контролю со стороны государства.

Проводить проверку полноты начисления и уплаты земельного налога могут следующие контролирующие органы:

• налоговая инспекция;
• сотрудники КГК РБ;
• сотрудники геодезической службы;
• сотрудники землеустроительной службы.

При проведении проверки представители контролирующих органов проводят следующие мероприятия:

1. Проверяют наличие документации, свидетельствующей о государственной регистрации земельного участка.
2. Проверяют правильность и полноту применения: коэффициентов, льгот, кадастровой оценки, налоговой базы и т. д..
3. Проверяют полноту начисления налоговых обязательств.
4. Проверяют достоверность предоставленной в контролирующие органы информации (проводят сверку деклараций по земельному налогу).
5. Проверяют полноту и своевременность уплаты начисленного земельного налога.

• Приняв решение использовать в своей предпринимательской деятельности земельный участок, представители среднего и малого бизнеса должны изучить действующее российское законодательство.
• Для того чтобы избежать штрафных санкций и пеней налогоплательщикам необходимо своевременно и в полной мере проводить начисление и уплату земельного налога.
• Также им необходимо регулярно отчитываться в установленной законом форме перед местными контролирующими органами.

Нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу если есть льгота

В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ИП? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.

Что представляет собой декларация по земельному налогу

Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?

Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.

Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.

Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.

Суть подачи декларации заключается в следующем:

• организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
• отчитывается в налоговую;
• формирует платёжное поручение;
• совершает платёж.

О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.

Как ее заполнять

Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.

Далее представлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу для физических лиц.

Для физических лиц

С 2015 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.

Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.

Для юридических лиц

Разберём поэтапно весь процесс для юрлиц, рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.

Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:

• ИНН ЮЛ
• КПП по месту учёта земли
• Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
• Код налогового периода (за год— 34)
• Отчетный год 2016
• Код ИФНС
• Код места представления (22_0 если по месту учёта)
• Полное наименование ЮЛ
• Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
• Данные формы реорганизации (при наличии)
• Телефон
• Количество страниц декларации и приложений
• Данные о руководителе организации или его доверенном лице

Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:

Второй раздел представляет собой расчёт налоговой базы и суммы налога. Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:

У нас вы можете бесплатно скачать бланк, а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)

Подача декларации

Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации.

В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:

• несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
• в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.

Отчитаться в налоговую сейчас возможно любым удобным способом, и даже не покидая своего офиса. Налогоплательщики могут подать декларацию:

• нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
• заказным письмом;

Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС. А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:

• телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
• флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).

• Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.
• Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:

Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации.

Расшифровка КБК позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.

Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:

• административная;
• доходная;
• программная;
• классифицирующая.

• Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
• Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
• Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.

Таким образом, в 2017 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации.

Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.

Далее описан срок сдачи (подачи) налоговой декларации по земельному налогу.

Срок уплаты

Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность.

После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее.

Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.

Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций.

Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно.

Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.

Послабления

Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:

• федеральные, действующие на территории всей страны;
• местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
• льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.

Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:

• учреждения Минюста уголовно-исполнительной направленности;
• организации по землям, занятыми магистралями;
• благотворительные фонды и организации религиозной направленности;
• общественные организации инвалидов, или учреждённые ими;
• организации-участники свободной экономической зоны.

Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:

• сниженные ставки;
• не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
• долю не облагаемой площади.

Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.

Важная информация

• Суммы, которые налогоплательщик показывает в декларации, не должны содержать остатки в копейках, их либо не указывают вообще, либо округляют до целого значения.
• Для тех, кто не знает: сначала составляется декларация по налогу на землю, рассчитывается сумма налога, а только потом она уплачивается.
• Если крайний срок предоставления декларации выпал на выходной день, период подачи продляется до ближайшего рабочего дня.

1. Декларация по земельному налогу и бухгалтерские проводки — тема следующего видео:
3. uriston.com

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

• переданные в безвозмездное пользование;
• используемые по договору аренды;
• изъятые из оборота;
• лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
• расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

• Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.
• Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.
• После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2018 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.