Как получить пенсионный налоговый вычет за взносы в негосударственные фонды

Как получить пенсионный налоговый вычет за взносы в негосударственные фонды

ФНС предупредила налогоплательщиков о распространении в интернете (в мессенджерах и социальных сетях) ложной информации о возможности получения социального налогового вычета по расходам на пенсионное страхование на основании данных ПФР.

В своем сообщении ФНС уточняет, что социальный вычет по НДФЛ вправе получить граждане, которые решили увеличить размер своей пенсии и сами уплатили дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Для получения такого вычета надо вместе с декларацией 3-НДФЛ предоставить документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Например, такими документами являются копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копия платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме.

  • Соответственно, распространенная в интернете информация о том, что социальный вычет можно получить на основании оформленной через Единый портал госуслуг выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не соответствует действительности.
  • Выписка Пенсионного фонда РФ не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
  • Также является ложной информация о том, что в качестве суммы расходов для вычета необходимо указывать данные из такой выписки.
  • ФНС предупреждает, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.
  • При этом, если кто-либо из налогоплательщиков уже направил в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ, заполненную в соответствии с указанной ложной инструкцией, то ФНС рекомендует представить уточненную декларацию 3-НДФЛ, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.
  • При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

БУХПРОСВЕТ

Сейчас физлицам предоставляется возможность получения социальных вычетов, в частности, по расходам на медицинские услуги, на образование и по расходам на благотворительность.

Социальный вычет по расходам на медицинские услуги может быть предоставлен в размере приобретенных медицинских услуг, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных денежных средств.

Общая сумма социального налогового вычета по расходам на медуслуги и лекарства принимается в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на благотворительность предоставляется в размере произведенных расходов, но не свыше 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде.

Вычет по расходам на обучение предоставляется за весь период обучения, включая академический отпуск.

Вычет предоставляется налогоплательщикам, оплачивающим образование ребенка: родителям, опекунам, попечителям, братьям и сестрам.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения вычета указанные физлица должны подтвердить статус образовательной организации и предоставить копию ее лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Как и на что можно оформить социальный налоговый вычет в 2021 году?

Как получить пенсионный налоговый вычет за взносы в негосударственные фонды

Как известно, государство, стараясь стимулировать покупательскую способность людей, гарантирует право на получение налогового вычета при покупке жилья. То есть, часть заплаченных покупателем денег будет ему вернут – 13% или меньше (то есть, налог на доходы с этой суммы). Но на самом деле налоговых вычетов больше – так, есть еще один вид вычета, на него может рассчитывать каждый официально трудоустроенный, кто потратился на лечение, пенсионное страхование, обучение и даже благотворительность. Что это за вычет и в каком объеме он выплачивается, мы расскажем дальше.

Социальный налоговый вычет (СНВ) – это компенсация части понесенных затрат из дохода на обучение, пенсионное страхование, лечение или благотворительность. По сути, это возврат 13% потраченной суммы – то есть, НДФЛ с нее.

То есть, если клиент понес какие-то из этих расходов, он имеет право один раз в год подать соответствующее заявление работодателю или непосредственно в ФНС, и вернуть часть своих средств – хоть и не больше, чем одобренный законом максимум (статья 219 Налогового кодекса РФ).

Подавая заявление на выплату в ИФНС, нужно предоставить в конце года декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих право на вычет (чеки, договоры, квитанции).

Как правило, сам вычет придет в первый квартал следующего года.

При обращении со всеми необходимыми документами непосредственно к работодателю, вычет будет использован до окончания текущего года (по сути, работник получит на руки и зарплату, и НДФЛ с нее).

Какие затраты позволяют получить вычет?

Итак, все официально работающие граждане и ИП на основной системе (платящие НДФЛ вместо единого налога) могут рассчитывать на социальный налоговый вычет в пределах 13% от суммы до 120 000 рублей (максимум 15 600 рублей) каждый год. То есть, вне зависимости от того, сколько денег было потрачено на каждую из целей, вернуть получится НДФЛ с суммы не более, чем 120 тысяч рублей (за одним исключением – это обучение ребенка).

Вычет предоставляется на расходы на такие цели:

  1. Благотворительность: это может быть помощь учреждениям, занимающимся наукой, культурой, медициной, спортом или религией;
  2. Обучение: вычет предоставляется на собственное обучение, а также на обучение близких родственников: детей, братьев/сестер до 23-летнего возраста и подопечных – до 18 лет;
  3. Лечение: собственное, родителей, второго супруга, детей, подопечных, братьев и сестер до 18 лет;
  4. Взносы на формирование пенсии: к числу программ, по которым можно оформить вычет, попадают негосударственные пенсионные фонды), страховые компании (договор пенсионного страхования на добровольной основе со сроком более 5 лет), внесение дополнительных страховых взносов за своих родственников и членов семьи;
  5. Оценка квалификации – тут учитываются расходы на платное прохождение независимой экспертной комиссии.

Получить социальный налоговый вычет можно в срок до 3 лет после уплаты НДФЛ за период, в котором совершались траты на социальные нужды, позволяющие оформить вычет.

Вычет за благотворительность

Согласно 1 п. 219 ст. НК РФ налогоплательщик имеет право на вычет, если он производит отчисления из своего официального дохода на связанные с благотворительностью цели:

  • Поддержка организаций, занимающихся наукой, культурой, непрофессиональным спортом, образовательным процессом, здравоохранением, оказанием правовой и социальной помощи, охраны окружающей среды и животного мира;
  • Финансирование религиозных организаций для обеспечения исполнения их уставной деятельности.

Вычет будет предоставлен в пределах 13% от потраченных средств, но не больше, чем на сумму до 25% от годового дохода. К примеру, если плательщик получает в год 600 тысяч рублей, а на благотворительность тратит 70 тысяч, то он получит получить 9100 рублей в качестве вычета.

Но если на благотворительность уйдет 300 тысяч рублей (что составляет 50% от дохода), то рассчитывать можно только на вычет с суммы до 120 тысяч рублей, а вернется только 15 600 рублей.

Стоит отметить несколько моментов:

  • Для получения вычета нужно тратиться на благотворительность только в денежной форме;
  • Полученные средства организация тратит исключительно на основные нужды собственной деятельности;
  • Средства должны перечисляться на баланс организации только напрямую;
  • Налогоплательщик не может претендовать на получение от спонсируемой организации любых благ.

Вычет на учебу

Как ранее говорилось, получить компенсацию можно как за оплату собственного образования, так и при обучении подопечных, детей и братьев/сестер. Главное, учебное заведение, где проходит обучение, непременно должно иметь лицензию на свою деятельность.

Специализация учебных заведений может быть разнообразной:

  • Детские сады и дошкольные образовательные центры и кружки;
  • Школы и студии, кружки и развивающие курсы;
  • Специализированные школы (вечерние, автошколы, музыкальные, хореографические, театрального искусства и др.);
  • Курсы и центры повышения квалификации или переквалификации;
  • Лицеи, училища, техникумы и ВУЗы.

Что же касается суммы вычета, то она не может превышать 13% от 120 000 рублей, потраченных за год на свое образование или брата/сестры и 50 000 рублей на образование детей и подопечных.

Если у ребенка двое родителей, и они оба планируют подать заявку на получение вычета, тогда стоит учесть, что рассчитывать можно все так же только на сумму до 50 000 рублей.

Значит, по отдельности родители смогут получить компенсацию только на сумму до 25 000 рублей на каждого.

Но если детей двое и более, тогда нужно знать, что компенсация с суммы, потраченной на учебу – до 50 тысяч рублей – положена на каждого ребенка.

Вычет за лечение

Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю.

В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности.

А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.

Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.

Читайте также:  Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость?

Вычет на пенсию

Если граждане осознанно делают взносы в НПФ, стараясь повысить накопительную часть пенсии, тогда им тоже положен вычет. То же относится и к клиентам страховых компаний, которые заключили договор ДСП.

Причем совершенно неважно на кого оформлена страховая выплата, на самого клиента или на его близкого родственника.

Главное, чтобы в поле плательщик указывались данные человека, который в дальнейшем получит компенсацию.

Следовательно, социальные вычеты – это возможность вернуть часть средств, уплаченных в качестве налога на доходы, если эти доходы потрачены на одну из социально значимых сфер. Конечно, максимальный размер годового чистого вычета не слишком большой – 15 600 рублей, но это реальная возможность компенсировать хоть и минимальную, но все же часть собственных средств.

Тем более что сумма затрат на дорогостоящее лечение может выступать отдельным вычетом, и не суммироваться с другими тратами.

Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы

Оформить вычет по расходам на пенсионные взносы можно, если вы уплачивали:

  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
  • страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Получить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.

Размер налогового вычета по расходам на пенсионное страхование и страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы.

При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение), таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.

  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
  • справка по форме 2-НДФЛ (ее нужно запросить у работодателя) — для подтверждения, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении НДФЛ;
  • копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (например, свидетельства о браке или о рождении), если вы уплачивали взносы за родственника;
  • выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов); 
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).

Напишите на имя работодателя заявление в свободной форме о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению о предоставлении вычета по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:

  • документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
  • договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) (при отсутствии копии у работодателя);
  • лицензии НПФ, заверенной подписью руководителя и печатью НПФ (если в договоре нет информации о лицензии НПФ).

В ситуации, когда работодатель перечисляет взносы на счета негосударственного пенсионного фонда каждый месяц, вычет может предоставляться вам также ежемесячно. Если вы обратились за вычетом не с начала года, то с месяца обращения налоговая база будет определяться с учетом выплаченных в этом году страховых взносов.

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога. 

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Расскажите друзьям

В каких случаях налоговый вычет с накоплений на пенсию придется вернуть? разговор с юристом

Вы уже умеете правильно выбирать финансовые продукты? Это прекрасно. Новая рубрика Банки.ру «Разговор с юристом» поможет разобраться в юридических тонкостях финансовых вопросов. Наша первая тема налоговый вычет с индивидуального пенсионного плана (ИПП) — подсказана читателем Банки.ру.

«Было бы интересно почитать про возврат НДФЛ за взносы в ИПП, — написал sergey-svinarenko. — В каких случаях возвращенный НДФЛ придется вернуть обратно? Есть же срочные договоры, не до пенсии, а лет на 5—10. После этого срока деньги можно будет забрать без потери инвестдохода. А вот что будет с полученным НДФЛ? Его надо будет вернуть?»

Налоговый вычет — одно из преимуществ, доступных тем, кто решил копить на дополнительную пенсию с помощью финансовых инструментов негосударственного пенсионного фонда (НПФ) или страховой компании (СК). Возможность получить налоговый вычет, или, говоря проще, уменьшить свой налог на доходы физлиц (НДФЛ) на 13%, — заманчивое предложение. Однако не все с вычетом так гладко, как хотелось бы.

Какой вычет положен по ИПП?

Допустим, в прошлом году вы заключили с НПФ договор и начали копить на пенсию с помощью ИПП. Значит, в нынешнем году у вас появилось право подать заявление на возврат части уплаченного НДФЛ.

«Закон предоставляет возможность вернуть 13% от суммы взносов по ИПП, — объясняет партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.

— Воспользоваться им могут все, кто самостоятельно делает взносы в НПФ для формирования негосударственной пенсии по ИПП».

То есть регулярно делает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с НПФ или по договорам добровольного пенсионного страхования с СК.

«Максимальная сумма взносов, которую налогоплательщик может учесть, — это 120 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), когда он делал такие взносы, — рассказывает юрист BGP Litigation Линда Куркулите. — Максимальная сумма социального налогового вычета, которая будет возвращена за один год, — это 15 600 рублей».

Но есть нюансы. Если сумма ваших взносов в прошлом году не дотянула до 120 тыс. рублей, а оказалась, допустим, 100 тыс. рублей, то 13% вам вернут с них — то есть получится 13 тыс. рублей.

Кроме того, размер вычета по ИПП будет зависеть от того, оформляли ли вы другие социальные налоговые вычеты.

«Помимо вычетов по ИПП к социальным относятся вычеты по расходам на обучение и лечение, — рассказала партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

— Общая сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 13% от 120 тысяч рублей, то есть суммарно вернут не более 15 600 рублей».

Кто может претендовать на вычет?

«Поскольку право на социальный вычет — это, по сути, налоговая льгота, закон устанавливает условия для ее применения», — продолжает Денис Черкасов.

  • Вы должны регулярно делать взносы по договорам с НПФ или страховой компанией.
  • В прошлом году вы были официально трудоустроены и ваш работодатель уплачивал НДФЛ с ваших доходов (в ином случае и возвращать налог будет не из чего).

«Вычет можно получить не только по своим расходам на ИПП, но и по расходам в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством)», — объясняет Екатерина Болдинова.

Заявить о применении социального налогового вычета, по словам Линды Куркулите, нужно не обязательно на следующий год, можно сделать это в течение трех лет.

Какие документы потребуются?

«Налоговый кодекс РФ не содержит четкого перечня документов, которые надо представлять совместно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, — продолжает юрист Куркулите. — По аналогии с другими социальными налоговыми вычетами мы рекомендуем прикладывать к налоговой декларации:

  • копию договора, заключенного с НПФ;
  • копию платежных поручений или банковских выписок, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком или его родственниками, перечисленными выше, взносов в НПФ;
  • копии документов, подтверждающих родство, если взносы делались не лично налогоплательщиком, заключившим договор НПО, а его родственниками».

Получить возврат НДФЛ можно одним из двух способов. «Первый — через бухгалтерию работодателя, — объясняет Екатерина Болдинова.

— Для этого нужно написать заявление с просьбой удерживать взносы из зарплаты и перечислять их на свой ИПП в НПФ, с которым у вас заключен договор. Плюс написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО».

В этом случае бухгалтерия и взносы в НПФ будет делать, и сумму НДФЛ из вашей начисленной зарплаты уменьшит.

Второй способ — обратиться в ФНС самостоятельно, заполнив необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика или подав документы лично.

К декларации 3-НДФЛ потребуется еще справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов и другие вышеперечисленные документы.

Но если оформлять налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС спустя пару месяц после начала нового года, то информация о начисленных и уплаченных налогах в нем уже будет отображена автоматически и справка от работодателя не потребуется.

Читайте также:  Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Когда вычет попросят вернуть?

Возвращенный вам НДФЛ в виде налогового вычета могут потребовать вернуть в бюджет, если договор с НПФ расторгнут досрочно.

«При досрочном расторжении договора налогоплательщик утрачивает право на получение пенсионных выплат, и, соответственно, у него не может возникнуть основания для применения вычета, — говорит Линда Куркулите.

— После расторжения договора информация автоматически передается от НПФ в налоговую инспекцию».

Хорошо хоть, не придется самостоятельно заниматься расчетом, сколько нужно вернуть в бюджет — это сделают НПФ или страховщик, как налоговые агенты, когда будут возвращать вам накопленные деньги. 13% НДФЛ они высчитают из всей суммы взносов, которые вы вносили по ИПП.

«Налог исчисляется с дохода, равного сумме платежей физлица по этому договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального налогового вычета, — объясняет Екатерина Болдинова. — Но если вычет не предоставлялся, то и НДФЛ удерживать не будут».

Правда, чтобы подтвердить это, придется обратиться в ФНС по месту жительства за справкой о том, что налоговый вычет вы не получали.

«При досрочном расторжении договора фактически происходит возврат государству недоплаченного НДФЛ, поскольку человек воспользовался пенсионными средствами не по назначению, а следовательно, цель предоставления льготы не выполняется», — говорит Денис Черкасов.

Не удержат НДФЛ при досрочном расторжении договора, только если произошло это не по вашей инициативе. «Например, по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной денежной суммы в другой НПФ», — продолжает он.

Если договор завершился, а пенсионный возраст не наступил

Если вы открыли ИПП на пять или десять лет, а вам сейчас 30 лет, то к моменту его завершения пенсионером вы не станете. И полученный налоговый вычет придется вернуть.

«Средства, накопленные в НПФ по договору НПО, можно получить двумя способами: выкупную сумму, которая выплачивается при расторжении договора (в том числе до наступления пенсионного возраста), или негосударственную пенсию, право на получение которой возникает с момента достижения пенсионного возраста», — объясняет Екатерина Кузьмина.

Если вы не достигли пенсионного возраста, а срок договора НПО истек, вы можете перевести свои накопления в другой НПФ или получить выкупные суммы.

Но при расторжении договора НПО (как досрочного, так и по истечении срока договора) полученный налоговый вычет придется вернуть, потому что, по словам Линды Куркулите, освобождаются от налогообложения только пенсии.

Исключение — случаи досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной суммы в другой НПФ. Удержания НДФЛ не будет и если вы ранее не получали налоговый вычет по договору НПО.

«Поэтому при заключении договора необходимо учитывать возраст выхода на пенсию, — советует Линда Куркулите. — Кроме того, рекомендую внимательно ознакомиться с условиями договора добровольного пенсионного страхования (сроками возникновения пенсионных оснований и их выплат, возможностью пролонгирования договора, условиями досрочного расторжения договора со стороны НПФ и т. д.)».

Резюмируя вышенаписанное, получается, что, чтобы не возвращать налоговый вычет, можно:

  • заключить ИПП на срок до наступления пенсионного возраста,
  • после истечения срока действия ИПП перевести деньги в другой НПФ
  • либо вообще не пользоваться налоговым вычетом.

Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru

Социальный налоговый вычет

Что такое социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  • Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).
  • Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
  • Размер социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет составляет 13 % от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер подоходного налога 13%.

Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 12 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 560 рублей.

СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 120 000 рублей. Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

СНВ = 120 000 х 13% = 15 600 ₽

Как получить социальный налоговый вычет?

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Способы оформления социального налогового вычета:

Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):

  • напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.
  • с момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.

Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:

  • заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
  • справкой из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
  • копией лицензии негосударственного пенсионного фонда, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
  • копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
  • справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
  • копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор в пользу третьего лица.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Получить социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет 1 — это уменьшение налоговой базы вкладчика – физического лица (налогоплательщика) на величину пенсионного(-ых) взноса(-ов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленного(-ых) в конкретном налоговом периоде.

Для клиентов АО «НПФ ГАЗФОНД» (вкладчиков–физических лиц ) социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) от суммы уплаченных в течение календарного года пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Совокупный предельный размер расходов (взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, лечение, обучение и т.д.), которые могут быть включены в социальный налоговый вычет – сумма не более 120 000 рублей в налоговом периоде 2. Если в текущем году вычет использован не в полном объеме, то на следующий год его остаток не переносится.

Для граждан, у которых отсутствует доход, облагаемый НДФЛ, получение социального налогового вычета не предусмотрено.

Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения можно получить двумя способами:

  • в текущем календарном году – через бухгалтерию работодателя;
  • по истечении календарного года – через налоговую инспекцию по месту регистрации.

Подробный перечень необходимых документов, а также порядок их подачи в налоговую инспекцию представлен на сайте Федеральной налоговой службы.

Для получения копии лицензии АО «НПФ ГАЗФОНД», справки о поступивших пенсионных взносах, а также документа, подтверждающего уплату пенсионных взносов (в случае уплаты пенсионных взносов через бухгалтерию работодателя), необходимо подать в Фонд Заявление о предоставлении документов.

Заявление о предоставлении документовPDF

  • Заполните и подпишите Заявление о предоставлении документов.
  • Укажите, за какой(-ие) год(-ы) вам необходимо предоставить документы, и наиболее удобный для вас способ получения документов:
    •  почтовое отправление;
    •  электронная почта (документы предоставляются при совпадении адреса электронной почты, имеющегося в АО «НПФ ГАЗФОНД», с адресом электронной почты, указанным в заявлении);
    •  интернет-сервис «Кабинет клиента» (документы предоставляются при наличии действующей учетной записи);
    •  в офисе Фонда.

В случае отсутствия в Фонде актуального адреса электронной почты или действующей учетной записи в интернет-сервисе «Кабинет клиента», документы будут направлены заказным письмом почтовым отправлением на адрес фактического места жительства, а в случае отсутствия такой информации – на адрес регистрации, имеющийся в Фонде.

  • Подайте Заявление о предоставлении документов в АО «НПФ ГАЗФОНД» удобным для вас способом.

Если у вас отсутствует возможность распечатать форму заявления, вы можете написать заявление на бумажном носителе в свободной форме, придерживаясь содержания представленной формы.

При подаче в Фонд заявления в свободной форме в нем также необходимо выразить свое согласие на передачу запрашиваемой информации по электронной почте, поставить свою подпись и дату заполнения заявления.

Читайте также:  Виды кредиторов при банкротстве: понятие, классификация и характеристики их требований

Обращаем ваше внимание, что передача информации по электронной почте осуществляется по открытым каналам связи, и АО «НПФ ГАЗФОНД» не может гарантировать ее безопасность. Вы можете выбрать в заявлении другой способ получения документов.

  • по электронной почте на адрес gazfond@gazfond.ru (скан-копия (фото) Заявления читаться без затруднений; допустимые форматы файлов: pdf, jpg или bmp; максимальный размер каждого файла не должен превышать 3 Мб)
  • почтовым отправлением Почтой России или иными службами доставки корреспонденции по адресу:117556, г. Москва, Симферопольский бульвар, д. 13
  • обратиться в офис Фонда в Москве или Санкт-Петербурге

Проинформировать Фонд о своем адресе электронной почты возможно, зарегистрировавшись в интернет-сервисе «Кабинет клиента» в разделе «Мой профиль» или подав в Фонд заполненное и подписанное Согласие на обработку персональных данных с приложением заверенной копии документа, удостоверяющего личность. При необходимости, ознакомьтесь с информацией о порядке изменения персональных данных на странице «Изменить (подтвердить) персональные данные».

  • Условия предоставления: пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из вашей заработной платы и перечислялись в Фонд бухгалтерией работодателя*.
  • Период получения: текущий календарный год (Примечание: заявление необходимо подавать в бухгалтерию предприятия ежегодно).
  • Какие действия необходимо предпринять?
  • Вы должны предоставить в бухгалтерию работодателя:
  • Заявление о предоставлении социального налогового вычета работодателем (подается работником самостоятельно в бухгалтерию своего предприятия в течение налогового периода (календарного года).

Рекомендуем подать заявление о получении социального налогового вычета в бухгалтерию вашего предприятия в начале налогового периода в связи с тем, что социальный налоговый вычет будет предоставляться с момента подачи вами заявления.

  • Копию вашего договора негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом.

Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ): социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика, и перечислялись в негосударственный пенсионный фонд работодателем.

1В составе социального налогового вычета учитываются пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (пункт 1 статьи 219 НК РФ).

2Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (пункт 2 статьи 219 НК РФ).

Возврат социального налогового вычета

Обработка персональных данных

Я, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — 152-ФЗ), настоящим даю свое согласие Акционерному обществу Негосударственному пенсионному фонду ВТБ Пенсионный фонд, лицензия N 269/2 от 18.10.

2007, выданная Федеральной службой по финансовым рынкам, на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, место нахождения: г. Москва; адрес для визитов: 109147, г. Москва, Воронцовская ул, д. 43, стр.

1 (далее — Фонд):

  • на обработку моих персональных данных (совершение действий с использованием средств автоматизации или без, в том числе на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передачу (включая трансграничную), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в соответствии с требованиями 152-ФЗ): Ф.И.О., в т. ч. Ф.И.О. при рождении, дата и место рождения, паспортные данные (данные иного документа, удостоверяющего личность), адреса регистрации и места жительства, номера СНИЛС и ИНН, контактные данные: домашний/мобильный телефон, адрес личной электронной почты, а также сведения обо мне, полученные в течение срока действия пенсионного договора и/или договора об обязательном пенсионном страховании;
  • на передачу моих персональных данных третьим лицам (организациям, осуществляющим, в соответствии с договором с Фондом, ведение пенсионных счетов, хранение комплектов документов; вкладчикам Фонда — юридическим/физическим лицам, заключившим договоры в мою пользу; кредитным организациям; группе компаний ВТБ (информация о компаниях, входящих в группу ВТБ, размещена на официальном сайте ВТБ: vtb.ru), ООО «Мультибонус», агентам — юридическим/физическим лицам, состоящим в договорных отношениях с Фондом; компаниям, осуществляющим рассылку (в том числе почтовую, электронную и SMS-оповещения, Push-оповещения), организациям и Операторам связи, в силу исполнения ими договоров об оказании услуг связи; удостоверяющим центрам, имеющим договорные отношения с Фондом; ПФР; ИФНС; иным государственным органам, Банку России)
  • в письменной либо электронной форме, в случаях и в порядке, предусмотренном соответствующими договорами, Правилами Фонда, законодательством РФ, в целях:
  • заключения, исполнения и расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
  • заключения и исполнения договора обязательного пенсионного страхования (ОПС)
  • участия в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений
  • направления на формирование накопительной пенсии средств материнского (семейного) капитала
  • назначения и выплаты негосударственной пенсии участнику
  • назначения и выплаты накопительной пенсии застрахованному лицу
  • получения средств как правопреемника участника или застрахованного лица
  • создания Удостоверяющим центром квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи
  • проверки корректного заполнения заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд
  • передачи Удостоверяющему центру подписанных моей квалифицированной электронной подписью документов в Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
  • получения информации о деятельности Фонда, а также уведомления о реорганизации (присоединении фондов), через сервис Личный кабинет на сайте Фонда или на адрес личной электронной почты или через SMS или Push сообщения;
  • получения информации о продуктах и услугах группы компаний ВТБ.

Я согласен с получением/предоставлением информации вышеуказанным лицам по открытым каналам связи и понимаю, что при обмене сообщениями по открытым каналам связи Фонд не гарантирует конфиденциальности в отношении переданной таким образом информации. Право выбора указанных лиц предоставляется мной Фонду и дополнительного согласования со мной не требуется.

Выражаю согласие на подключение онлайн-сервиса «Личный Кабинет» (далее — онлайн-сервис).

В рамках онлайн-сервиса выражаю согласие на получение: информации о состоянии именных пенсионных счетов и пенсионного счета накопительной пенсии, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и размещения средств пенсионных резервов, других сообщений по форме, установленной в соответствии с требованиями законодательства; информационных сообщений о программах лояльности и предложениях компаний Группы ВТБ; информационных и технических сообщений, связанных с работой Фонда, по электронной почте. Подтверждаю, что ознакомлен с Правилами пользования онлайн-сервисом.

Настоящее согласие дается мною Фонду до полного исполнения обязательств по договорам, заключенных в мою пользу, и/или до истечения срока хранения персональных данных, установленного законодательством РФ, и может быть отозвано путем подачи Фонду письменного заявления в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые льготы

Участие компании в системе негосударственного пенсионного обеспечения это не только повышение социального статуса компании, но и получение налоговых льгот.

  • Расходы по отчислению взносов в негосударственный пенсионный фонд в пользу работников относятся к расходам на оплату труда, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль [1].
  • Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат обложению страховыми взносами [2].

Участие в государственной программе софинансирования пенсионных накоплений так же дает возможность получить льготы.

  • Совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая в пользу своих работников в рамках программы софинансирования, учитывается в целях налогообложения при определении налоговой базы по налогу на прибыль в размере, не превышающем 12 % от суммы расходов на оплату труда [3].
  • Сумма в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя, не подлежит обложению страховыми взносами.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в качестве налогового агента не производится:

  • С сумм пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисляемых предприятием в пользу работника [4].
  • С сумм уплаченных работодателем в пользу работника взносов погосударственной программе софинансирования пенсий, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника [5].

—————————————————————

1 — п.16 ст. 255 НК РФ Для получения льгот, важно учесть, что при заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ должны быть соблюдены следующие условия:

— при заключении договора выбирается пенсионная схема, предусматривающая учет пенсионных взносов на именных счетахучастников негосударственных пенсионных фондов

— договор негосударственного пенсионного обеспечения должен предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно.

2 — п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ

3 — абз.1,4 и 7 п.16 ст.255 НК РФ4

4 — п.1 ст.213.1 НК РФ

Предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных взносов:

  • по договорам своего негосударственного пенсионного обеспечения,
  • по государственной программе софинансирования пенсий.

Также не облагаются НДФЛ взносы, перечисляемы за работника предприятием – по договорам негосударственного пенсионного обеспечения без ограничений, по программе государственного софинансирования пенсий – в пределах 12 тыс. руб. в год.

Льготой по НДФЛ можно воспользоваться либо у работодателя, который как налоговый агент не будет удерживать НДФЛ при выплате дохода, либо подав налоговую декларацию по налогу на доходы с физических лиц с требованием предоставить социальный налоговый вычет.

Право на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) — возврат гражданину налоговой инспекцией налога в размере 13% от суммы уплаченных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению и по программе софинансирования пенсионных накоплений.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *