Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года – новости для физических лиц

15 Января 2021

Доходы от продажи квартиры или дома по повышенной в 2021 году ставке НДФЛ облагаться не будут.

Однако с некоторыми нововведениями налогоплательщикам в сфере недвижимости в нынешнем году столкнуться придется В 2021 году собственников недвижимости ждет ряд изменений, связанных с уплатой налогов.

Например, дольщики смогут быстрее продать квартиру без уплаты налога, а налог на имущество будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта.

Имущественный налог по кадастру

Одно из основных изменений связано с механизмом расчета налога на недвижимость. В 2021 году базой расчета окончательно станет кадастровая стоимость объекта, которая приближена к рыночной. До этого расчет велся исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости или ее себестоимости. Переход на новую схему расчета налога на недвижимость начался в 2015 году, в этом году он завершается для всех регионов России, кроме Севастополя.

«Первые три года производится расчет с учетом понижающих коэффициентов, а после — по полной кадастровой стоимости при условии, что повышение составляет не более 10% в год», — пояснила член Ассоциации юристов России (АЮР) Мария Спиридонова.

Результатом перехода на новый расчет может стать существенный рост суммы выплат по налогу на имущество. По оценкам экспертов, увеличение может составить 20–40%. Расчет по кадастру: актуальный гайд по налогу на имущество для физлиц Штрафы-2021: за что придется заплатить владельцам жилья Повышенный НДФЛ не коснется недвижимости С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. К доходам свыше 5 млн руб. теперь применяется повышенная налоговая ставка в размере 15%. Однако повышенная ставка не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи личного имущества, включая недвижимость.

«Для продавцов, имеющих недвижимость в собственности от трех до пяти лет, НДФЛ остается прежним — 13%, но есть возможность снизить этот налог путем налогового вычета.

По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. А если гражданин получил годовой доход более 5 млн руб.

в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости, ставка остается на уровне 13%», — отметила Спиридонова.

Повышенный НДФЛ не коснется недвижимости

С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. К доходам свыше 5 млн руб. теперь применяется повышенная налоговая ставка в размере 15%. Однако повышенная ставка не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи личного имущества, включая недвижимость.

в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости, ставка остается на уровне 13%», — отметила Спиридонова.

Доходы от продажи жилья вывели из-под повышенного НДФЛ
Кабмин упростит получение налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку
Для обманутых дольщиков упростили повторное использование маткапитала

Получение налогового вычета упростят: как будет работать схема в 2021-ом Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку получить будет проще Также упростится процедура получения налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку. Теперь, чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система Федеральной налоговой службы (ФНС) сама обработает информацию, запросив в том числе и банк, который выдал кредит. В результате сроки проверки данных заявителя и выплаты денежных средств на счет сократятся. Сейчас имущественный вычет возвращается в течение трех месяцев. Подешевеет ли ипотека в 2021 году Продать квартиру без уплаты налога дольщики смогут быстрее Еще одно нововведение касается уплаты налогов дольщиками. С 2021 года они могут продать квартиру раньше без уплаты налога. В случае продажи квартиры собственник, владеющий ею менее трех (если это единственное жилье) или пяти лет, должен заплатить НДФЛ по ставке 13%. До этого отсчет срока владения квартиры начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты договора долевого участия, пояснила Спиридонова. Данное изменение распространяется и на участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), и на случаи, если квартира куплена через уступку прав требования по ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ. Соответствующие изменения были внесены в п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса в конце прошлого года В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физических лиц, в том числе земельного налога и налога на имущество физических лиц. «Так, если у гражданина возникла налоговая льгота, которая ранее не была учтена, она будет применена с периода, в котором у него возникло право на такую льготу. Налоговый орган должен провести перерасчет и уменьшить налоговые платежи с учетом этой льготы», — отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Родион Ларченко. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников, пояснил юрист. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Как снизить налог на имущество, не нарушая закон
При этом до 30 апреля действует переходный период — платежи будут принимать и по прежним реквизитам.

Новые реквизиты С 1 января в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты. «В поле, где ранее указывался номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет (начинается с 03100). Новый же счет УФК (начинается с 40102) указывается на строку выше, а также необходимо указывать новые БИК и наименование банка получателя», — рассказала Спиридонова.

Источник: РБК Недвижимость

Изменения в налоговом законодательстве на 2021 год — Контур.НДС+

В текущем году были приняты сразу три закона, которые внесут определённые изменения в действующие правила по расчёту сумм налогов к уплате в бюджет: Федеральные законы от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ, № 374-ФЗ и № 375-ФЗ. Рассмотрим подробнее основные новшества.

Налог на доходы физических лиц

С будущего года освобождены от обложения НДФЛ следующие вознаграждения в пользу физических лиц:

возмещение по коммунальным платежам, топливу, оплате за временное использование жилых помещений (стоит отметить, что сейчас от НДФЛ освобождено бесплатное предоставление помещений, а не возмещение расходов)
стоимость проезда за рубеж из районов Крайнего Севера с целью проведения отпуска, но только до таможенного пункта пересечения границы Российской Федерации, то есть затраты на фактическое перемещение по территории государства обложению НДФЛ не подлежат, данная норма применяется и в отношении неработающих членов семьи

Внесено дополнение по выплачиваемой материальной помощи на предприятии. По новым правилам помощь может быть оказана не только при рождении или усыновлении, но и при оформлении опеки. При этом максимальная стоимость в 50 тыс. рублей и период в 1 год не изменились.

Повышенная ставка НДФЛ

Страховые взносы

На законодательном уровне закрепили норму, что от начисления страховых взносов освобождаются выплаты плательщика по возмещению подтверждённых расходов физлица, понесённых в ходе выполнения работ, оказания услуг по договору ГПХ, а также оплата таких расходов. Например, покупка билетов для проезда к месту исполнения физическим лицом договорных обязательств.

По новым правилам не нужно будет облагать страховыми взносами те расходы, которые заказчик оплатил за исполнителя.

Соответствующую поправку внесут в ст. 422 НК РФ.

Налог на прибыль

Нововведения затронули налоговую базу по налогу на прибыль.

Так, с 1 января 2021 года от налогообложения будут освобождены имущество или имущественные права, полученные от компаний или физлиц путём безвозмездной передачи, при условии, что эти компании или физлица имеют не меньше 50% в уставном капитале данной организации. Данная норма применима к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года.

Ныне действующие положения предписывают наличие доли в уставном капитале больше 50%, а имущественные права и вовсе не подпадают под действие освобождение, а, следовательно, учитываются в составе доходов с целью налогообложения по налогу на прибыль.

Налог на прибыль. Изменения на 2021 год

Транспортный налог

Начиная с 1 января будущего года будет изменён порядок снятия с учёта в качестве плательщика по транспортному налогу, в случае гибели или уничтожения самого транспорта.

По новым правилам, налогоплательщик обязан предоставить в территориальное отделение налоговой инспекции заявление, к которому желательно подкрепить документы, свидетельствующие о гибели или уничтожении транспортного средства. После этого инспекторы снимут обязанность по уплате налога начиная с 1 числа месяца, в котором транспортное средство прекратило своё существование.

Если у налогоплательщика не будет возможности предоставить в инспекцию подтверждающие документы, то инспекторы путём внутриведомственных запросов самостоятельно получат необходимые сведения, после чего уведомят налогоплательщика о своём решении.

В настоящее время форма заявления находится на стадии утверждения и в ближайшее время будет размещена на сайте ФНС.

Земельный и имущественный налог

В отношении имущественного и земельного налога, исчисляемых как юридическими, так и физическими лицами, предусмотрено нововведение по определению налоговой базы.
Так, если в отношении земельного участка или имущества определена рыночная стоимость, которая привела к изменению кадастровой стоимости, то для целей налогообложения её необходимо использовать с момента внесения сведений об изменении.
Изменение кадастровой стоимости должно осуществляться в соответствии с решением контролирующего органа, уполномоченного осуществлять государственную кадастровую оценку.
Если в отношении объектов общественного питания, торговых залов и офисов не определена кадастровая стоимость, то налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из среднегодовой стоимости.
Если движимое имущество компании учтено в качестве объекта основного средства, то информацию о его среднегодовой стоимости необходимо будет отразить в налоговой декларации по налогу на имущество.

Налог на добавленную стоимость

В отношении НДС на 2021 год предусмотрены следующие нововведения:

исключены из налогооблагаемой базы операции по реализации долей на общее имущество в товариществе инвестиционного характера
для операторов финансовых платформ предусмотрено освобождение от НДС по отдельным операциям
допускается использование вычета по входящему НДС при переходе на общий режим налогообложения после ЕНВД, при условии, что продукция или имущественные права были приобретены на «вменёнке», но не были использованы до перехода
дополнительно на два года освобождаются от НДС операции по импорту племенной продукции как для целей дальнейшей реализации, так и для собственного потребления (см. подробнее НДС при импорте племенной продукции)

Учётная политика на 2021 год

Налоговый переполох: как поменяется налоговое законодательство с 2021 года

2021 год обещает войти в историю налоговой системы России как год серьезных перемен. Если важные изменения в налоговой системе в 2020 году можно было посчитать на пальцах, то нововведения 2021 года впору умножать на десять.

Предстоящий год должен перекроить систему: почти два миллиона налогоплательщиков перейдут на новую систему налогообложения, все освоят электронную отчетность, часть отчетности будет упразднена. И это далеко не все заметные последствия изменений в налоговом законодательстве.

Кратко о главных нововведениях 2021 года читайте в нашей статье.

ЕНВД не продлен, но условия по другим налоговым спецрежимам смягчены.

«Вмененка» просуществовала больше 30 лет – с 1998 года. Государство уже много лет не скрывало, что этот налоговый спецрежим ему в тягость. Налогов он приносил в разы меньше, чем, например, «упрощенка». Для сравнения, в 2019 году примерно 2 миллиона плательщиков ЕНВД заплатили менее 100 млрд. руб, а примерно столько же плательщиков УСН заплатили государству более 400 млрд. руб.

В итоге – государство не продлило действие ЕНВД, но чуть смягчило условия по другим налоговым спецрежимам.

Всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения. До конца 2020 года необходимо поставить в известность о выборе новой системы налогообложения ФНС, в противном случае предприятие переведут на общую систему налогообложения.

ОСНО: без особых потрясений.

ОСНО – налоговый режим, который в наименьшей степени подвергнется в 2021 году изменениям, их немного, и они касаются узких сфер.

Например, по налогу на прибыль уточнены правила применения инвестиционного вычета, продлено до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.

По налогу на добычу полезных ископаемых уточнен порядок определения налоговой базы на добычу драгоценных металлов.

ИТ-компаниям, находящимся на основной системе налогообложения, в 2021 году налог на прибыль будет сокращен. Однако, на налоговые послабления могут рассчитывать айтишники, занимающиеся собственными разработками и включенные в Реестр аккредитованных ИT-компаний. Их ПО должно быть включено в Реестр российских программ.

УСН: повышаются предельные показатели и вводится дифференцированная ставка.

Введены новые пределы по УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 сотрудников. До 1 января 2021 года действовали предельные показатели: доходы с начала налогового периода — 150 млн рублей, средняя численность сотрудников — 100 человек. При превышении новых предельных показателей компания теряет право на УСН.
Ставки по УСН теперь будут зависеть от величины дохода и числа сотрудников. Если предприятие укладывается в прежние пределы 150 на 100, то в 2021 году оно будет платить налог по базовой ставке, действовавшей в 2020 году, если же предприятие перешагнет их (но обязательно останется в границах новых предельных показателей), то будет платить налог по повышенной ставке. Ставки по УСН в 2021 году:

Доходы: 6 % — базовая ставка, 8% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 0%.
Доходы минус расходы:15 % — базовая ставка, 20% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 3%, Для ИП, на которых распространяются налоговые каникулы, минимальная ставка – 0%.

ПСН: рост числа видов деятельности на патенте с 63-х до 80-ти.

Условия по патентной системе налогообложения также становятся более интересными. Однако нужно помнить, что патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. В патентную систему налогообложения внесены следующие ключевые изменения:

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и др. Если раньше в итоговом перечне было 63 вида деятельности, то (с принятием Федерального закона № 373-ФЗ) их стало 80-ть.
Плательщики ПСН так же, как ранее и плательщики ЕНВД, получили право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы работодателя по выплате пособий по временной нетрудоспособности, на платежи организации по добровольному страхованию работника на случай временной нетрудоспособности.
Для торговли и общепита увеличили предельные показатели по площади торгового зала и зала обслуживания. Показатели «подтянули» до тех, что были на ЕНВД – с 50 кв. м. до 150 кв. м.

Имущественные налоги: упрощена отчетность.

Изменения коснулись всех имущественных налогов, однако их можно отнести скорее к техническим, нежели к содержательным.

Отменены декларации по земельному и транспортному налогам. С 2021 года сдавать их будет не нужно. Срок уплаты транспортного и земельного налогов – до 1 марта года, следующего за отчетным, срок уплаты авансов – до последнего числа месяца, следующего за отчетным. У субъектов федерации забрали право устанавливать сроки уплаты по этим налогам, теперь эти сроки едины для всех плательщиков.
В декларацию по налогу на имущество внесены изменения: добавлены новые коды для льгот, новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Организации обязали вносить в декларацию по налогу на имущество данные о движимом имуществе – в ознакомительном порядке, налогом оно не облагается.

Изменения в налоговом кодексе коснулись и вопроса предоставления налоговой декларации. Касается оно всех деклараций, не только по имущественным налогам. Федеральным законом № 374-ФЗ установлены ситуации, когда налоговая декларация считается непредставленной.

если установлен факт подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом,
физическое лицо, подписавшее налоговую декларацию, дисквалифицировано и срок дисквалификации не истек на момент подачи налоговой декларации,
если ФНС обнаруживает факт несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям.

Если налоговая декларация признается непредставленной, ФНС отправляет не позже, чем на следующий день после получения декларации, уведомление в электронной форме. В течение 5 дней после получения уведомления налогоплательщик должен представить исправленную декларацию.

Избежать ситуации с непринятием декларации поможет СБИС Сверка.

Утверждены новые коэффициенты-дефляторы по налогам.

В конце ноября 2020 года были утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год.

НДФЛ — 1,864,
УСН — 1,032,
ПСН — 1,637,
Торговый сбор — 1,420.

Новичкам продлили налоговые каникулы.

Действие режима налоговых каникул продлили до 2024 года. При продлении каникул каких-то новых требований выдвинуто не было, действие этого налогового послабления перенесли на прежних условиях.

Первичная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя.
Выбор одного из спецрежимов: ПСН или УСН.
ИП занят в перечне утвержденных отраслей.
На УСН доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70%.

Налоговые каникулы действуют в тех субъектах федерации, где они утверждены региональной властью. Региональная власть имеет право выдвигать дополнительные условия для получения налоговых каникул.

НДФЛ: индивидуальных подход и ряд послаблений.

Федеральным законом № 372-ФЗ установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. В Налоговый кодекс РФ в отношении налога на доходы физических лиц внесены понятия «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз».

Как будет считаться НДФЛ:

13% НДФЛ — на доходы физлица до 5 млн руб. включительно.
15% НДФЛ — на доходы физлица, превышающие сумму в 5 млн руб.

Однако дифференциация НДФЛ – далеко не единственное нововведение по этому налогу. Хотя, бесспорно, самое резонансное. Какие еще изменения ждет НДФЛ:

курортный сбор в командировочных расходах не будет облагаться налогом,
расходы на питание и проживание для медработников, работающих в пандемию в изоляции, освободили от налога с 2020 года,
от НДФЛ освобождаются расходы на проезд в заграничный отпуск северян и их семей до границы,
освобождается от налога материальная помощь опекунам в размере до 50 тыс. руб.,
смещается дата выплаты налогового вычета на покупку жилья, так как датой покупка «долевки» будет считаться дата оплаты, а не дата госрегистрации права собственности.

Цифровизация дойдет до каждого.

2021 год скажет «прощай» бухгалтерской отчетности на бумаге, серьезно приблизит к переходу на электронный документооборот кадровый учет, а также может снизить порог для бумажной отчетности по числу сотрудников.

С 2021 года все категории налогоплательщиков, ведущие бухучет, должны будут представлять годовую бухгалтерскую отчетность за предыдущий год только в электронном виде через операторов электронного документооборота. В 2020 году бухотчетность в электронном виде обязаны были сдавать только крупные компании. Предприятия МСБ, внесенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имели отсрочку на 2020 год, они могли выбирать способ предоставления годовой бухотчетности. С 2021 года такого права у них нет, годовую бухотчетность они должны будут сдать в ФНС для информационного ресурса ГИР БО только в электронном виде.
Следует обратить внимание и на то, что государство поставил в приоритет задачу по переводу кадрового документооборота в электронный вид. Летом 2020 года Минтруд запустил новый эксперимент по внедрению кадрового ЭДО, результаты которого будут подводиться уже весной 2021 года. Весомый аргумент в пользу цифровизации кадрового ЭДО — до 1000 человек может вести кадровик в электронном документообороте.
Минтруд рассматривает возможность снизить максимальный порог численности сотрудников с 25 до 10 для предоставления отчетности в фонды на бумаге. Ожидается, что в ближайшее время будет принят новый пороговый показатель численности сотрудников, при достижении которого будет запрещено сдавать отчетность в ПРФ и ФСС на бумаге. Соответствующий законопроект уже прошел стадию антикоррупционной экспертизы и стадию общественных слушаний.

СБИС Электронная отчетность поможет легко уйти от отчетности на флешках и бумаге, кроме скорости и экономии ресурсов это еще и точность в сроках и отчетных формах. Изначально настроенный под вас календарь не дает проспать дедлайны, а автоматическое обновления форм отчетности позволяет быть всегда в курсе всех изменений.

Наши специалисты готовы дать подробную консультация по заполнению нужного отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

Изменения налогов касаются не только тех, кто вынужденно уходит с «вмененки»: как мы кратко рассказали выше, оно коснется и плательщиков других налоговых режимов. Подробнее о том, как с помощью СБИС успеть за всеми нововведениями 2021 года, вам готовы рассказать наши специалисты.

Кто должен платить, а кому зачислят деньги

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

В декабре 2021 года нужно заплатить налоги и взносы, подать заявку на господдержку и зарегистрировать корпоративные симкарты. Можно обратиться за повышенными выплатами на детей и возвратом денег за туры. Появятся новые ограничения для зоопарков и цирков, зато семьи будут освобождены от НДФЛ при продаже жилья.

Во всех нововведениях декабря есть нюансы. Вот как эти изменения повлияют на бюджет, права и решения.

Разбираемся, как начинать и доводить до конца масштабные задачи Покажите!

Основные изменения

Период нерабочих дней закончился, и регионы ввели требования по допуску в общественные места только при наличии сертификата с QR-кодом. Теперь это официальный документ — попасть в торговый центр, дом быта, музей и даже общественный транспорт без него нельзя.

Семьи, где есть хотя бы двое детей, смогут не платить НДФЛ при продаже жилья, если купили новое до 30 апреля следующего года. Освобождение коснется сделок начиная с 2021 года. Чтобы не было налога, должны соблюдаться пять условий. Все они перечислены в отдельном разборе.

Учитывайте новую норму, если продавали квартиру в 2021 году. Закон заработает только в декабре 2021, но будет иметь обратную силу.

До конца года предпринимателям нужно уплатить обязательные страховые взносы за себя:

32 448 Р — на пенсионное страхование;
8426 Р — на медицинское.

Только в этом случае налог 2021 года можно будет уменьшить на взносы.

А тем, кто работает на ПСН, до 31 декабря нужно успеть оплатить вторую часть патента.

Женщины в статусе ИП, которые планируют уйти в декрет в 2022 году, должны заплатить добровольный взнос на социальное страхование. Арифметика простая: платите около 4500 Р взносов, получаете около 60 тысяч декретных. Подробности абсолютно законной схемы — в отдельном разборе.

До 1 декабря нужно уплатить имущественные налоги. Кто не успел, станет должником. Проверить задолженность можно через сайт ФНС, банковские приложения и на госуслугах. И там же заплатить.

До 30 ноября 2021 года нужно внести сведения о корпоративных симкартах на госуслуги. Этот срок действует для номеров, которыми пользуются сотрудники. Устройства можно регистрировать до 1 марта 2022 года.

Кто не внесет данные, может остаться без связи уже с 1 декабря. Вряд ли связь отключат в тот же день, но о продлении переходного периода или отмене требования ничего не слышно, поэтому такое запросто может случиться.

Пока, по данным статистики, активировано около половины корпоративных симкарт. Приостановка услуг может коснуться миллионов абонентов. Это не требование госуслуг, а федеральный закон. Для активации дали почти полгода, но тот, кто не успеет, может потерять номер, который годами использовал для важных целей.

Почитайте, что нужно делать при использовании номера, оформленного на фирму или ИП. И примите меры, чтобы не остаться без связи.

Федеральный закон от 30.12.2020 № 533-ФЗ

С 30 декабря загсы начнут работать по экстерриториальному принципу. То есть зарегистрировать рождение, брак или смерть можно будет в любом загсе по выбору, а не по месту жительства или регистрации брака.

Подать заявление на регистрацию развода можно по нотариальной доверенности от супругов или бывших супругов. Раньше в законе было указано, что уполномочить на это нужно письменно, теперь — именно нотариально.

Если нужно развестись, а свидетельство о браке утеряно, теперь не нужно будет получать новое. Можно сразу подать заявление на развод: данные о браке загс проверит по базе.

В загсе можно будет взять справку о том, что заявитель не состоит в браке, — это новый пункт в законе. Такой документ имеет смысл требовать или предъявлять, например, при сделках с недвижимостью. Штампы о браке стали необязательными, поэтому лучше подстраховаться справкой из загса.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 358-ФЗ

Фнс россии напомнила об изменениях в расчете налога при покупке и продаже недвижимости

С 1 января 2022 года введены изменения в налоговом законодательстве, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью, напомнила Федеральная налоговая служба России.

В частности, в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тысяч рублей — для иного недвижимого имущества;
250 тысяч рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.

Также теперь при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость. Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.

Кроме того, семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.

Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество;
возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

В числе прочего сообщается, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Таким образом, не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.

Самый большой финансовый супермаркет в России*

ООО ИА «Банки.ру» использует файлы cookie для повышения удобства пользователей и обеспечения должного уровня работоспособности сайта и сервисов. Cookie называются небольшие файлы, содержащие информацию о настройках и предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, то можете изменить настройки браузера. Условия использования смотрите здесь.

*На основании исследования Tiburon Research, июнь 2021 года

Что изменилось в налогообложении в 2021 году?

С этого года с дохода по вкладам, который превысит необлагаемый лимит, нужно будет уплачивать НДФЛ в размере 13%. Лимит будут рассчитывать по следующей формуле:
1 млн рублей x ключевую ставку ЦБ (на 1 января расчетного года)
За 2021 год нужно будет отчитываться в 2022.

Изменили порядок расчета НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами

Новые правила коснутся доходов, которые будут получены в виде:

Процентов по российским облигациям, которые номинированы в рублях и выпущены после 1 января 2017 года
Скидки при погашении указанных выше облигаций
Процентов по облигациям, государственным казначейским обязательствам, государственным ценным бумагам СССР, а также субъектов РФ и государств, которые являются участниками Союзного государства.

Объединили 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Об этом давно говорили, но сделали только сейчас. В новом документе объединили некоторые разделы, дополнили полями.

Первый раз сдавать отчетность по обновленной форме нужно будет только в следующем году. Справка, которая теперь будет выдаваться работникам, тоже немного изменилась.

В ней поменяли нумерацию разделов, дополнили раздел о вычетах и добавили раздел для сведений о невозможности удержать налог.

Ввели повышенный налог для богатых

Те граждане РФ, которые зарабатывают более 5 млн рублей в год, станут платить в казну не 13% с дохода, а 15%. Для тех, чей доход ниже указанного лимита, подоходный налог не изменится.

Изменения для юридических лиц

Изменили декларацию по налогу на прибыль

С этого года декларацию по прибыли нужно сдавать по новой форме. Причем за прибыль прошлого года уже нужно отчитываться по-новому. Изменения коснулись как бумажного, так и электронного формата документа, а также порядка его заполнения.

Ввели льготы для резидентов Арктики по налогу на прибыль

Указанную территорию выделили в особую экономическую зону, в которой будет действовать льготный режим налогообложения. Компании, которые зарегистрированы на этой территории, получат пониженную ставку на региональные налоги и нулевую ставку на федеральные.

Основные условия будут такие же, как для компаний на территории ТОР и СВП, но с некоторыми особенностями. Так, в Арктической зоне не должны производить сжиженный природный газ, добывать полезные ископаемые, а также перерабатывать сырье в нефтехимические продукты.

Кроме того, компании в Арктической зоне смогут получить налоговый вычет на сумму оплаченных расходов при приобретении, сооружении и вводе в эксплуатацию некоторых основных средств. Для получения вычета нужно соблюсти некоторые условия:

налог начислен за добычу полезных ископаемых, кроме угля и углеводородного сырья;
основные объекты компании — объекты транспортной, дорожной, энергетической и инженерной инфраструктуры, которые нужны для добычи полезного ископаемого, к которому применят вычет;
сумма вычета не превышает 50% от начисленной суммы налога.

Вычет применяют с 1 января текущего года до 31 декабря 2032 года.

Ввели новые льготы для сферы IT

Компаниям, которые работают в сфере информационных технологий, снизили размер федерального налога до 3%, а региональный сделали по нулевой ставке. Однако право на льготы будут не у всех организаций, а только у тех, кто будет подходить под указанные критерии:

Организация работает в IT-сфере, в том числе занимается сопровождением собственного программного обеспечения. Кроме того, она разрабатывает электронную (радиоэлектронную) продукцию или изделия электронной компонентной базы.
Штат работников, в среднем за отчетный период, — не менее 7 человек.
Доход от продажи услуг и продуктов IT-сферы — не менее 90% от общего дохода компании.
Организация аккредитована Минпромторгом или Минкомсвязи.

При этом льготу отменят, если ПО позволяет использовать его для определенных действий в интернете, например, получать доступ к рекламной информации, распространять ее, размещать предложения о приобретении имущественных прав, товаров, услуг и работ, а также заключать сделки и искать сведения о потенциальных покупателях.

Изменили 3-НДФЛ

Отчетность за прошлый год уже нужно сдавать по новой форме. Теперь в ней есть заявление о возврате налога, а также новое приложение для расчета авансовых платежей индивидуальных предпринимателей. Кроме того, для указания кадастровой стоимости недвижимости выделили специальные строки. Однако нововведения не слишком изменили документ, а правила его заполнения остались прежними.

Ввели единый срок уплаты транспортного налога

С января 2021 года региональные власти больше не могут устанавливать свои сроки уплаты налога для организаций, которые бы отличались от Москвы. Теперь в их компетенции только определение налоговых ставок и порядка уплаты налога: всей суммой сразу или авансами.

Организации, которые имеют транспортные средства, должны уплатить налог за прошедший год не позднее 1 марта следующего за отчетным года. Если организация вносит авансовые платежи, они должны уплачиваться не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Отменили декларацию по транспортному налогу

При этом расчет в ИФНС все равно нужно отправлять. Уже в этом году можно не сдавать декларацию за прошлый год по транспортному налогу. А рассчитывать авансовые платежи и саму сумму налога теперь должна бухгалтерия организации. При этом ИФНС тоже будет делать отчет на основании информации, которая у нее есть, а результаты направит в организацию.

Если по данным налоговой получилась бОльшая сумма, организация должна подать возражение, приложив подтверждающие документы. После того, как возражения будут рассмотрены, ФНС направит ответ в организацию. При этом сумму налога могут как скорректировать, так и оставить без изменений.

Ввели единые сроки уплаты земельного налога

С этого года срок, в течение которого должен быть уплачен земельный налог, может установить только федеральная власть. Региональные теперь имеют право только устанавливать ставки налога и порядок его перечисления.

Единым сроком для уплаты налога теперь будет 1 марта следующего за отчетным года. Если организация вносит авансовые платежи, они должны уплачиваться не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Отменили налоговую декларацию по земельному налогу

Уже в этом году можно не сдавать декларацию за прошлый год по земельному налогу. А рассчитывать авансовые платежи и саму сумму налога теперь должна бухгалтерия организации. При этом ИФНС тоже будет делать отчет на основании информации, которая у нее есть, а результаты направит в организацию.

Повысили ставки и ввели новые лимиты по УСН

Теперь организация не теряет право на применение УСН в случае превышения лимита по доходам в 150 млн рублей, а также численности штата свыше 100 человек. Они увеличены до 200 млн рублей и 130 человек соответственно.

Если в каком-то из кварталов доход превысит 150 млн рублей, но не достигнет 200 млн рублей, налог нужно будет уплатить по повышенной ставке. Если компания отчитывается по УСН «Доходы», налог при превышении лимита составит 8%.

Если по УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Продлили налоговые каникулы для ИП до 2024 года

Это касается предпринимателей на патенте и упрощенке. Для того, чтобы они смогли воспользоваться своим правом, закон о налоговых каникулах должен быть принят в регионе, в котором ведется деятельность.

Кроме того, предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве ИП после того, как был принят соответствующий региональный закон и вести деятельность в льготной отрасли (социальная, производственная, научная, сфера бытовых услуг населению и гостиничный бизнес).

Нулевая ставка для ИП на ПСН и УСН действует 2 года с момента регистрации ИП.

Расширили список видов деятельности, которые могут быть на патенте

В существующий список добавили фотографов, преподавателей в сфере дополнительного образования для взрослых и детей, а также в сфере дошкольного образования. Также добавили поваров, которые готовят блюда для торжественных и других мероприятий и фермеров, занимающихся животноводством.

Освободили продажу легковых автомобилей для инвалидов от НДС

Если в одобрении типа ТС или свидетельстве о безопасности конструкции ТС есть соответствующая отметка, транспортные средства для людей с ограниченными возможностями можно продавать без НДС. Льгота действует как на реализацию на внутреннем рынке, так и на импорт по коду ТН ВЭД — 8703.

Расширили список медтоваров, которые не облагаются НДС

В него добавили более 20 позиций. Среди них новые виды стоматологических, хирургических и офтальмологических инструментов, а также медицинской мебели, имплантов, протезов, лечебного и диагностического оборудования.

Освободили от НДС продажу имущества банкротов

Теперь банкротам не придется платить НДС после реализации имущества. Это касается не только имущества конкурентной массы, но и работ, товаров и услуг, которые реализуют банкроты в процессе своей деятельности.

Изменили льготы по НДС для воздушных перевозчиков

Теперь НДС в размере 20% нужно будет уплачивать за внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа. Ввели нулевую ставку НДС по авиаперевозкам:

в Севастополь, Крым и обратно;
ДФО, Калининградскую область и обратно;
а также по остальным маршрутам, которые не предусматривают посадок и вылетов в Москве и МО.

Отменили льготы по НДС

Ранее для продавцов и импортеров племенных домашних животных и их эмбрионов, перечисленных в перечне постановления Правительства № 1069 от 20.10.2016, действовали льготы по уплате НДС.

После их отмены торговля этими товарами облагается НДС в размере 20%. Правда для некоторых видов домашних животных сохранили льготную ставку в размере 10%.

Они указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства № 908 от 31.12.2004.

Ввели налоговый вычет для предприятий Ханты-Мансийска и Сургута

Его разрешили тем предприятиям, которые занимаются добычей нефти на указанных территориях по лицензиям, выданным ранее 1 января 2018 года.

Компании смогут снизить НДПИ при добыче нефти на 3 830 млн рублей за те периоды, когда стоимость нефти «Юралс» будет ниже базовой (с учетом индексации $40 США).

Для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно до 1 июля 2021 года заключить инвестиционное соглашение.

Отменили ЕНВД

С января 2021 года отменили ЕНВД. До конца прошлого года все компании, которые отчитывались по нему, должны были выбрать другой удобный для них режим. Тех, кто этого не сделал, ФНС переведет на основную или общую систему, а перейти на другую получится только в конце 2021 года. Подробнее об отмене ЕНВД и выборе системы налогообложения читайте в нашей статье. (ссылка)

Повысили ставки акцизов

В первую очередь это коснулось табачной продукции, сигарет и электронных сигарет. Рост составил 20%. Кроме того, повышение планируется и в следующих годах, 2022 и 2023, но уже на размер инфляции по отношению к предыдущему году.

Ввели специальные условия для кооперативов на УСН

С этого года условия применения УСН для потребительских кооперативов были смягчены. До конца прошлого года эту налоговую систему нельзя было применять, если среднее число работников в штате превышало 100 человек.

С 2021 года хозяйственные общества и организации потребительской кооперации, единственные учредители которых потребительские общества и их союзы, могут отчитываться по УСН даже если число работников превысило установленный лимит.

Утвердили коэффициенты-дефляторы для ПСН, УСН, НДФЛ и торгового сбора

На 2021 год они установлены в следующем размере:

для ПСН — 1,637;
для НДФЛ — 1,864;
для торгового сбора — 1,420;
для УСН — 1,032

В связи с повышением коэффициентов налоговые платежи могут вырасти. Так, торговый сбор, ПСН и фиксированные авансовые платежи по НДФЛ вырастут на 3%.

Ввели перечень товаров, которые подлежат прослеживаемости

Теперь юридические лица и ИП обязаны вести учет, а также отчитываться по операциям с товарами, которые подлежат прослеживанию в соответствии с перечнем таких товаров, который подготовил Минфин РФ. Участники рынка теперь должны уведомить ФНС о ввозе в РФ таких товаров, а затем отчитываться об их обороте. Отчет будет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Какие еще произошли изменения

Продлили мораторий на плановые проверки малого бизнеса и электронные лицензии

Он продлен до конца 2021 года. Кроме того, ИП и организации, которые занимаются фармацевтической и медицинской деятельностью, а также производством лекарств, медицинской техники и ее сервисного обслуживания, будут получать лицензии в электронном виде.

Ввели основания для отказа в приеме налогового отчета

С этого года появился закрытый перечень оснований для отказа в приеме отчетности. Декларацию не примут, если в ЕГРЮЛ в отношении налогоплательщика будет внесена запись:

о прекращении деятельности;
о недостоверности данных о руководителе, которые содержатся в реестре и др.

Новые правила будут действовать для отчетности, которая будет сдана после 1 июля 2021 года.

Разрешили оформлять электронные чеки в системе Tax Free

Раньше, для того, чтобы иностранные покупатели могли компенсировать НДС при покупке товаров розничной торговли, им выставляли бумажный чек. Теперь это можно сделать в электронном виде. Электронный документ направят в таможенную службу, а ее сотрудники подтвердят факт вывоза товары за пределы России, а также направят продавцу данные для выплаты компенсации.

Ввели налогообложение криптовалюты

Это касается как физических, так и юридических лиц, которые ведут операции с цифровой валютой. Физические лица должны будут включать эти операции в налоговую базу по НДФЛ, а юридические — в базу налога на прибыль.

При этом налогоплательщики будут обязаны предоставлять отчеты об остатках цифровой валюты и операциях с ней.

Эти сведения нужно будет предоставлять в налоговую, если сумма списаний/поступлений за календарный год будет более 600 000 рублей.

Физические лица смогут отправлять отчетность через личный кабинет в ФНС, а юридические — в электронной форме по ТКС. Тем, кто вовремя не сдаст отчет, грозит штраф в размере 50 000 рублей. А неуплата налога влечет штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

В статье мы коснулись только основных изменений в налоговой сфере. На самом деле их гораздо больше, например, теперь налоговики будут предупреждать налогоплательщиков о блокировке счета за несдачу отчетности.

Кроме того, некоторые реквизиты налоговых платежек поменяются, а ставки платы за НВОС пока останутся на прежнем уровне. Также теперь реестр МСП будут обновлять каждый месяц, а не раз в год, как это было ранее.

А путевые листы с начала 2021 года будут иметь новый порядок заполнения и новые реквизиты.

Разобраться со всеми нововведениями самостоятельно не всегда получается — можно что-то не понять или упустить из виду. В этом случае контролирующие органы выставят штраф, независимо от причин нарушения. Поэтому лучше заранее запишитесь на консультацию к нашим специалистам, которые подробно расскажут о важных для вас и вашего бизнеса изменениях и ответят на все вопросы.

Бухгалтерское агенство «Простые Решения»
Телефон: +7 499 444 62 10
Email: contacts@simple-desicion.ru
Официальный сайт: simple-desicion.ru