Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

В документе Акт Инвентаризации расчетов доступен расширенный функционал по расшифровке дебиторской и кредиторской задолженности. Какие именно возможности реализованы в программе 1С и как ими воспользоваться, расскажем в статье.

Учет в 1С

В документе Акт инвентаризации расчетов (Продажи — Акты инвентаризации расчетов либо Покупки — Акты инвентаризации расчетов) с релиза 3.0.82 появились новые возможности:

  • расширенный перечень счетов расчетов, включаемых в акт;
  • детализация задолженности по срокам;
  • печатная форма Справки к акту ИНВ-17;
  • отчет с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженности по:
  • срокам возникновения и погашения,
  • строкам бухгалтерского баланса и видам задолженности.

30 ноября в Организации проведена плановая годовая инвентаризация расчетов с:

  • контрагентами;
  • персоналом;
  • бюджетом.

Список счетов расчетов

  • На вкладке Счета расчетов по умолчанию заполнен список всех счетов, которые могут включаться в акт.
  • Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  • Если по разным типам задолженности формируются разные акты, оставьте только нужные флажки.

Детализация задолженности по срокам

Если установить флажок Детализировать по срокам в шапке документа, на вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность появится колонка Срок задолженности, в которой указан срок задолженности с момента возникновения.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

По кнопке Заполнить документ заполнится данными согласно учету. Вывод сроков задолженности в акте делает анализ задолженности более удобным, позволяет выявить просроченную задолженность.

  1. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  2. По ссылке со сроком задолженности можно перейти в форму расшифровки задолженности по каждому контрагенту или виду расчета.
  3. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  4. По каждому документу расчетов данные можно отредактировать вручную:
  • при необходимости изменить Документ расчетов с контрагентом;
  • изменить Дату возникновения и Дату погашения — срок задолженности (графа Срок, дней) пересчитается автоматически;
  • перенести сумму задолженности из графы Подтверждено в графу Не подтверждено и В т.ч. истек срок давности.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Из формы расшифровки задолженности по контрагенту можно быстро перейти в оборотку. Установите курсор на строку с документом расчетов и нажмите кнопку Оборотно-сальдовая ведомость в шапке, чтобы сформировать ОСВ по указанному счету и контрагенту за период с даты документа расчетов по дату формирования акта.

  • Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  • По кнопке Записать и закрыть данные переносятся в акт с учетом ручных корректировок.
  • Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Печать справки к акту ИНВ-17

  1. По кнопке Печать можно сформировать Справку к акту ИНВ-17. PDF
  2. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  3. При установленном флажке Детализировать по срокам в Справке выводится расшифровка задолженности:
  • по счетам расчетов с контрагентами — с выводом первичных документов, по которым она возникла;
  • по остальным счетам первичные документы при необходимости нужно заполнить вручную.

Справка не является обязательной (Информация Минфина РФ N ПЗ-10/2012), если ее применение не установлено учетной политикой. Но она может служить удобной расшифровкой источников возникновения задолженности.

Дополнительные отчеты

Из журнала документов Акты инвентаризации расчетов формируются дополнительные отчеты, предназначенные для расшифровки задолженности. Отчеты формируются независимо от того, проводилась ли инвентаризация отчетов, но, в том числе, могут служить для контроля проведения инвентаризации и сравнения ее результатов с данными бухгалтерского учета.

  • Для получения отчетов нажмите кнопку Расшифровка задолженности в шапке.
  • Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  • Расшифровка формируется с Детализацией:
  • По срокам возникновения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам существования задолженности.
  • По срокам погашения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам просрочки погашения задолженности. Размер периодов можно задавать в настройках отчета.
  • Без детализации — задолженность не разбивается по срокам.

Показатели Общая задолженность, Дата возникновения, Дата погашения заполняются по данным:

  • Актов инвентаризации расчетов, у которых установлен флажок Детализировать по срокам;
  • бухгалтерского учета — при отсутствии актов либо флажка Детализировать по срокам.
  1. По кнопке Показать настройки можно задать настройки вывода данных в расшифровку.
  2. На вкладке Показатели:
  • Выводить данные по:
    • Видам задолженности — отражается вся дебиторская кредиторская задолженность; PDF
    • Строкам баланса — выводится только задолженность, которая отражается по строкам баланса 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность»; PDF
  • Контроль по данным бухучета — при установленном флажке выводится расхождение между данными бухгалтерского учета и данными по акту инвентаризации. PDF
  • При детализации По срокам возникновения и По срокам погашения на вкладке Настройка интервалов можно изменить интервалы:
  • А также задать другие интервалы в графе Окончание интервала, в днях.
  • Отчет сформируется по интервалам, заданным в настройках.
  • По кнопке Сохранить   расшифровку можно сохранить в нужном формате.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

ИНВ-17. Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками

Если остальные документы по инвентаризации, в основном, систематизируют материальные ценности, то акт ИНВ-17 представляет результаты по исследованию расчетов с контрагентами. В числе последних указываем не только предприятия, но также сотрудников, в отношении которых образовалась задолженность.

Заполняется бланк на основе справки о состоянии счетов — ИНВ-17п. Здесь приводятся сведения по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк формы ИНВ-17 .xlsСкачать образец заполнения формы ИНВ-17 .xlsСкачать пустой бланк формы ИНВ-17п .xlsСкачать образец заполнения формы ИНВ-17п .xls

Как заполнить форму ИНВ-17п

Форма справки не менялась с 1998 года, поэтому многим она знакома. В шапке в краткой форме указываются данные о подразделении, где проводится инвентаризация. Затем следует указать акт, к которому крепится это приложение.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

В таблице приводятся общие данные по задолженностям, а также подтверждающим это документам. Базой для справки выступает первичная бухгалтерия, включающая документы по принятым работам, счета-фактуры, сверки, выставленные счета. Бывает так, что основанием служат несколько счетов. В таком случае все номера и даты указываются в колонках 8 и 9, при том, что сумма по контрагенту остается общей.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

— несколько платежных поручений по одной задолженности

Обратите внимание, что в справке итоговые цифры не определяются, поскольку в форму помещаются и дебетные, и кредитные обязательства. Суммы выводятся только в ИНВ-17.

В пустых строках прочерки ставить не обязательно. Если строк в таблице не хватило, можно увеличить их количество, добавив ряд в таблицу. То же касается и основного акта.

Читайте также:  Реестр требований кредиторов при банкротстве застройщика: порядок включения и необходимые документы

Как заполнить форму ИНВ-17

Шапка документа хорошо знакома по другим инвентаризационным актам: здесь следует указать не только предприятие, но и его структурную единицу, по которой ведется учет.

Затем выбираем тип документа, который стал основанием для проведения проверки (чаще всего, это распоряжение о ежегодной инвентаризации или приказ об инвентаризации перед продажей представительства).

Неподходящие типы документов можно зачеркнуть в электронном документе или, ручкой, уже в распечатанном.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Жестких требований по формату заполнения акта нет. Можно следовать формальным указаниям и вносить в первую колонку названия счетов и краткую справку по дебиторам или кредиторам, а можно — виды деятельности (например, расчеты с подрядчиками).

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

— если задолженность не подтверждена дебиторами

Обратите внимание, что оборотная сторона, которая печатается на этом же листе, это вторая страница формы. Она содержит данные по кредиторской задолженности, а также поля для подписи ответственных лиц.

Без заполнения этой части документа ИНВ-17 недействительна.

У ИНВ-17п форма для подписи также печатается на другой стороне бланка.

После оформления

Большинство инвентаризационных актов печатаются в двух экземплярах: для проверяющего состава (комиссии) и бухгалтерии предприятия. Форма ИНВ-17 с приложением — не исключения. Срок хранения документов — 3 года.

Скачать документна сайте Ассистентус

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (акт ИНВ-17)

По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

Об инвентаризации перед формированием итоговой отчетности читайте статью «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Что нужно сделать до начала инвентаризации, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

Проверь себя: как провести инвентаризацию Время прохождения около 5 мин. Пройти тест

При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Чтобы провести инвентаризацию расчетов, компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний).

В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.).

По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

ВАЖНО! Если хотя бы один член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год.

Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основаниям, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.

5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 №49).

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

Счет Что анализируется
60 Величина выплаченных поставщикам или подрядчикам авансов
62 Задолженность покупателей за отгруженные товары или выполненные услуги
75 Не оплаченная учредителями задолженность по взносам в уставный капитал
76 Величина НДС, исчисленного при получении авансов; суммы претензий, предъявленные поставщикам; дебиторская задолженность прочих контрагентов

Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них.

Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в учете (п.

5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

Как провести инвентаризацию расчетов перед годовой отчетностью: порядок и бланки

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Каждая организация обязана проводить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами перед составлением годовой отчетности. Напомним, как правильно провести процедуру, и какие документы потребуются.

Порядок проведения

Инвентаризацию расчетов проводят:

  1. В конце года в рамках общей инвентаризации перед составлением годовой отчетности.
  2. Внепланово, по состоянию на определенную дату, в случае необходимости (например: в организации меняется главный бухгалтер, предприятие готовит промежуточную отчетность для потенциального инвестора и т. д.).

Порядок проведения инвентаризации по-прежнему регламентируют Методические указания, которые были утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее — Указания).

Читайте также:  Срок уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации

Согласно Указаниям годовую инвентаризацию проводят с 1 октября по 31 декабря. Конкретные даты руководитель предприятия утверждает в приказе о проведении инвентаризации.

Кроме сроков проведения процедуры вышеуказанным приказом утверждается состав инвентаризационной комиссии.

В комиссию могут входить работники бухгалтерии, администрации, юридического отдела и других подразделений предприятия. Также руководство компании вправе включить в состав комиссии независимых аудиторов.

Раньше приказ об инвентаризации составляли по форме № ИНВ-22. С 2013 года применять унифицированные формы организации не обязаны, хотя на практике многие продолжают использовать привычные бланки.

Скачать бланк приказа

После того, как будут тщательно сверены все расчеты с дебиторами и кредиторами, нужно оформить полученные результаты. Сначала составляют бухгалтерскую справку, в которую включают следующие сведения:

  • наименования дебиторов и кредиторов;
  • причины возникновения задолженности;
  • реквизиты подтверждающих документов.

Можно использовать унифицированную справку — приложение к форме № ИНВ-17.

Скачать бланк справки

Затем на основе справки составляют акт инвентаризации расчетов. Организация может разработать собственную форму акта или использовать унифицированную форму ИНВ-17.

Скачать бланк акта

Акт составляют в двух экземплярах: один передают в бухгалтерию, а другой остается у инвентаризационной комиссии.

Если сверка расчетов проводится в рамках годовой инвентаризации, то ее результаты нужно отразить в годовой бухгалтерской отчетности. Если процедура проводится по иной причине — ее результаты отражают в учете и отчетности за тот месяц, в котором она была завершена (п. 5.5 Указаний).

Предмет проверки

  • В ходе инвентаризации проверяют дебетовые и кредитовые остатки по следующим счетам расчетов:

Отражение в учете результатов инвентаризации по расчетам с дебиторами и кредиторами

Шиманова Е.,эксперт журнала

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

На основании каких документов в бухгалтерском учете государственных (муниципальных) учреждений отражаются результаты инвентаризации по доходам и обязательствам учреждения? В каких случаях дебиторская или кредиторская задолженность списывается с балансового учета? Как учитываются операции, связанные с выявлением просроченной дебиторской задолженности, по которой ведется претензионная работа? Какими бухгалтерскими записями отражается списание безнадежной задолженности дебиторов и сумм, не востребованных кредиторами? Как отражается корректировка резервов предстоящих расходов по результатам инвентаризации? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Порядок проведения инвентаризации в государственном (муниципальном) учреждении устанавливается в учетной политике учреждения. В ней также необходимо предусмотреть документы-основания для отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете, в том числе для списания дебиторской и кредиторской задолженности.

Как правило, к таким документам относятся приказ (распоряжение) руководителя учреждения, решение комиссии по поступлению и выбытию активов (решение инвентаризационной комиссии), акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835), инвентаризационные описи, а также ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф.

 0504092).

Если в ходе инвентаризации расчетов по доходам и обязательствам учреждения выявлена просроченная задолженность, не подтвержденная дебитором или не согласованная кредитором, для начала нужно установить причины ее образования и наличие оснований для ее списания.

В силу норм Гражданского кодекса основаниями для списания дебиторской или кредиторской задолженности могут являться, в частности, истечение срока исковой давности (ст.

 196), невозможность исполнения обязательства (ст. 416), издание соответствующего акта государственного органа (ст. 417), смерть гражданина (ст.

 418), ликвидация юридического лица (ст. 419).

Просроченная, но реальная к взысканию дебиторская задолженность.

Если в результате инвентаризации выявлена задолженность, учтенная на счетах 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам», 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами», в отношении которой в учреждении осуществляются (или планируются) мероприятия по ее возврату (ведение претензионной работы, судебные разбирательства), она не списывается с балансового учета, а подлежит отражению на счете 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам».

В инструкциях № 162н[1], 174н[2], 183н[3] предусмотрен порядок отражения операций по начислению задолженности по требованиям компенсации расходов учреждений получателями авансовых платежей (подотчетных сумм) по произведенным предварительным оплатам в рамках договоров (соглашений), а также по иным основаниям в силу законодательства РФ, не возвращенным контрагентом в случае расторжения договора (соглашения), в том числе по результатам претензионной работы (решению суда).

В бухгалтерском учете данные операции отражаются следующими записями:

Содержание операции Дебет Кредит
Начислена сумма задолженности перед учреждением по предварительной оплате в рамках договоров, государственных (муниципальных) контрактов, не возвращенной контрагентом в случае их расторжения, в том числе по решению суда, при ведении претензионной работы 0 209 34 56х 0 206 xx 66х
Начислена сумма задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенная (не удержанная из заработной платы), по которой осуществляется претензионная работа, в том числе в случае оспаривания должником удержаний, а также по работникам, с которыми прекращены трудовые отношения 0 209 34 567 0 208 xx 667

Необходимо отметить, что в части просроченной дебиторской задолженности по доходам, числящейся на счете 0 205 00 000 «Расчеты по доходам», подобных операций не предусмотрено. В случае ведения претензионной работы в отношении такой задолженности рекомендуем согласовать с учредителем (ГРБС) порядок отражения операций в бухгалтерском учете.

Сомнительная и (или) безнадежная дебиторская задолженность.

В случае, когда у учреждения на счетах бухгалтерского учета числится просроченная задолженность, по которой в обозримом будущем поступления денежных средств или их эквивалентов в погашение (исполнение) данной задолженности не ожидается, она признается сомнительной (например, если не установлено местонахождение должника, следственные мероприятия приостановлены). Сомнительная задолженность подлежит списанию с балансового учета и принятию на забалансовый счет 04.

  • Забалансовый учет сомнительной задолженности осуществляется в течение срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно законодательству РФ, в том числе в случае изменения имущественного положения должников, либо до поступления в указанный срок в погашение сомнительной задолженности денежных средств, до исполнения (прекращения) задолженности иным не противоречащим законодательству РФ способом.
  • Если дебиторская задолженность, числящаяся на балансовых счетах, сразу признана и сомнительной, и безнадежной к взысканию, она подлежит списанию без принятия ее на забалансовый счет 04.
  • В бухгалтерском учете такие операции отражаются следующими записями:
Содержание операции Дебет Кредит
Списана дебиторская задолженность по ущербу в связи с неустановлением виновных лиц на основании решения суда 0 401 10 172 Забалансовый счет 04* 0 209 хх 66х
Списана дебиторская задолженность в связи с приостановлением согласно законодательству РФ предварительного следствия, уголовного дела или принудительного взыскания, а также в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным 0 401 10 173 Забалансовый счет 04* 0 209 хх 66х
Списана сомнительная (безнадежная) дебиторская задолженность по доходам 0 401 10 173 Забалансовый счет 04* 0 205 хх 66х
Списана сомнительная (безнадежная) дебиторская задолженность по предоставленным займам (ссудам) 0 401 10 173 Забалансовый счет 04* 0 207 14 66х
Списана сомнительная (безнадежная) дебиторская задолженность по предоставленным авансам 0 401 20 273 Забалансовый счет 04* 0 206 хх 66х
Списана сомнительная (безнадежная) дебиторская задолженность подотчетных лиц 0 401 20 273 Забалансовый счет 04* 0 208 хх 66х
Списана с забалансового учета задолженность при признании ее безнадежной к взысканию Забалансовый счет 04

     * При отсутствии оснований для возобновления процедуры взыскания задолженности, предусмотренных законодательством РФ, списываемая с баланса задолженность на забалансовом счете 04 не отражается.

Не востребованная кредиторами задолженность.

Если кредиторская задолженность не востребована кредиторами (не подтверждена по результатам инвентаризации кредитором), она подлежит списанию с балансовых счетов и принятию на забалансовый счет 20.

При истечении срока исковой давности, ликвидации юридического лица (смерти физического лица) кредиторская задолженность списывается с учета безвозвратно.

Суммы кредиторской задолженности, по которым принято решение о списании с баланса, отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

Содержание операции Дебет Кредит
Списана кредиторская задолженность с балансового учета в связи с отсутствием требований кредитора
  1. 0 205 00 000
  2. 0 208 00 000
  3. 0 301 00 000
  4. 0 302 00 000
  5. 0 304 02 000
  6. Забалансовый счет 20*
0 401 10 173
Списана кредиторская задолженность с забалансового учета в связи с отсутствием требований кредитора Забалансовый счет 20
Списана с балансового учета кредиторская задолженность по средствам, полученным во временное распоряжение, не востребованная владельцем, при наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора (владельца), а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) 3 304 01 837 3 304 06 732
  •     * В случае наличия документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) по списываемой с баланса задолженности на забалансовом счете 20 она не отражается.
  • По результатам инвентаризации резервов предстоящих расходов отражается корректировка величины резервов (отложенных обязательств) до оценочного значения предстоящих расходов, рассчитанного на очередной отчетный период (текущий отчетный период):
  • – увеличение отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 109 00 200 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг», 0 401 20 200 «Расходы экономического субъекта» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 60 000 «Резервы предстоящих расходов»;
  • – уменьшение отражается путем сторнирования неиспользованных сумм резервов (отложенных обязательств).
  • При проведении инвентаризации резервов предстоящих расходов необходимо учитывать, что кредитовое сальдо счета 0 401 60 000 должно быть равно кредитовому сальдо счета 0 502 99 000 «Отложенные обязательства на иные очередные годы (за пределами планового периода)».
Читайте также:  Банкротство профессиональных участников рынка ценных бумаг: порядок процедуры, особенности, требования клиентов клиринга

* * *

В заключение необходимо отметить, что в случае, если документы по результатам инвентаризации, проведенной в целях составления годовой бухгалтерской отчетности, подписаны после отчетной даты, результаты инвентаризации включаются в показатели годовой отчетности исходя из положений учетной политики учреждения о порядке отражения событий после отчетной даты. 

[1] Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

[2] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

[3] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение, №11, 2020 год

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Унифицированная форма N ИНВ-17)

С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению.

Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы) (информация Минфина России N ПЗ-10/2012). См. также комментарий.

Унифицированная форма N ИНВ-17

См. данную форму в MS-Excel.

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 18.08.98 N 88

  • ┌───────┐
  • │ Код │
  • ├───────┤
  • Форма по ОКУД │0317015│
  • ├───────┤
  • ________________________________________________ по ОКПО │ │
  • организация ├───────┤
  • ________________________________________________________ │ │
  • структурное подразделение ├───────┤
  • Вид деятельности │ │
  • ┌──────┼───────┤
  • Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │
  • инвентаризации: распоряжение │ │ │
  • ────────────────────────┼──────┼───────┤
  • ненужное зачеркнуть │дата │ │
  • └──────┼───────┤
  • Вид операции │ │
  • └───────┘
  • ┌─────────┬───────────┐
  • │ Номер │ Дата │
  • │документа│составления│
  • ├─────────┼───────────┤
  • АКТ │ │ │
  • ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, └─────────┴───────────┘
  • ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
  • Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на «__»
  • _________ ____ г. проведена инвентаризация расчетов с
  • покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
  • При инвентаризации установлено следующее:
  • 1. По дебиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
и т.д.
Итого

Открыть полный текст документа

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: порядок проведения годовой инвентаризации обязательств

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств. В частности, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, других обязательств.

Напомним, что срок проведения годовой инвентаризации в Республике Беларусь зависит от того, что инвентаризуется. Касательно обязательств организации и дебиторской задолженности, такой срок наступает не ранее 1 декабря.

Это значит, что приступить к инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, а также других обязательств организации могут только с указанной даты, не ранее (абз. 6 п. 7 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180, абз. 3 п. 2 ст.

13 Закона о бухучете).

Порядок проведения инвентаризации расчетов, в т.ч. «дебиторки», и других обязательств состоит из нескольких этапов.

Этап 1. Проверяем правильность и обоснованность сумм расчетов, которые числятся в бухучете (гл. 6 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180):

Проверяемые расчеты Счет Содержание проверки
С банками и иными организациями 66,
67
Поверяются договоры и другие документы по получению кредитов и займов
С бюджетом 68 Сверяем данные бухучета с данными налоговых деклараций, отчетности по страхованию и проверяем перечисленные суммы
С ФСЗН 69
С Белгосстрахом 76-2
С покупателями, заказчиками 62 Проверяем договоры и первичные учетные документы (ТТН, ТН, акты, банковские и другие документы) по исполнению обязательств
С поставщиками, подрядчиками 60
С другими дебиторами и кредиторами 76
С подотчетными лицами 71 Проверяем:

  • — авансовые отчеты и расходные кассовые ордера;
  • — соответствие выданных и возвращенных средств данным бухучета;
  • — целевое использование израсходованных сумм;
  • — наличие оправдательных документов;
  • — суммы, срок представления отчетов по которым истек
С работниками 70,
73
Проверяем:
— ведомости начисления зарплаты, лицевые счета и иные документы;
— наличие сумм заработной платы, не выплаченной работникам в срок из-за их неявки и недепонированной суммы депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности
С учредителями 75 Проверяем:

  1. — учредительные документы;
  2. — протоколы собраний участников (учредителей);
  3. — кассовые и банковские документы, накладные, акты приемки-передачи и др. документы, подтверждающие расчеты с учредителями по вкладам в уставные фонды и по выплате им доходов

Обратите внимание!
При инвентаризации расчетов с контрагентами проверяется их состояние, в частности, на счетах 60, 62, 76.

Сверить взаиморасчеты с контрагентами по этим счетам лучше заранее (по состоянию на 1 ноября) и составить акт сверки расчетов (п. 63 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств N 180).

Отметим, что списание кредиторской задолженности по акту сверки расчетов, а также дебиторской задолженности не производится.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *